供应商审核首次会议发言范文

供应商审核首次会议发言篇

增强公司治理科学决策的系统性、整体性

进一步明确“三会一层”的职责定位

合理确定股东大会对董事会、董事会对经营层的授权。

第一,董事长及其领导的董事会统揽全局、掌握方向,决定滨海农商行的发展目标、经营方向、市场定位等,主要抓大事、抓方向,

发挥科学决策机制。董事会承担制订滨海农商行经营发展战略、决定风险管理和内部控制政策、决定重大投资、负责信息披露等职责。

第二,根据银监会《股份制商业银行董事会尽职指引》、《商业银行市场风险管理指引》、《商业银行合规风险指引》、《商业银行操作风险管理指引》、《商业银行金融创新指引》等规定和要求,进一步明确和细化董事会及其风险管理委员会等专门委员会对包括信用风险、市场风险、操作风险、合规风险、信息科技风险、信息系统风险以及金融创新、理财业务、金融合作等方面的风险决策和风险管理职能。

第三,进一步明确和细化董事会休会期间,董事长和董事会常设部门对滨海农商行经营管理状况、财务状况、风险状况、重大交易事项、内部审计等重大经营管理行为的知情权和决策权,并建立制度化、日常化的董事长及其董事会常设部门发挥上述职能的组织形式、工作机制和保障机制,确保董事会的决策和管理公司事务职能的落实。

第四,行长及其领导的经营层执行决策、务实创新,

按照股东大会和董事会确定的目标、方向,联系实际,

将总体规划分解成看得见的步骤、路径,

将远景目标细化成摸得着的计划、任务,

确保股东大会、董事会各项决策等及时传达至全行范围。

第五,

监事长及其领导的监事会,监督事务、监督事实,对董事会的决策、经营层执行的科学性、效率性实施监督,

对董事会、经营层履行职权承担责任的合法合规与否实施监督。

进一步发挥独立董事、外部监事的作用

独立董事、外部监事是防止滨海农商行出现“内部人控制”,保障中小股东利益的最重要的一道防火墙,

其作用的有效发挥是滨海农商行经营以实现股东价值最大化为目标的重要保证。独立董事、外部监事的作用发挥有待于其目标与股东相容,

滨海农商行将从以下方面来增强独立董事、外部监事的作用:

第一,改变过去独立董事、外部监事“专家顾问”形象的延续,增强其在滨海农商行重大事项决策、监督作用的有效发挥:一是确保董事会各专门委员会主任委员由独立董事担任,各委员会定期会议由二分之一以上的委员出席方可举行。二是确保重大关联交易、聘用或解聘会计师事务所等重大事项在二分之一以上独立董事同意后,

方可提交董事会讨论。

三是确保对外担保获全体独立董事三分之二以上同意后,方可提交董事会讨论。四是确保提名、任免董事,

聘任或解聘高级管理人员,确定董事、高级管理人员薪酬,

以及任何可能损害股东合法权益的其他事项须二分之一以上独立董事同意后,方可提交董事会讨论。

五是确保独立董事能够独立聘请外部审计机构和咨询机构,对滨海农商行的具体事项进行审计和咨询,相关费用由公司承担。

六是确保独立董事发现董事、高级管理人员、业务部门和人员等存在违反关法律、法规和滨海农商行《章程》的情况时,

能及时书面要求相关人员予以纠正。

第二,加强独立董事、外部监事对经营层业绩客观、独立的监督评价,确保其及时、准确、完整获得滨海农商行有关经营管理状况、财务状况等信息。对独立董事、外部监事职权的行使,

要求滨海农商行各业务部门和有关人员予以积极配合,

不得拒绝、阻碍或隐瞒,不得干预其独立行使职权。

第三,除参加董事会会议外,

要求独立董事、外部监事每年保证不少于十天的时间,对滨海农商行经营状况、管理和内部控制等制度的建设及执行情况、董事会决议执行情况等进行现场调查。

第四,建立独立董事、外部监事量化考核指标,比如任职期间内有效建议数量及效果等。

第五,加强开拓滨海农商行与外界联系的渠道,树立滨海农商行的良好形象。独立董事、外部监事可凭借其个人资源或良好的社会形象,成为一些专门委员会或公共委员会的成员,

参加商务和行业聚会,担任滨海农商行的“代言人”等,以拓宽公司的影响。

第六,

根据《公司法》等法律法规和滨海农商行《章程》的有关规定,

做好独立董事、外部监事的换届和交替工作,对独立董事、外部监事适时进行合理调整。

选聘具有不同专业背景、经验的独立董事、外部监事,实现董事、监事结构的多元化。

第七,加强对独立董事、外部监事履职评价。开展独立董事年度述职和相互评价,

外部监事年度述职和相互评价,

具体明确“谁来评”、“怎么评”,评价结果提交股东大会审议。

进一步加强董事会决策基础透明度

第一,保障董事充分知情权。充分知情权是董事据以决策的信息基础。

滨海农商行董事应加强对以下经营管理事项及时、准确的了解:

―建立董事就滨海农商行重大交易事项听证、质询制度,确保关于重大交易事项的全部信息准确传递。

―制订专门委员会专题调研方案,

推进专门委员会开展定期与不定期的调研工作,有效发挥各专门委员会在日常决策及重大决策管理中的监督和咨询作用。

―加强滨海农商行内网等信息窗口的建设,保证董事有及时获取有关滨海农商行经营管理的信息,

如经营状况、管理情况、文件、制度、办法等信息稳定的、例行的渠道。

―按时将滨海农商行各经营期间的财务报表等信息发送至各位董事,确保滨海农商行董事及时了解滨海农商行业务经营管理状况。

―确保董事会会议提前十个工作日将会议相关材料发至各位董事,保证其有充足的时间审议相关议案,并整理董事对议案等相关材料的反馈意见,并对议案进行修订。

―拉长专门委员会与董事会会期的间隔,

确保专门委员会的委员们有充足的时间讨论和修改材料。从议事制度看,委员会可定期召开会议,并进行充分的准备,

以利于与管理层、内外部审计机构充分的沟通。

第二,

保障董事充分参与权。

董事参与权是董事决策的途径,只有通过参与各项决策的研究、制订,才能充分发挥董事的作用。

从董事自身来讲,

要求保证有时间、精力、相应的专业知识与能力参与董事会会议。

―要为董事参与董事会决策提供信息支持,确保其参与决策渠道畅通。

―建立严格的董事参与决策的激励制度。如根据董事出席会议情况、发表意见情况、决策效果情况等实行有差别的评价与激励。

第三,

保障董事充分发言权。

董事的发言权是董事表达建议、意见的主要渠道。

―董事会会议期间,应保持良好的决策民主气氛,充分调动董事发言的积极性、主动性,

使每一位董事充分表达自己的观点。

―会议时间应服从会议质量,不能因为时间因素影响董事对各项决策事项讨论的质量。

进一步完善民主决策机制

第一,坚持民主集中制的原则,

坚决克服“一言堂”和单纯凭经验、凭感觉的做法、习惯。

第二,确保董事会会议时间表和会议草拟议程等相关资料会事先提供给董事,

全体董事都有机会提出商讨事项,发表意见和建议。

第三,

涉及到重大投资决策时,要认真听取各位董事、专家的意见。

第四,

监事会建设需提高自身的监督水平,

通过听取各项议案汇报和见证决策程序,充分发表意见和建议。

第五,广泛听取滨海农商行各级别员工、外部专业人士和中介组织、非董事股东代表的意见和建议。

第六,

建立科学合理的制度,从制度上保证决策的科学化、民主化。

如建立重大决策专家咨询制度等。

第七,完善董事会会议决策程序、专门委员会会议决策程序、职工代表大会会议决策程序,加强与外部监管机构的沟通与联系,

以保证滨海农商行决策符合国家的产业政策、信贷政策等。

进一步完善董事会决策规则与程序

根据滨海农商行《章程》规定,

董事会要做出决策,首先要由董事长召集会议,并在十个工作日之前通知董事,

让大家充分了解情况,有所准备。其次,要有二分之一以上董事出席,

董事会会议才能有效,那些不能出席一半以上董事会会议的董事,应当及时调整。

最后要对某一事项做出决议,应当由出席董事会会议的二分之一或三分之二以上董事通过。在对有关事项进行讨论时,还应当明确有关联关系的董事能不能参加讨论,能不能参与投票。

与董事会决策规则和程序密切相关的是董事会下设委员会的职能充分发挥问题。为此建议:

第一,根据各类董事的专业能力、技能、经验等,对专门委员会委员组成进行合理搭配。

第二,确保董事会专门委员会会议材料于会议召开前日发送至各位委员;各专门委员会会议经全体委员过半数出席方能举行;各专门委员会会议决议,

必须经出席会议的委员过半数通过。

第三,

建立各专门委员会执行机构对各专门委员会的日常沟通报告机制,确保各专门委员会执行机构与各委员会能够保持及时的沟通和联系。

第四,制订专门委员会年度工作规划,

按照规划定期听取对口经营管理部门的工作汇报,研究其中存在的问题,制定改进建议或进一步优化方案。

建立董事、监事及高级管理人员行为规范准则。

首先,比照《股份制商业银行董事会尽职指引》的规定和要求,制订滨海农商行董事、监事及高级管理人员行为规范准则,以法规形式明确董事、监事及高级管理人员的诚信义务,

促使董事勤勉诚信,

恪尽职守。

其次,制订具体的问责条款,

建立相应的处理机制,强化各层级管理人员的责任体系。

建立董事持续培训机制。定期为董事安排相应的培训和讨论,确保其参加培训讨论的时间。

董事不仅要持续学习企业管理知识、财务知识、法律知识等,还要认真地了解国际产业发展的趋势,了解国家产业政策,

加强对企业发展战略的研究、经营策略的研究、改革趋势的研究等,以不断提高董事履职所需的专业素质和工作能力,规范董事及其工作部门的专业性。根据滨海农商行与战略投资者国际金融公司()的合作协议,可由为滨海农商行董事提供相关培训。

可通过学习研讨、专业培训、开设专题讲座等形式,定期与不定期开展对滨海农商行董事、监事及高级管理人员的培训。

进一步加强对董事、监事的评价与问责。为了更好地发挥滨海农商行董、监事的作用,科学的激励、约束与评价机制和严格有效的责任制度有待建立。

第一,加强监事会对滨海农商行董事履职评价建设,

进一步落实监事检查、监督职责,对离职董事及时进行离任审计。

董事应如实向监事会提供有关情况和资料,接受监事会对其履行职责的合法监督和合理建议。

第二,建立董事、监事年度履职评价制度。一是明确和量化对董事、监事进行评价的相关标准和事项。如董事、监事是否认真阅读滨海农商行各项报告;是否认真审议各项议案,

及时、明确提出本人审议意见;是否有充足的时间和精力为滨海农商行工作;是否行使被合法赋予的决策权,没有受他人操纵等。二是设计董事履职情况自我评价问卷,

根据董事填写的自我评价问卷,

提出对董事履职情况的评价意见,

并据此编写《独立董事年度述职和相互评价报告》、《外部监事述职和相互评价报告》,以及《监事会对董事履职情况的评价报告》,并提交股东大会审议。

第三,建立董事任职资格退出制度。根据量化评价标准和自我评价问卷得出的董事最终履职评价结果,对于不合格的、履职不力的董事,应取消或劝退其任职资格。

增强传导的有效性,提高决策与信息流动的速度、质量和效率

上传和对内充分披露。一是以行长为首的经营班子应按照《章程》和《公司治理规则》等要求,

及时、明确、充分地向董事会及其专门委员会披露全行的经营管理状况、重大交易情况等信息,

确保董事会决策基础的透明、充分;二是董事会各专门委员会的执行部门应按照《章程》和《公司治理规则》等的要求,及时、明确、充分地向对应的董事会专门委员会披露相应的信息,

确保该委员会能够进行高效、科学的决策,为董事会的决策提供支持和保障;三是董事会秘书及其领导的董事会办公室作为董事会的常设机构和各专门委员会的秘书机构,应充分发挥其指导、协调、推动、督查作用,

确保董事会及其专门委员会、经营班子、执行部门间信息沟通、传导的高效、无偏和通畅。

下达和对外适当披露。一是以行长为首的经营班子应明确并及时传达董事会各项决策、经营管理战略、思路和措施至各业务部门、各分支机构、各层级员工。

确保各部门、各分支机构、各层级员工分解、执行和完成目标的时效性,强化对各部门和人员的绩效考核与激励。二是根据银监会《商业银行信息披露管理办法》(中国银监会令()第号)的规定和滨海农商行《信息披露管理办法》要求,

真实、全面、准确地将滨海农商行董、监事会会议情况、主要财务信息、经营状况、风险管理状况、关联交易事项、经审计的年度财务会计报告及其他信息及时报送全体股东和利益相关者,

以及外部监管机构,提高滨海农商行经营管理的透明度。

增强执行力,确保决策的细化落实执行到位

强化工作流程,细化职责分工

第一,

严格执行董事会领导下的行长负责制。滨海农商行董事会对经营层定量授权标准,行长在董事会的授权下,对滨海农商行行使充分的经营管理权。

第二,明确经营层人员间职责分工,

加强部门间的协调与沟通,切实落实问责制。

按照“谁主管、谁负责”的原则,对董事会做出的各项决策,经营层要准确理解并及时下达,对决策要求进行分解、细化、量化,

提出明确要求,将责任落实到分管负责人、相关部门、分支机构和有关人员,明确工作标准、进度和完成时限。重大决策事项的执行要签订目标责任书。

第三,

保持经营层向董事会报告途径通畅。报告事项包括但不限于月度经营指标、行长工作报告、全行内控和稽核工作汇报、信贷资产质量情况汇报等。

第四,建立经营层就滨海农商行重大事项向董事会的备案制度。

备案事项包括但不限于重大计算机系统故障事件、外部监管当局对总行的检查报告、监管意见和评价等。

实施品质管理,建立督办查办制度

设立品质管理中心,求真务实,

推进全产品、全流程、全层级的品质建设。

品质管理中心通过对滨海农商行经营、管理、财务等各项工作和各级干部员工的品质等独立、客观地履行组织、指导、监督、评价、推动职能以及提供咨询服务,

促进滨海农商行执行力建设。

第一,品质管理中心在董事会授权下工作,对董事会负责。

第二,品质管理工作独立于经营管理。在品质管理过程中,品质管理中心人员需就品质管理与被品质管理部门进行平等的、充分的讨论、交流与沟通,以保证品质管理结论的客观。

第三,

品质管理中心有权要求滨海农商行高级管理层成员对品质管理中心的工作提供充分的支持,并对品质管理中心提出的问题尽快做出全面的回答。

第四,品质管理中心负责人与行长之间没有直接的业务报告关系。

第五,

品质管理中心与各部门、各分支机构和高级管理层、中管和员工是监督关系。

第六,建立品质管理人员后续培训制度,以保证内部品质管理人员的专业胜任能力。

创新内部审计体制机制

第一,制订和完善内部审计业务准则和业务流程。内部审计部门要根据业务实际制订内部审计的具体业务准则,

针对审计项目制订规范化业务要求和标准化业务流程。

第二,充实内部审计人员,

提升内部审计人员素质。一是多渠道吸收专业人才。通过引进、吸收具有理论知识和实践经验的高素质审计人才,不断充实内部审计队伍。

二是加强对现有内部审计人员的培训和学习,为其有效履行审计职能奠定基础。

第三,改进内部审计工作方式和技术。一是在审计过程中不生搬硬套规章制度,

与被审计部门积极进行沟通和协调。二是加强计算机技术和风险分析方法的运用,提高内部审计的效率和效益。

第四,建立畅通报告路线,

搭建信息共享平台。内部审计在纵向上,要确保审计发现与审计结果等信息及时报告董、监事会及审计委员会;在横向上,

应建立统一的信息管理平台,

将内部管理、项目实施的组织、依据、经验等各项信息集中归纳,供全行共享和借鉴。

第五,充分发挥董事会审计委员会与监事会的职能,

加强内部检查力度。包括审计业务检查和基础管理检查,必要时引进外部审计,

保证内审系统上下严格遵循内部控制的相关规定。

第六,

建立内部审计问责制度。审计委员会应建立专门制度,对内部审计相关各方的尽职、履职情况进行考核评价。一是对未尽职导致重大问题未被发现,

隐瞒不报或未如实反映审计发现的问题,审计结论与事实严重不符,未按要求执行保密制度,

以及其他有损滨海农商行利益或声誉的行为进行责任追究。二是有充分证据表明内部审计部门和审计人员勤勉尽职地履行了职责的,也应有明细的免责条款。

进一步发挥首席风险官及财务总监的监督、制约和咨询作用

第一,

要加强首席风险官的监督、制约作用。

―制订首席风险官工作基本制度。

细化首席风险官工作的基本原则、职责范围、工作方式、考核机制等内容,确保其参加全行层面的重大决策过程,

细化其知情权、监督权、建议权和合规审查权。

―确保首席风险官独立开展工作,

进行合规检查和报告,

不受经营管理层的阻扰。当个案或累积情况出现偏差,

首席风险官与行长意见不一致,首席风险官判断潜在风险会实质性影响滨海农商行风险管理体系和风险偏好的情况下,应直述意见,

表述情况。首席风险官在有充分理由的情况下,可将个别交易事项提交风险管理委员会审议及批准。

―完善双线风险报告体制,确保其汇报路径畅通。

―加强首席风险官业务培训,多角度提升首席风险官业务能力。

使首席风险官有效融入滨海农商行经营管理,

切实提高滨海农商行自我约束能力,

推动建立现代风险管理体系和合规管理体系。

第二,

加强财务总监的监督、制约和咨询作用。

―完善财务总监定期报告和重大事项报告制度,确保其能够向滨海农商行股东、董事及时、客观地传递并解释相关信息。

―确保财务总监能够参与滨海农商行相关经营决策、审查经营计划和方案的执行情况等控制流程,将财务工作的重点从对滨海农商行经营信息的事后反映转变到事前控制和事中监督,

并将监督贯穿于滨海农商行经营活动和财务收支的全过程。

―基于财务总监的专业知识、技能、经验以及对于滨海农商行经营环境的准确理解,

确保其能够及时参与到滨海农商行的战略制定工作中,并对战略对策中涉及财务方面的问题发表意见。

―加强财务总监业务培训,多方面提升财务总监业务能力,

以更好地为滨海农商行的长远计划和战略提供预测性的财务数据分析和财务服务支持。

供应商审核首次会议发言篇

[关键词]工程造价工程结算审前言

送审的工程结算常发现不准确,甚至误差较大的现象产生。究其原因,主要源于发包方、承包方等自身方面。对发包方而言,

存在招标文件、施工合同及现场签证中用词不严谨,工程联系单盲目签证,未经论证就进行设计变更,签证结果表达不清、准确度不够等因素。

对承包方而言,其一是对施工合同及现场签证理解有出入时,单方面作出有利于施工方的解释,

出现理解性差错;二是因缺少调查和可靠的第一手数据资料,

致使预算定额、计价表或补充定额含有较多的不合理性,以至实际发生费用与定额相距甚远;三是一些承包方为了单方面获得较多收入,

采用了多计工程量、高套定额等方式高估冒算;

四是因工程造价人员业务水平的参差不齐,

以致结算“失真”。

因此,

认真分析工程结算编制中产生偏差的原因以及影响工程结算的切实因素,从根本上提升审核力度,严把审核质量控制关,确保工程造价咨询单位的审核质量、降低审核风险,

把工程造价审核的质量意识提到一个相当重要的位置。工程造价审核质量要从多方面多角度控制,有行业主管部门控制、咨询机构内部控制、造价人员自身控制,

委托方及其它相关人的控制等。

一、工程结算审核任务的前期准备

、接受业务既要尽力而为,又要量力而行。当公司安排造价工程师承担项目审核时,

造价工程师本人应考虑自身的专业能力,充分了解委托目的,工程项目的大致概念,

委托前是否初审,审核所需资料的可获取性等。如果超出自身业务能力范围,应及时向公司反映,

以便增加专业人员。

、坚持独立性原则,

审核人员处理问题时必须依据客观事实,不能带有任何偏见或他人不合理的要求和指令,审核人员与被审核单位人员有私人关系时,

应予回避。

、编制、审核造价咨询方案制度。

明确由项目负责人组织编写造价咨询方案,组织方案的分析、讨论,并逐级上报审核,

使造价咨询工作的组织具有项目针对性,集中力量解决重点难点问题。

二、审核程序质量控制

、审核人员应熟悉送审资料,进行施工现场勘察。

必要时可召集委托方、发包方、监理方共同会商,就审核前有关问题达成明确意见,并形成书面的会议纪要,

用以审核依据。

、审核过程中遇有不明确或持有异议的问题,应与委托人取得联系,会同发包方、监理方、承包方到施工现场查勘和取证。

、推行沟通制度。一是审核人员之间随时进行内部沟通,加强相互配合,互通信息,

分工协作;二是项目负责人与发包方随时进行沟通。三是项目组与委托单位、承包方有关人员相互沟通,

对双方意见分歧进行磋商,以达成共识,制定合理的解决方案。

、出具审核报告书程序项目负责人草拟《工程结算审核报告书》,《工程结算审核报告书》由咨询单位负责人签发,

编号后打印成文,并盖上项目负责人执业资格专用章和咨询单位专用章。《工程结算审核报告书》送交委托人要办理送达手续。

三、工程造价审核过程中控制的重点

审核程序过程中的质量控制是整个审核质量保证的核心,

对保证审核质量,降低审核风险起到了关键性的作用。

在确定工程造价时,坚持以现行的计价规范为依据,

按照施工合同和招投标文件的规定,根据竣工图、结合现场签证和设计变更等进行审核。

、研究和审核合同、协议、招标文件是工程审核的基础和前提

进行工程造价审核,

首先应仔细研究合同、协议、招标文件,确定工程价款的结算方式。合同依据计价方式的不同,

可分为总价合同、单价合同和成本加酬金合同。其中,总价合同又分为固定总价合同和可调价总价合同;单价合同又分为估计工程量单价合同、纯单价合同和单价与包干混合式合同。

先确定合同的计价类型,再仔细研究其中的调价条款,根据结算调价条款进行工程价款审计。目前,

许多工程合同签订以后,

甲乙双方都会签订补充协议。

大多数的补充协议都会对合同的结算调价条款进行补充或更改,

一般情况下施工单位回进一步让利,但也有个别工程建设单位会给出增加工程价款的条件,特别是政府投资工程。如果只是对合同主条款和招标文件内容进行补充或做一些次要内容分的更改,应视为有效;

如果对合同主条款或招标文件进行了较大的更改,违背了主合同和招标文件的主要意思,应视为阴阳合同,做无效处理。做出无效判断要十分谨慎,

必要时可以向相关法律部门咨询。

、搜集、整理好结算所需资料

结算审核是造价咨询企业以发包方提交的工程竣工资料为依据,对承包方编制的工程结算的真实性及合法性进行全面的审查,所以工程竣工资料的真实、完整、合法性直接关系到审核工程价款的正确与否。

、深入现场,全面掌握工程动态

结算审核不能只是对图纸和工程变更的计算审核,

还要深入现场,细致认真的核对,确保工程结算的质量。

造价工程师要掌握工程动态,了解工程是否按图纸和工程变更施工,

是否有的分项没有施工,是否有已经去掉的部分没有变更通知,是否有在变更的基础上又变了。如发现问题,出现疑问逐一到现场核实。

、工程量的审核

工程量是一切费用计算的基础,

工程量的真实性对工程造价的影响很大,因此工程造价审核的重点首先放在工程量的审核上。实施审核时,

应在熟练掌握工程量计算规则的基础上熟悉施工图纸,全面了解工程变更签证。审核工程量时应审查有无多计或者重复计算,计算单位是否一致,

是否按工程量计算规则计算等。

、现场签证的审核。现场签证往往是承发包双方争议最多也是容易出问题的地方

对于现场签证的审核应遵循三个原则:首先是客观性原则,不仅要审查有无承发包双方的签字与意见,

而且要审查签字、意见的真实性;

其次是整体性原则,应把签证事项放入整个工程的大环境中加以考虑,

避免工程量的重复计算;第三是全面性原则,不仅要审查签证事项发生的真实性、有效性和合理性,而且要审查签证事项发生数量的真实性。

、材料的审核

对材料进行审核时主要审查有无价格不实,

主要材料和特殊材料的定额用量是否按图纸和定额标准计算,是否提高材料损耗率等。

对那些可以据实调整的材料直接审查施工企业的原始票据,特别对装饰材料要加强审核力度。

对施工期限较长的工程,材料价格浮动较大,审核是否根据施工合同规定的材料价格确认办法结算。

、定额套用的审核

首先,审核定额的选用是否正确、合理。

其次,

审核定额的使用过程是否严谨,有无错套定额现象。套用定额分为直接套用与换算套用。

对直接套用的审核,审查套用定额有无就高不就低或多套定额的问题;对换算套用要审查是否按规定进行换算及换算方法是否合理、正确。最后审查是否存在忽略定额综合解释,

不根据说明换算系数等情况。

、措施项目、其他项目费的审核

该部分审核重点是现场安全文明施工措施是否经相关部门现场考评及文明工地评定,对大型机械设备进出场及安拆费要有现场签证,

垂直运输机械费要考虑机械使用时间是否在施工合同规定的时间等。

、取费的审核

取费是按照企业资质及取费类别、工程类别确定的,进行审核时应首先熟悉施工合同、协议、工程类别核定;其次应仔细研究费用定额及相关取费文件,并结合实际情况加以审查,

对适用不同费用政策的同一工程,应按分别计算相应费用;最后审核建筑工程费用的计算过程,重点是审核各项费用在计算时所确定的基数,

特别注意在结算审核时要考虑合同约定的关于质量、工期的奖罚条件是否具备,是否存在质量、工期索赔与反索赔,税金费率套用是否正确等。

、变更项目价格审核

工程单价,

尤其是变更项目的单价应按照以下原则计取:第一、合同中已有适用于变更工程的价格,按合同已有的价格变更合同价款。第二、合同中只有类似于变更工程的价格,可以参照类似价格变更合同价款。第三、合同中没有适用或类似于变更工程的价格,

由承包人提出适当的变更价格,经工程师确认后执行。

、甲供材料的审核

首先,审核甲供材进工程结算的价格,江苏省定额一直都是有明确规定的,

按预算价计入工程造价。其次,审核甲供材扣除,甲供材一般按预算价扣除。

甲供材的市场价与预算价的差额由甲方自行解决,在扣除过程中乙方可以计取甲供材的保管费。如果承包方领用数量多于理论数量的,则多领部分应按市场价退还。

最后审核甲供材税金,应当注意将甲供材的税金,作为工程总造价的一部分,然后再按上述方法在税后扣除。

、附属工程、追加工程的审核

这部分结算核减率往往比主体工程要高,

主要是现行招投标,只注重了项目承建人主体工程的招投标,

却忽视了项目附属工程、追加工程的招投标。

因此审核过程要更加认真,审核重点在工程量真实性的确认、材料设备价格、定额套用、取费标准是否合理。

四、工程造价结算审核后的质量控制

审核过程完成后(即出具《工程造价咨询报告》后),

并不等于审核工作全面结束。跟踪落实和整理档案阶段的工作是审核项目的最后一个环节,是审核成果的最终体现。工程造价审核的底稿一定要按照审核档案的管理要求进行收集和整理,以便于日后查阅和借鉴。

认真撰写审核业务工作总结,记录审核过程中的重大问题及解决方法。总之,工程结算审核是工程造价控制的最后一关,

工程造价审核质量的好坏是多种因素综合作用的结果,若不能严格把关的话将会造成不可挽回的损失。这是一项细致具体的工作,计算时要认真、细致、不少算、不漏算。

同时要尊重实际,不多算,不高估冒算,不存侥幸心理。审核时,

要服从道理,不固执己见,保持良好的职业道德与自身信誉。

在以上基础上保证“量”与“价”的准确真实,做好工程结算去虚存实,使每一个工程造价审核项目都成为审核精品,同时为工程造价审核工作创造一个良好的发展环境,促使工程结算的良性循环。

参考文献:

[]甘肃省建设工程费用定额暨造价管理文件汇编》版。

[]《甘肃省建设工程造价计价依据》版。

[]尹艺林主编。《工程造价计价与控制》(第五版)。北京:中国计划出版社,。

[]宁素莹。《建设工程价格管理》北京:中国建材工业出版社,。

[]尹艺林,

何洪峰主编。《工程合同管理》北京:中国人民大学出版社,

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[]刘伊生编著。《设项目管理》(第二版)清华大学出版社、北京交通大学出版社,。

[]危道军,刘志强主编。《工程项目管理》(第二版)大学出版社,

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供应商审核首次会议发言篇

论文关键词非法证据排除监督检察机关

新刑诉法正式确立了非法证据排除制度。该法第五十四条规定:“采用刑讯逼供等非法方法收集的犯罪嫌疑人、被告人供述和采用暴力、威胁等非法方法收集的证人证言、被害人陈述,应当予以排除。

收集物证、书证不符合法定程序,

可能严重影响司法公正的,应当予以补正或者作出合理解释;不能补正或者作出合理解释的,对该证据应当予以排除。在侦查、审查起诉、审判时发现有应当排除的证据的,

应当依法予以排除,不得作为起诉意见、起诉决定和判决的依据。”由此可见,新刑诉法实施后,

非法证据排除将贯穿整个刑事诉讼过程,而检察机关作为非法证据排除程序中重要一环,肩负着比以往更为繁重的证据合法性审查使命。在此背景下,建立健全检察机关排除非法证据的措施,

构建以检察机关为主体的非法证据排除监督程序,有助于充分发挥检察机关的法律监督职能,最大程度地发挥非法证据排除制度的价值和功能。

一、非法证据排除程序的设计

。监督程序的启动。新刑诉法第五十五条规定:“人民检察院接到报案、控告、举报、或者发现侦查人员以非法方法收集证据的,应当进行调查核实。”该规定中将非法证据的线索来源分为自行获取和接获线索,

笔者亦以此为依据,将非法证据的启动方式分为依职权启动和依申请启动。依职权启动,

是指检察机关在审查批捕、审查起诉过程中通过主动监督发现并排除非法证据。依职权启动既是检察机关法律监督权力的体现,也是法律赋予的不可推卸的义务。通常情况下,检察机关在办理审查批捕、审查起诉案件的过程中,

应积极履行法律监督职能,认真审查侦查机关提供证据的来源、内容的合法性,依职权主动对疑问证据启动调查核实、非法证据排除、违法责任追究的程序。

依申请启动,是指案件当事人(一般为犯罪嫌疑人及其辩护人)向检察机关提供非法证据线索请求检察机关予以排除。对证据的合法性进行审查的过程是一个复杂的、严谨的、动态的过程,

仅凭检察官的个人见解和主观能动性,常常难以发现证据的瑕疵并进而对证据的非法性作出正确认定,

豍而犯罪嫌疑人亲身经历了检察机关未介入的诸如讯问、辨认等重要侦查程序,赋予当事人启动非法证据排除程序申请权,有助于帮助检察机关弥补在严格审查过程中可能出现的细节遗漏。为保证当事人的该项权利,应规定检察机关在受理审查批捕和审查起诉案件材料时必须明确告知犯罪嫌疑人拥有申请排除非法证据的权利,

并告知有关非法证据排除规则的含义及相关法律规定,排除非法证据的运作程序、效力等,

豎并将犯罪嫌疑人申请与否的答复及申请的具体事由记录在案,由犯罪嫌疑人签名、捺印。

。证据审查与决定。

首先,承办检察官在审查逮捕、审查起诉办案过程中,如果发现某一证据存在非法证据嫌疑的,应向部门负责人汇报并请示检察长决定是否开展调查、核实工作。

在特殊情况下,检察机关对于接到报案、控告、举报或者发现线索的,

有权在侦查过程中的任何环节进行干预,以同步监督的方式调查侦查机关非法取证的情况。其次,在调查过程中,检察机关有权要求侦查机关提供证明疑问证据具有合法性的证据,

可以要求证据形成过程中的关系人提供排除或确认证据非法的依据,亦可自行收集侦查取证活动违法的证据。最后,承办检察官应对收集的证据进行分析说明,

并提出是否确认非法证据、是否予以证据排除的意见,报请部门负责人、检察长逐级审批决定。

相关证据的排除对案件具有重大影响,检察长难以作出决定的,可以提交检察委员会讨论。

对于和侦查机关存在重大分歧的证据的排除,必要时可以与公安、法院进行会商审查。通过上述程序认定非法证据存在的,该证据不能作为检察机关审查批准逮捕和公安机关移送起诉的依据,更不能作为提起公诉的证据提交法庭审查。

豏

。监督结果的救济。经审查,对于“收集物证、书证不符合法定程序”的证据,出于打击刑事犯罪、维护社会稳定的需要,

检察机关应协助侦查机关通过瑕疵证据转化机制对可以补证或作合理解释的证据进行转化,

避免直接作出非法证据排除的决定。当检察机关作出非法证据排除决定后,

应当将结果和理由书面告知侦查机关。

对于检察机关确认侦查人员存在违法行为,

进而宣告证据无效的,侦查机关有权提请复议或提交上级检察机关复核。在依申请启动的情况下,

无论证据排除与否,检察机关同时均应将结果答复反映非法取证的当事人,告知其可采取的进一步救济措施,并将当事人的反馈情况记录在案。

当事人不服检察机关作出的不予排除决定的,

可以在审判阶段继续提出,检察机关应将调查核实的材料递交法庭,

由法官在庭前审查程序或者审判过程中当庭予以裁决。

二、监督程序的配套机制构建

。会商审查机制。

豐鉴于新刑诉法将公安、检察、法院均纳入了非法证据排除的主体,在此背景下,建立公、检、法参与的非法证据排除会商审查机制,有利于各主体就案件的事实证据、处理结果等广泛交换意见,

相互沟通、相互配合、相互制约,帮助检察机关在充分听取各方意见的情况下,在庭前对相关证据合法性的证明进行调查和准备,

做好非法证据的预先排除工作。

会商审查机制的具体形式是:()会议的启动。在检察机关对侦查机关提出争议的非法证据作出排除决定前,侦查机关案件的承办人可以提出听证意见,

由公、检双方领导协商后,确定召开联系会议进行会商。()会前的准备。承办检察官应将非法证据的调查情况及存在的争议点、部门拟处理意见等制作成书面材料,

事先分发给参与案件办理的各单位负责人,

使各方对整个案情焦点有充分了解,确保会议的高效进行。如系审判阶段发现的非法证据,可以邀请法院派员出席。

()会议的召开。会议召开后,围绕的核心是对非法证据的调查确认。由承办检察官围绕案件事实、证据情况及发现非法取证的过程和理由进行阐述,

并出示有关证据,然后与会各方发表各自的看法,

各方都应站在公平公正的立场上充分地各抒己见。()会议的效力。

经过会商,对确认因违法取证致案件无法诉判的,

应当对违法取证的性质进行认定,根据情况对违法侦查人员适用惩戒、教育措施,或者移交相关部门追究法律责任。

。瑕疵证据转化机制。

从追诉犯罪的角度出发,检察机关应当建立瑕疵证据转化机制,即针对不同类型的瑕疵证据适用相应的补救措施。()重新制作,主要适用于严重违法的言词证据。

对于使用暴力、威胁等非法方法获取的供述,陈述、证言等,

无论内容是否属实,检察机关均应要求侦查机关更换侦查人员重新进行笔录制作,或者由检察人员进行重新问询,通过当事人简单追认或者以其他证据印证的方式并不能赋予该非法言词证据以合法证明力。()补证及说明,

主要适用于轻微违法的言词证据及瑕疵的物证、书证。如笔录未尽告知义务、侦查人员未签名等,可以经相关犯罪嫌疑人、被害人、证人确认后补充完善;又如物证、书证未办扣押、调取手续或证据间存在明显矛盾等,

当证据欠缺的法定要件经事后补充完备,或者矛盾经合理说明被排除时,证据即具有合法证明力。()真实性调查。

在案件涉及国家、社会和集体的重大公共利益及国家安全时,可以通过对这类案件中存在的瑕疵证据进行细节的全面调查确定其内容的真实性,使瑕疵证据得到转化。豑但同时应建立严格的审批、控制流程,防止侦查机关滥用调查权等情况的发生。

三、自侦案件的非法证据排除

职务犯罪案件的侦查难度一般要大于普通刑事案件,在破案心切的情况下,

难免会出现侦查人员非法取证的情况。为此,有必要建立侦、捕、诉一体化的监督工作机制,对职务犯罪案件的侦查取证进行必要的监督,

做好非法证据排除工作,保障当事人的合法权益。

首先,侦查部门要依托案件管理系统,

协助侦监、公诉部门开展针对证据合法性的审查。按照要求,

自侦侦查人员应及时把案件主要信息录入案件管理系统,由技术部门对系统和数据进行维护,并设立限制更改程序,以此让案件处理线性模式中的所有上层人员一目了然,

随时查阅。同时,所有文书必须经层层报批后才能打印出来,如果未经过审核,诉讼文书不能从系统中调出,

以防程序的逆向操作。

此外,对办案期限及相关程序案件管理系统也有警示,

有一项程序没有完成或者案件超期,

案件管理系统就会一直提示,以预防程序违法等办案质量问题。

其次,

侦监、公诉部门按照分工不同,可以依据不同监督职权对侦查活动进行监督。应当明确,侦监部门有权对侦查部门收集证据的各环节进行监督,

对违法收集证据,可以视情采取通知纠正、建议补侦后重新报捕、不予批准逮捕的措施。

在审查起诉阶段;公诉部门发现侦查部门非法取证并排除该证据后,如发现该证据影响到公诉决定的作出的,应要求侦查部门另行指派侦查人员重新调查取证,必要时可退回侦查部门补充侦查。

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一、我国银行业新资本协议的实施

年月,银监会在首次《中国银行业新资本协议实施指导意见》,

并确定我国银行业将实施新资本协议政策框架以后,

一直在为推进其实施开展积极而全面的准备工作。继年月日第一批五个新资本协议实施监管指引之后(包括第一支柱下信用风险、银行账户风险暴露分类、专业贷款、操作风险、风险缓释),银监会又在年月至年月期间,陆续了第二批七个指引,

涵盖了新资本协议中对市场风险、银行账户利率风险、流动性风险管理的要求以及对第二、第三支柱的监管要求。至此,标志着中国银行业实施新资本协议三大支柱的指引政策体系已基本完成,

同时第三批关于申请审批、监管报表填报和资本充足率计算的三个指引也将于近期完成。可以看出指引的推动了商业银行的新资本协议实施准备工作的全面展开,

并为后期的评估和审批工作提供相应依据。

从年年底开始,银监会首先对第一梯队的工、农、中、建、交、招家银行新资本协议的实施进行了预评估,评估内容涵盖了两方面:一是第一支柱市场风险、信用风险、操作风险、有关公司治理、计量模型、政策流程、数据和业务应用等方面的评估;

二是第二支柱实施进程的了解。评估后,

家银行最迟于年底之前申请实施新资本协议,同时第二梯队的家股份制银行的预评估工作也将启动。

不难看出,银监会如此积极地推行新资本协议,是因为它不但可以有效提高国内大型银行的风险管理技术、完善监管制度,提升其国际市场竞争力;还能帮助银行准确评估出优秀的中小企业,

有助于解决目前中小企业信贷难的问题。笔者认为这对于信息透明的中小企业是非常好的消息,同时有效促进中小企业自身管理观念的更新。

二、新资本协议实施对银行与中小企业间“双赢”的作用

从年的旧资本协议的“一大铁律”到新资本协议的“三大支柱”,新资本协议在旧巴塞尔协议的基础上不断的继承、改进、发展和创新而形成。它吸纳了当代经济理论和风险计量技术的最新成果,总结了国际银行业风险管理的最佳做法,

使得资本对于银行风险管理能力和风险水平的敏感性更强,将风险监控范围在单一的信用风险的基础上又增加了市场风险、操作风险和利率风险,并提出“三个支柱”(最低资本规定、监管当局的监督检查和市场纪律/信息披露)。

因此,集众多优越性于一身的新协议一出台,就得到了国际银行业的普遍重视和欢迎,各国监管当局都积极研究并推动实施新协议。同时,

我国银行业也对新资本协议经历了一个由表及里、由浅入深的认识和实践的过程。

(一)有助于改进银行的风险管理,

提升中国银行业的国际竞争力我国银行业经过几十年的发展,尤其是在近年经过债务重组、引入战略投资者和公开上市等阶段后,各方面均有了长足进步。但是“重业务发展,

轻风险管理”、风险管理主体不明确、缺乏风险管理的组织体系和制度保障、定量管理还停留在资产负债指标管理与头寸管理的简单匹配等问题,仍是我国银行业务经营中面临的主要问题。而新资本协议的实施为解决这些问题指明了方向。

()改进银行风险管理。巴塞尔新资本协议的一个突出贡献就是扩大了风险监控的范围,

将原先的单一信用风险管理转为全面风险管理。在结构治理层面,明确银行内部董事会、高级管理层以及相关职能部门在风险管理方面的职责分工,以突出有效的分工与制衡机制;

在技术管理层面,新协议鼓励银行采用对风险更加敏感的高级计量方法,使得银行在量化方法和数据方面的自主性加大,

风险计量更加科学、合理,以便能更加精确地反映出不同资产的风险程度;在基础管理层面,

新协议要求银行实施有效的风险缓释技术、建立完善的内部控制流程和制度,以建立并培养良好的风险管理文化;在信息披露层面,

要求银行提高信息的透明度,以便从市场角度保证其安全稳健的运行。

可见,新资本协议下无论是全面风险理念的提出还是对风险计量方法的改进,

都意味着原有那种孤立、静止、片面的风险管理方法和技术越来越不适应现代银行风险管理的需求,并将被新协议取代。

因此,

必须按照《商业银行市场风险管理指引》、《商业银行资本管理办法(试行)》的要求,树立现代银行全面风险管理的理念,在深化银行产权制度和完善法人治理结构的基础上,完善风险管理制度的建设,

建立全面的风险管理体系,利用多种方式和手段转移、分散风险,更好地服务于银行业务的长远发展。

()增强国内大型银行的国际竞争力。目前我国许多大型商业银行都制定了国际化的发展战略,

并开始迈出了国际化的步伐。但是具体实施受到两个方面的阻力,主要包括:一是西方发达国家监管当局如英国金融服务局、欧洲银行监管委员会等均要求当地银行实施新资本协议,

并将是否具备实施新协议的能力,

作为审批跨国银行能否在当地设立分支机构的考虑因素之一。因此,如果我国银行不申请实施新资本协议或实施未获得认可,必将提高进入发达国家金融市场的成本,

不利于其国际化战略的实现。二是由于新协议被一致认为是国际银行业风险管理实践的标杆,实施新协议的银行就会被公认为是管理水平先进、运营稳健的“好银行”,相反,若不实施则其业绩和内部管理机制就会被股东和市场怀疑,

从而使其品牌形象和声誉大打折扣。而且西方发达国家的大型银行均已实施新资本协议,

如果要与其进行竞争,也只有按照相同的口径、标准来进行才有实际意义。因此,从某种程度上讲,

新协议已经成为国际银行业通用的标准化语言,如果我国银行要国际化就必须要读懂并使用该语言。

(二)有利于解决中小企业信贷难题,为企业管理提出更高要求中小企业贷款难、担保难应该说是一个世界性的话题,

但在我国却尤为突出。尽管国家不断在增加信贷的规模,但是由于我国现有贷款审核制度以及中小企业财务管理体系不完善等问题,

多数银行不愿承担授贷的风险,因而增加了贷款的难度,致使中小企业要么转向成本更高的民间融资渠道。

但是,对于那些靠利差活命的商业银行,

在中小企业面临困难时候,经营同样困难。因此,新资本协议的实施无疑对双方都是个机遇。

()《新资本协议》降低了对中小企业贷款的资本要求。

鉴于中小企业在经济增长、创造就业中的特殊贡献,各国政府和实业界一致要求巴塞尔委员会对中小企业贷款给予优惠的风险权重,以降低中小企业融资的门槛,从而达到促进中小企业发展的目的。为此,

《新资本协议》降低了对中小企业贷款的资本要求,

标准法和内部评级法都对中小企业给予了优惠的风险权重。

而且,我国银监会在《银行开展小企业授信工作指导意见》中指出,

单户授信总额在万元(含)以下和企业资产总额万元(含)以下,或授信总额万元(含)以下和企业年销售额万元(含)以下微小企业贷款,

可作为零售风险暴露进行处理,

切实从审慎监管制度层面支持了小企业和微小企业的发展。

()新资本协议中内部评级体系有利于银行健康信贷文化的建设,对于中小企业是个促进。新资本协议下信用风险管理的关键,

就是要求商业银行提高对客户进行风险评价的能力。依据新协议中的内部评级法的要求,商业银行首先应计算客户一年期的违约概率;然后根据违约概率的大小,

制定相应的授信政策和审批标准;最后结合商业银行自身的风险偏好,

对客户进行细分。

优质客户可简化审批流程和环节,

提高服务效率,

同时,加大营销;而高风险客户则应进行有效的控制。

因此,

开发内部评级体系一方面可以带动商业银行进行信用风险计量,加快自身信贷流程的改造,全面推动健康信贷文化的建设;另一方面帮助银行准确评估出优秀的中小企业,

有助于解决目前中小企业信贷难的问题。笔者认为这对于那些信息透明的中小企业而言是非常好的消息,而且对于中小企业自身管理观念的提升也将会是一个促进。例如:目前光大银行已开始使用违约概率模型和与之配套的信贷流程,

并已经上线运行,这一模式的实施不但能够计算出反映信贷风险的绝对额的数值和相对额的违约概率,还能帮助银行识别优秀的中小企业,

有效地控制了信贷的风险。中国光大银行行长郭友表示,光大银行亿元的总授信中,

中小企业授信达多亿元,对中小企业授信的比重超过了%。这是该银行从管理体系、资源配置、绩效考核、营销策略等方面对中小企业融资予以倾斜的重要成果。

三、新资本协议实施下的银行与中小企业间“双赢”之路

巴塞尔新资本协议体现了国际金融监管理论中的先进理念和发达国家银行风险管理的最佳实践经验,

代表了当代金融业发展的方向和趋势,同时也成为各国金融业和监管实践中不得不遵循的指针。但在探索和实践中并不能一味的“拿来主义”。

首先,必须要辩证的看待它,

新协议虽然是一个很好的工具,但也不是“万金油”,

想要完全靠它控制整个银行的全部风险,并保证银行的稳健经营是不现实的,因为市场永远都在变化,

新资本协议中首先强调的就是要建立银行管控的原则和监管机构监管的职责;

其次,

在实施中应结合本土实际和中国银行业的经营管理特点,针对风险计量的复杂性、新协议的局限性、中国经济和中国银行业的特殊性,在不违背新协议实质的情况下,形成符合我国国情的“新资本协议”,为银企间的“双赢”之路提供有效的指引。

对于银行和中小企业两方具体应如何操作才能创造出一种银企“双赢”的局面,笔者给出了以下几点建议:

(一)银行方面具体包括:

()着提高资本充足率水平。最低资本充足率是新资本协议下“三大支柱”的核心。依据有关规定,核心资本充足率不低于%写事作文500字,

资本(包括核心资本和附属资本)充足率不低于%。而目前中国多数银行的资本充足率达不到这一水平。

面对这样严峻的局面,我国银行应首先强化内部约束,改善经营状况,

增强自我积累能力的同时提高资产质量,加大处置不良资产力度,提足贷款损失准备;其次要通过外部渠道补充资本,包括引进战略投资者,

发行长期债券、可转债,力促股东增加资本,推动商业银行上市发行股票融资等;最后要真正切实做到政企分开、政银分开,为银行自主经营、提高资产质量创造良好的外部环境条件。

()新资本协议对中小银行同样重要。

新资本协议作为一种工具,可以引导银行树立良好的风险管理理念,这对于银行长远的稳健经营其实很重要。尽管当前很多中小银行实施新资本协议的准备工作相比大型银行要滞后,施行难度较大。

但相对大银行,中小银行面临更大的资本压力,

无论是从可持续发展还是从防范风险来看,新资本协议的实施都是中小银行在当前谋求生存的情况下必须要关注的一个问题,

中小银行转型迫在眉睫。而中小企业信贷业务则正可以成为中小银行转型过程中新的发力点和盈利点。除政策支持逐年加强之外,更是因为中小企业信贷业务具有资本消耗低、议价能力高的特点,符合银行转型的战略目标。

事实上,多家中小银行早已经前瞻性的开始重点发展中小企业信贷业务。如:民生银行的“商贷通”业务截至年年底余额已经接近亿元,占民生银行零售贷款比重的%,

已经拥有客户.万家。

靠利差活命的商业银行,

如果是面向大企业的贷款,利率下浮%—%可能比较常见,但是在与中小企业的对话中,银行就占据了明显的主动地位,利率反而可以适当提升,

更可以获得利润。

而民生银行则正是通过“商贷通”业务的开展,获得了实实在在的利润。

()加强银行信贷的审查力度。

首先,应加强对有信贷需求的中小企业法人代表的个人品质审查,

特别要注重法人代表与主要管理者的对外兼职情况、家庭其他成员开办企业情况、私人财产分布情况、历史违规情况,银行信用情况的审查,切实防范道德风险。其次,

要加大对中小企业客户贷前调查的深度,

提高风险识别能力,尤其是要对财务报表和财务状况进行严格的审查。

具体为:一是借助专门的中介机构对客户财务报表进行审计,并要求其提供审计报告;二是通过银行信用评级软件对财务报表进行审核,

分析判断其财务报表和盈利水平的真实性,并充分揭示其财务风险。

()建立中小企业贷款定价模型。中小企业的贷款定价模型可以表示为:贷款价格=风险成本+资金成本+管理成本+目标利润率。首先应依据新资本协议中关于中小企业风险资本的计算公式,

获取客户的销售收入、担保方式、信用等级、贷款期限等数据,计算得到客户的风险成本;其次根据银行的内部资金转移价格、管理成本数据,计算本笔信贷业务的资金成本和管理成本:最后加总本笔贷款的目标利润率,

得出该笔信贷业务的贷款价格。当然银行在此基础上,还可以根据内部信用评级和对客户的审查,

进行贷款优惠利率的调整,真正实现个性化、差别化定价,

即“一户一价,一笔一价”,利于银行对中小企业贷款的监管。

(二)中小企业方面具体包括:

()中小企业必须以此为契机切实加强自身的财务管理水平。新资本协议在实施中一方面将有助于银行建立良好的信贷文化,准确评估客户。

另一方面,

对于中小企业而言,谁的信息透明度越高,谁就越能获取银行的信任,

从而更容易获得贷款;反之信息失真,则会降低银行的信任程度,导致贷款难度加大,

这对于那些违规的企业则是一种警醒。

()积极推行包括网络联保在内的各种联保形式,

有效解决担保难的问题。要解决贷款难的问题,目前较好的做法是推行联保贷款的形式,中小企业之间按照“自愿组合、诚实守信、风险共担”的原则组成联合体,联合体内部成员既是借款人又是相互的联保人,

大家互相监督、互相担保,每位成员对任一借款人的债务均承担连带保证责任。这样中小企业之间可以有效地相互扶持,切实解决担保难的问题,对于高中环保作文银行来说也有利于信贷资金的安全,

降低风险。

参考文献:

[]岑伟:《巴塞尔新协议对中小企业的影响》,《社会科学论坛》年第期。

[]肖倩:《从新巴塞尔协议看我国银行业风险管理》,《科技情报开发与经济》年第期。

[]蒋攀峰:《新资本协议框架下农行不良贷款证券化的策略选择》,《农村金融研究》年第期。

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根据《:》版本的内容,

条文对社会责任管理体系只有原则性的规定,没有对各方面都很具体很细的规定。

由于可申请认证的机构涉及各种行业和领域,

每家申请认证的企业的特点、管理结构等相关情况不一样,各个企业建立社会责任管理体系所包含的内容以及建立体系的方法和过程理所当然不尽相同,的具体条文无法对建立社会责任管理体系的每个细节作出硬性的规定,这就为认证机构对认证的具体要求留下了很大的操作空间,也为申请认证的企业带来不确定性的模糊和麻烦。

因此,申请认证企业应依据自身的实际情况,以的文本为依据,以国家劳动法规和国际劳工标准为规范,参考()质量管理体系标准的框架,

建立起与本企业文化和经营风格特点相符合的管理体系。其他已经通过认证的企业的社会责任管理体系往往只能作参考,千万不能照抄。

一般而言,建立的步骤,

有领导决策与准备、初始评审体系、策划与设计、体系文件的编写、体系试运行、内部审核及管理评审等七个步骤。

特别指出的是,这七个步骤并没有明显的界限与区分,申请认证的企业应紧紧围绕如何更加有效地建立社会责任管理体系的实际需要进行相应调整。认证申请企业既可以自行组织内部专业人员来进行各项工作,

也可以聘请经验丰富又有专业人士的咨询机构协助完成。由于建设的工作涉及方方面面,是一个系统工程,为了少走弯路并节省时间,

国际上的企业一般都会委托有名望又跟认证机构关系较紧密的咨询机构包装完成。

申请认证企业的领导决策与建立准备工作

首先,由于要在企业建立就必然会涉及到企业经营和管理的各个层面和各个方面,

所以公司最高管理者公开作出愿意提供足够的资源来建立、实施和维持社会责任管理体系,确保持续改进社会责任表现的承诺是最关键的。这样,

企业的相关部门的领导才能围绕建立而相互间进行协调。

其次,企业最高管理者还应任命企业的高层经理担任管理代表,并授权其组建工作组。

工作组成员要广泛来自企业的各个部门,

如采购、生产、销售、安全、人事、行政、会计等部门的管理人员。工作组成员在开展工作前应接受有关劳动法规、职业安全卫生法规和标准以及标准方面的培训,充分了解标准、法律和法规的要求,积极地向全体员工进行有关社会责任的宣传,

全面动员全体员工积极参与和广泛支持。还要协助推选出工人代表,广泛听取他们的意见和建议。

再次,管理代表在企业最高管理者的授权下,

独立开展工作,编写建立的工作计划和经费预算方案并报最高管理者批准实施。工作计划的内容应涵盖工作的具体内容及其明细表、人员分工与责任、工作时间表、各部门的配合计划和资源调配等各个方面。经费预算方案的主要费用包括:。用于初始评审,以及可能需要的咨询服务和培训所需要的费用;

。可能需要采取补救行动的费用;

。第三方审核及定期监督审核的费用。

初始评审

认证的要求并没有规定申请认证企业一定要进行初始评审,但由于初始评审在建立管理体系的工作中是基础,是收集资料、发现问题、改善政策和建立管理体系的关键,决定着其他方面的工作的方向,

因此申请认证企业一般都乐意选择这一步骤。至于怎么开展初始评审?是进行深度的还是简单的工作就需要根据企业的实际情况而定了,

各个企业绝不相同。

初始评审小组可由企业的内部人员、外部专家或双方共同组成,这将取决于专业人员的素质、初始评审范围、复杂程度等因素。开始初始评审前,要对小组成员安排适当的培训、集体研究和讨论,

使大家都了解初始评审的目的、方法和作用,并统一步骤,减少不必要的分歧。

同时还要制定初始评审计划,确定初审目标和工作内容、人员分工和责任、工作时间表和培训计划,确定内部和外部信息来源,准备各种面谈提纲和现场检查表,准备法律法规清单。

一般而言,初始评审的具体内容包括如下项:

。明确适合于企业的法律法规和企业签署实施的其他规章;

。明确企业生产经营活动中的社会责任因素,鉴别出其中的重大社会责任因素;

。评估现有企业的社会责任组织机构、职责范围以及现有管理制度的效能;

。评估企业社会责任表现与相关的内部准则、外部标准的符合程度;

。评估企业现有的社会责任制度、程序和措施的适用程度;

。评估企业现有的采购政策和供应商控制程序的适用程度;

。调查和分析过去违反劳动法律法规的情况及反馈信息;

。调查和分析利益相关者的期望和要求;

。调查和分析市场压力和市场机遇。

在进行完现场评审和资料收集后,应当全面地整理、分析和归纳初始评审所获取的所有信息资料,并撰写初始评审报告,其主要内容应包括:评审目的、范围和企业情况;

背景资料及其评价,包括公司生产经营活动、产品和服务、客户和利益相关者的要求、存在的问题、现有管理体系及其效率;背景资料评估,

包括重大缺陷和潜在的风险及其适用法律法规评价;发现的问题及其潜在的动态;建立和改善社会责任政策和管理体系的建议;重大社会责任因素的优先次序及其优先采取的行动。

建立的策划与设计

根据初始评审的结果,

结合企业现有客观的实际情况,开始进行建立的策划和设计。主要包括四个环节,

即确定社会责任政策、制定社会责任目标和指标、制定社会责任管理方案和根据需要调整组织结构。

、制定社会责任政策

参照文本的具体要求,社会责任政策应包括:遵守社会责任标准的承诺;

遵守法律法规和相关规章的承诺;不断改进措施的承诺;向企业内部员工公开;向外部公众公开;形成书面文件。

起草社会责任政策时应充分考虑企业的社会责任管理现状、适用的法律法规、利益相关者的意见和企业的发展目标等。

政策中的目标应真实可信,

体现企业的实际需要和能力。对拟定的政策草案应予以评审,一经确定,由企业最高管理者签署后,

即向全体员工传达并付诸实施。政策文本应该方便被公众获取。

、制定社会责任管理目标和指标

社会责任目标是企业依据其社会责任政策制定的所要实现的总体目的,而指标则来自社会责任目标,是对目标的细化和分解,

指标可以是公司整体的,也可以是局部的或部门的。制定社会责任目标和指标的依据是企业社会责任政策、重大社会责任因素及其优先次序、法律法规及其他要求、人员素质等。

它应满足社会责任政策的要求,

并充分考虑影响企业整体运行的其他重要因素。

、制定社会责任管理方案

社会责任管理方案是实现社会责任管理目标和指标的行动计划,是社会责任管理体系成功的关键之所在。

管理方案主要包括:规定实现目标和指标的方法、时间表和财务预算;

规定方案实施各个环节的负责部门和人员;按优先次序确定实施措施,同时应考虑将管理方案与公司现有的运行管理体系协调和统一。

、明确社会责任组织结构职责

社会责任组织结构主要包括四个主要要素:稳定的组织结构图、清晰的工作职责描述、明确的汇报途径和程序,

以及具体的行动规范和任务指标。

在划分职责时,应充分考虑初始评审确定的社会责任问题及负责部门,

考虑目标、指标和管理方案,

以避免职能的重复或出现空档。与此同时,

还应授予相应的权力,提供相应资源保障,确保有效地履行职责。

水浒传读后感400字

建立的文件编写

建立的文件编写工作包括:管理手册的编写;程序文件的编写;作业文件的编写三大部分。

由于文件的多层次性,

在编写体系文件时要把握五个基本要求:系统性;权威性;

见证性;适用性;符合性。

文件的编写步骤一般如下:

。根据企业的需要,开展初始评审,识别社会责任因素及重大社会责任因素,

制订重大社会责任因素清单,编写社会责任初始评审报告;

。根据社会责任政策、重大社会责任因素及技术经济可行性,

确定目标、指标和管理方案;

。根据标准要求编写程序,包括:()法律法规及其他要求获取和更新程序;()管理评审程序;

()员工培训程序;()对内对外沟通程序;

()文件记录管理程序;()应急反应与准备程序;()运行监督程序;()不符合事项、补救及纠正行动管理程序;

()内部审核程序;()童工救济行动程序;()童工和未成年工教育程序;()安全卫生管理体系程序;

()危害识别、风险评价与风险控制程序;()供应商、分包商和分供商控制程序。

。策划运行控制程序和作业指导书;

。将上述各程序规定的部门职能补充完善后,

提炼汇编到管理手册相应的条款中;

。将上述各程序规定的主要内容,提炼汇编到管理手册对应的项目中;

。最后编写没有程序支持的管理手册中的项目。

的运行测试

文件编写完成并经批准生效后,便进入运行测试阶段,

其目的在于在实践中检验体系的充分性、适用性和有效性。其内容主要包括:

。的知识培训

公司高层经理应着重掌握的原理、原则、功能以及控制的方法,部门经理应掌握本部门体系要素的主要工作内容,一般员工应着重掌握体系文件中涉及各自岗位的操作标准、规定和程序,以及标准和法律法规的基本要求。

。完善企业内外沟通机制

鼓励企业与内部员工和外部利益相关者之间的信息沟通,当员工和其他利益相关者对社会责任表现提出质疑时,企业应及时调查、处理并作出回复。

对这方面要求很重视,这将有利于确保体系有效而成功的运行,确保标准各要素构成一个完整的、动态的、开放的、持续改进的管理体系。

。社会责任文件记录管理

运行过程中有许多信息需要记录和保存,记录文件是维护体系运行的信息资源,是最高管理层进行评审的重要依据,也是第三方审核机构重点关注的方面。

所以要求保持企业的记录,证明企业符合体系的要求。

。的运行与紧急反应

一个企业的一旦进入运行阶段,

企业各项工作就要符合体系的要求。要求企业应该在执行过程中对出现的任何意外和紧急情况,如火灾、洪水或重大伤亡事故,及时制定相关的紧急反应措施,并定期进行测试和演习,

确保随时可以启动应变措施,保证紧急措施的有效性。

、的运行监督

的运行具有持续性的重要特征,其持续性要求按管理体系中的程序规定的频率和方法,对社会责任目标和指标的实施程度,

对可能具有重大社会责任影响的过程与活动进行定期监督,一旦发现有不合要求的问题,就要立即采取纠正行动。

、企业对供应商、分包商和分供商的监控

为了对供应商、分包商和分供商进行有效的控制,确保它们能满足的要求,

企业不但要注意评估和挑选较优秀的供应商、分包商和分供商,而且也要求他们作出书面承诺;若有必要,还可以要求他们向公司通报与其他相关者的业务关系,以能向第三方提交有效的评估材料和证据。

、不符合事项、补救措施及纠正行动

标准要求,如果发现违反政策和标准的事项,

企业应根据其性质和严重性,安排适当的资源,

采取适当的补救措施和纠正行动。同时还要坚持在不断修正自身缺陷和不足的过程中,

及时有效地改进和完善体系。

的内部审核

内部审核体系是企业维持和改进管理体系的一个重要举措和有效表现,是检验该体系是否有效实施所作的系统的、独立的检查和评估。

内部审核的主要内容包括:

、评估社会责任政策、目标、指标和社会责任表现;

、的有效性和适用性;

、法律法规和的符合性;

、企业生产经营活动的变化;

、企业利益相关者的要求和意见;

、对内对外信息沟通,供应商、分包商和分供商的控制;

、意外事故及教训;

、的组织结构和职责等。

在进行内部审核时要注意点面结合,既要全面地对管理体系进行审核,又要注意突出一些重点。内部审核一般采用抽样的方法,但最为关键的是要注意样本的代表性,

它将决定内部审核的科学性和有效性。在审核过程中应作全面的记录,制作检查表等,

并妥善保存,作为以后跟踪审核或外部审核的依据。

的管理评审

《:》文本要求企业的最高管理者要根据该标准的具体要求定期审查、评审社会企业责任政策的运行。

管理评审的内容主要包括以下几点:

。社会责任政策的适用性和管理体系的有效性;

。社会责任管理体系目标指标实现的程度;

。社会责任管理体系运行结果与法律法规、管理体系文件的符合性和适用性;

。企业生产经营活动变化及影响;

。企业利益相关者的意见和建议;

。其他需要持续改进的地方。

管理评审在内部审核的基础上进行,开展管理评审应制定管理评审计划、程序和方法。管理评审的具体表现是每年至少召开一次管理评审会议。管理评审会议由最高管理者或其委任的代表主持,高层经理、各部门负责人参加。

评审会议前应完成内部审核,完成对内对外的沟通,完成对供应商、分包商和分供商评估等工作,收集全面的资料供会议评审。评审会议的决定、意见和建议应及时形成书面文件并备案。

评审会议后应及时根据会议对企业社会责任的政策、目标、程序和措施等方面的完善意见进行调整和修订。

供应商审核首次会议发言篇

本文旨在介绍架构的发展历程和中国政府部门对架构的监管变化,并通过香港联交所上市决策和列举相关拟上市公司案例的方式,说明在支付宝事件和“证监会报告”发生后,

香港联交所和美国证券交易委员会对架构的态度。

从互联网、教育行业到重资产行业

()架构,指外国投资者通过一系列协议安排控制境内运营实体,无需收购境内运营实体股权而取得境内运营实体经济利益的一种投资结构。架构通常用于外国投资者投资中国限制或禁止外商投资领域的运营实体。

同时架构也是该等境内运营实体实现境外上市常采用的一种投资架构。

架构最早被应用于年,新浪公司首次采用架构在美国纳斯达克成功上市。

此后搜狐、百度等一大批中国互联网企业通过此种方式在境外成功上市,架构逐渐成为外资进入中国增值电信服务(包括互联网服务)、教育行业惯常采用的投资方式。

年月日,中国商务部、证监会、国家税务总局等六部委联合了《关于外国投资者并购境内企业的规定》(简称“《号令》”),

其中有关“关联并购”的规定,

被业界视为收紧了对中国境内企业间接到境外上市的审批(关联并购方式是中国境内企业在境外融资所普遍采用的交易架构)。鉴于在《号令》颁布后,

鲜有企业取得商务部就“关联并购”作出的批准,一些非互联网、教育行业的企业也开始尝试采用方式搭建境外融资架构,以避免将其境外融资架构根据《号令》报送中国商务部审批。

目前已成功通过架构上市的非互联网、教育行业包括传媒、煤炭、石油燃料、新能源、农业、造船、抵押融资、汽车经销、疏浚服务等多个领域,其中不乏一些重资产行业企业。

与互联网、教育等行业不同,重资产行业企业往往拥有庞大的有形资产。如果说之前各界普遍认为中国政府部门“默许”互联网行业企业采用架构境外融资带来了中国互联网企业的繁荣,

如今“默许”这些重资产行业企业采取同样架构将动辄上亿元企业资产的控制权通过一系列协议间接转移至境外,则可能带来各界,尤其是中国政府部门的担忧,

近年来中国政府部门对架构监管政策和态度的变化就是很好的说明。

架构的中国政府部门监管

就惯常架构而言,

中国投资者需在境外设立特殊目的公司,并通过境外特殊目的公司在中国境内设立外商投资企业,以协议控制境内运营实体。根据现行中国法律,在前述架构下,

中国投资者需根据《关于境内居民通过境外特殊目的公司融资及返程投资外汇管理有关问题的通知》(汇发[]号)(简称“《号文》”)及其操作规程(又称“《号文操作规程》”)履行特殊目的公司外汇登记手续,

并需根据中国外商投资法律法规就设立外商投资企业取得商务主管部门批准。

年月日《号令》出台,

规定如果中国企业或自然人在境外设立或控制的特殊目的公司并购与其有关联关系的中国境内企业,需要就并购报送商务部审批。但是因架构不涉及直接股权并购,通过该等架构在境外上市的企业均会在其招股文件中披露类似“格式文本”的中国律师意见,即“架构并不涉及《号令》规管的并购事项,

因此无需取得商务部或中国证监会批准;

中国律师确认协议的合法性和有效性,但不排除中国政府部门日后修改现有法律或颁布新的法律,而致使该等协议违反中国法律。”对此中国政府部门一直以来都采取“默许”的监管态度。然而这种态度却自年开始逐步发生了变化。

首个明确禁止架构的规范性文件

年月日,

新闻出版总署、国家版权局、全国“扫黄打非”工作小组办公室联合颁布了《关于贯彻落实国务院和中央编办有关解释,进一步加强网络游戏前置审批和进口网络游戏审批管理的通知》,即新出联[]号(简称“《号文》”),

该文规定禁止外商以独资、合资、合作等方式在中国境内投资从事网络游戏运营服务,并明确规定外商不得通过签订相关协议或提供技术支持等间接方式实际控制和参与境内企业的网络游戏运营业务。这是中国政府部门首次通过法律法规方式,禁止外国投资者通过架构投资某一境内领域。

然而,

因颁布该法规的新闻出版总署仅为网络游戏网上出版前置审批的主管部门,文化部(网络游戏的主管部门)、商务部及国家发展和改革委员会(外商投资主管部门)、工业和信息化部(经营增值电信业务许可部门)等“相关政府部门”均未出现在《号文》的机关中,《号文》能否被有效地贯彻实行,一直受到外界的质疑。儿童网络游戏公司――淘米网就是一个相关案例。

年月日,采用架构的淘米网()向提交了-文件,

计划在纽交所上市。

淘米网招股文件披露了《号文》的颁布以及该文禁止外资通过协议控制方式参与网络游戏运营的规定,并披露了其中国律师就此事宜的法律意见。淘米网中国律师认为《号文》的可实施性存在不确定性,没有文化部在内的其他政府部门的配合,

《号文》将很难对淘米网境内公司的控制产生直接影响。此外淘米网中国律师也进一步说明,

淘米网协议生效于年月,早于《号文》生效。

宝生钢铁事件

年月日,宝生钢铁(,。)向美国证券交易委员会()提交了-文件。

根据该文件,公司通过换股收购持有一家香港公司()全部已发行股份,

持有一家中国企业()全部股权,则与(河北宝生)和其子公司签署了一系列协议,而使河北宝生成为宝生钢铁的协议控制附属公司。

年月日,宝生钢铁发出公告,

宝生钢铁与、和河北宝生签署终止协议,终止了之前签署的各项协议,终止理由是因为公司于年月被河北省地方政府部门告知,

其协议违反目前中国有关外商投资的管理政策和国家公共政策。同日宝生钢铁向撤回上市文件。

宝生钢铁事件是首个被公开披露的中国政府部门否定架构的案例,

但因宝生钢铁所涉行业特殊,外界更多把该事件归结为针对特定行业投资限制的个案,而非针对架构本身。

《安全审查通知》和《安全审查实施规定》

――明确特定行业架构需商务部并购安全审查

年月日,国务院办公厅《关于建立外国投资者并购境内企业安全审查制度的通知》([]号)(简称“《安全审查通知》”)规定,如果外国投资者并购境内军工及军工配套企业,重点、敏感军事设施周边企业以及关系国防安全的其他单位;

外国投资者并购境内关系国家安全的重要农产品、重要能源和资源、重要基础设施、重要运输服务、关键技术、重大装备制造等企业,且实际控制权可能被外国投资者取得,

应经并购安全审查。

年月日,

商务部《商务部实施外国投资者并购境内企业安全审查制度的规定》(商务部公告年第号)(简称“《安全审查实施规定》”),明确规定外国投资者并购境内企业,属于《安全审查通知》明确的并购安全审查范围的,应向商务部提出并购安全审查申请。此外《安全审查实施规定》还进一步规定外国投资者不得以协议控制方式实质规避并购安全审查。

《安全审查通知》和《安全审查实施规定》明确了外国投资者通过架构控制特定行业国内企业,

尽管不涉及直接股权并购,仍需报送商务部进行并购安全审查。然而需要指出的是,《安全审查通知》仅概括性地规定需进行并购安全审查的行业范围,而没有对该等行业进行进一步的界定。

掀起架构地震的“神秘报告”

支付宝事件发生后,相关各界有关架构的讨论愈演愈烈。年月日,有媒体披露中国证监会正在建议国务院取缔这种有争议的投资架构。

随后一份名为《关于土豆网等互联网企业境外上市的情况汇报》的文件开始在网络上广泛传播。该报告以土豆网境外上市为引,提出境内互联网领域龙头企业境外上市对中国互联网络国家安全已形成威胁,建议决策机构重视,

并制定有效的应对机制。该报告专章分析了境内互联网企业境外上市的协议控制问题,并援引“中国秦发”、“熔盛重工”、“翔宇疏浚”等重资产行业案例,列举了该种架构的违规之处。

而在政策建议方面,该报告认为就协议控制模式,可采取疏堵兼顾政策;

建议要求采取协议控制模式赴境外上市的企业必须经过商务部审批,并会签证监会。

建议按照“老人老办法、新人新办法”的原则进行新老划断,对历史上形成的协议控制境外上市企业暂不进行清理。对于部分采取协议控制方式境外上市的优质企业,

可经国务院特批后在境内股市场上市。

年月日,道琼斯记者在商务部例行新闻会上问及该报告,商务部新闻发言人表示,就架构,

目前商务部没有法律规定,也没有法规和专门政策加以规范;商务部和有关部门将研究如何规范此种投资行为。

根据华尔街日报中文版网站报道,

年月日,中国证监会新任主席郭树清在一个论坛间隙被问及中国证监会是否在考虑就架构制定相关规定时,郭树清表示中国证监会正在进行调研。这是中国证监会在“证监会报告”后,

首次证实其正在研究架构的监管规定。

香港联交所有关架构的上市决策

年香港联交所了对某主板上市申请人、申请人中国附属公司、中国境内运营实体以及运营实体控制人之间“合约安排”的上市决策()(--)(简称“《上市决策》”)。

根据《上市决策》,香港联交所对该架构采取了一贯的以披露为本的审核原则,根据申请人提供的主要事实和中国法律顾问的意见,

裁定该申请人已证明了架构的合法性和其妥善履行该安排的能力。只要申请人在招股章程中对架构涉及的合约安排作出适宜的披露,

香港联交所认为它是适宜上市的。

此外《上市决策》还说明了香港联交所审核架构的四个审核原则,

包括:()严格诠释联交所上市规则和政策;()要求架构仅可为实现业务目的而采用并将与中国适用法律法规的冲突最小化;

()对与申请人相关的所有事实和情况进行广泛的审查(包括审查申请人的合规历史、管理机制、公司监管实践、保护股东利益方面的纪录和财务资源);()在实际可行的情形下,提供相关监管机构的监管确认,如无法提供,

则需要法律顾问提供相关声明。

支付宝事件发生后,年月底,香港联交所对《上市决策》进行了修订,表明香港联交所在年的审核中,

对架构原则上仍采取肯定态度,但对其的审核将更加谨慎和严格。根据修订后的《上市决策》,香港联交所将在全面考虑申请人采用架构的原因并满足《上市决策》规定的条件情况下,

以个案处理方式继续认可申请人采用架构,

并强调如果架构涉及非限制业务,上市科会将其交由上市委员会处理。后者意味着香港联交所对通过架构上市的非限制行业企业的审查将更加审慎。

而针对支付宝事件所体现的传统架构的合约安排对境内运营实体实际控制权薄弱的问题,修订后的《上市决策》要求架构的合约安排包括以下条款:()境内运营实体授权境外上市主体董事代行使股东所有权力/权利的授权书;

()争议发生时提交仲裁及司法救济的条款;

()授权境外上市主体处置境内运营实体资产的权利。此外修改后的《上市决策》还要求使用架构的申请人在适用法律允许其直接运营业务后解除有关架构的合约安排。

证监会报告后以架构向提交的上市申请案例

年月日,采用架构的团购网站――拉手网(。)向提交了-文件,计划在纳斯达克上市。

时隔三个月后,

同样采用了架构的网络广告服务商――易传媒()和名牌折扣网站――唯品会()于年月日分别向提交了-文件,计划分别在纳斯达克和纽交所上市。

三家公司的-文件均披露了公司的架构,公司的中国律师均认为公司的协议遵守/没有违反目前的中国适用法律法规。然而三家公司亦均认为中国目前以及未来的法律法规的解释和适用存在很大不确定性,

不能排除中国监管部门持有相反的意见。

三家公司的-文件均专门披露了有关“证监会报告”的信息,但均不能确定中国证监会是否正式提交了该报告、该报告的具体内容以及是否会有针对架构的新的中国法律法规出台以及何时会出台。

此外三家公司的-文件还表示,如果公司被发现违反了中国目前或未来的法律法规,公司将面临公司境内运营实体被吊销执照、被要求架构重组、被处以罚金、被没收公司及境内运营实体收入、限制或禁止公司使用募集资金为境内业务提供资金等处罚,而该等处罚,将对公司业务、财务状况和运营结果产生重大不利影响。

作为支付宝事件以及“证监会报告”后为数不多的以架构申请在境外上市的案例,拉手网、易传媒以及唯品会的招股文件侧面反应了多数业界人士对目前架构的态度:在有关架构的新的法律法规出台前,仍按照目前有效的法律法规确认该等架构协议的效力,

但不排除中国现有法律法规的适用、解释发生变化或政府出台新的法律法规,

而导致架构违反中国法律法规或需根据中国法律法规取得相关政府部门批准。

架构该何去何从?

支付宝事件及“证监会报告”发生后,

拉手网、易传媒以及唯品会三家公司仍向提交了-文件,表明未禁止中国企业通过架构在美证券交易所上市。同样香港联交所在随后修改的《上市决策》亦表明香港联交所仍将在未来以个案处理方式继续允许中国企业通过架构在香港联交所上市。

至此各界对未来架构前景的忧虑,逐渐集中到了中国政府部门对此的监管态度。

年月日,华尔街日报中文版网站报道中国证监会新任主席郭树清对外表态,

中国证监会正在研究架构的监管规定,可以说是支付宝事件发生至今,中国政府部门有关架构监管的最后一次公开表态。此后中国证监会、商务部、国家外汇管理局等涉及架构监管的政府部门均未再就架构任何监管规定或作出进一步的解释、声明或表态,架构似是进入政策前的“静默期”。

对于未来架构的监管,

中国政府部门何时采取行动?谁来监管架构?

如何监管?架构是否会成为下一个“关联并购”?

在明确的法律法规和政策颁布前,我们不得而知。

结合宝生钢铁案例、“证监会报告”对重资产行业采用架构的特别表述以及《上市决策》对于非限制业务的特殊审查程序,在中国政府部门进一步出台相关法律法规和政策明确其对架构的监管态度前,就互联网、教育行业以外(尤其是可能涉及并购安全审查的敏感行业)的中国境内企业拟采用架构上市,

我们建议该等企业在搭建架构前,征询行业主管部门以及地方政府部门的意见,以避免重蹈“宝生钢铁”的覆辙。

供应商审核首次会议发言篇

进展

全国农信社的情况

农村信用社诞生于世纪年代,在我国已有多年的发展历史,经历了合作制、股份合作制、股份制等组织形式的演变,经历了管理权的几次易手和两轮的深化体制改革。

采取合作制产权形式,

农信社名义上归全体社员所有,但由于社员股金在农信社资本金中所占比重越来越小,且分散在众多的社员之中,社员对农信社的所有权难以体现,少数农信社甚至已经没有社员股,

产权关系日益模糊,基本上处于内部人控制、外部党政控制或两者并存的状态。

采取股份合作制产权形式之后,

虽可以享受股份制增资扩股的便利,并免受股份制治理结构对经营者的约束。但股份合作制是一种模糊产权模式,其对企业经营发展产生的不利影响主要表现为以下几点:第一,

法人治理结构不够清晰。股份合作制社区银行将股份划分为资格股和投资股,资格股和投资股在投票权上的不同设定,使资格股和投资股不能完全做到同股同权,在今后的法人治理实践中必然会产生一定的摩擦。

第二,易产生内部人控制现象。由于股份制和合作制相互结合,股份的资本监督和合作制的民主监督都受到一定程度的制约,从而容易产生内部人控制现象。

第三,经营目标的双重性影响。股份制企业首要的经营目标是利润最大化,

合作制企业经营目标首要的经营目标是为社员服务。

股份合作制企业的经营目标选择上要同时兼顾促进社区的经济发展和社会的进步,使股份合作制银行的经营目标具有一定的双重性,不处理好这个问题必定影响银行今后的经营发展。

农信社实行三权分开、协调运作、相互制衡的公司治理始于年。

年月,中央农村工作会议提出要加快农村金融体制改革,农村信用社要进一步深化改革,总的要求是明晰产权关系,强化约束机制,

增强服务功能。该年初,国务院关于印发深化农村信用社改革试点方案的通知(国发[]号)要求按照“明晰产权关系、强化约束机制、增强服务功能、国家适当支持、地方政府负责”的宗旨,把农村信用社办为由农民、农村和各类经济组织入股,为农民、农业和农村经济发展服务的社区性地方金融机构。

年月,全国首批个省(市)深化农村信用社改革试点工作正式启动,

这次改革是在管理体制、产权模式和组织形式等方面的一次全面改革,主要内容包括三个方面:改革农村信用社的产权制度,

明确产权关系;完善法人治理结构;转换经营机制。

截至年底,农信社改革试点专项票据的发行和专项借款发放工作已基本完成。经过年以来的农村金融体制改革,农村金融机构的资产质量虽然明显改善,

盈利能力不断增强,服务水平不断提高,但是农信社体系的改革和发展速度仍然赶不上其他金融机构。受传统思维和体制制约,部分农信社改革滞留于表层,

经营机制缺乏活力,自主创新发展缓慢,

风险隐患得不到根本控制。在建立现代公司治理结构方面,农村信用社和农村合作银行虽建立了“三会一层”体制,但较其他商业银行仍然存在较大的差距,主要表现为:“三会”职能虚置、内部人控制、公司治理行政化、有效激励约束和监督制衡不到位等,

没有达到“形神兼备”的公司治理要求,因此在业内有些同志将此轮改革调侃为“翻牌”。

滨海农商行公司治理概况

天津滨海农村商业银行(下称“滨海农商行”)是在原塘沽农合行、大港农合行和汉沽联社改制重组的基础上,引入新的发起人共同发起设立的以民营经济为主体,

外资、国有、股份合作制等多种所有制共存,试行行政无级别化管理的股份制农村金融机构。

自成立之初,

滨海农商行就致力于打造产权明晰、符合国际化要求的现代公司治理结构,以进一步增强公司治理机制的有效性,提高董事会决策的科学性。凭借滨海新区开发开放、金融综合配套改革试验区定位的区位优势,按照监管部门的规则和要求,

滨海农商行制定和实施了一系列改进措施,公司治理水平不断提高,在农村金融系统的改革实践中始终走在全国前列。

自成立以来,

滨海农商行依据《公司法》、《商业银行法》等法律法规,比照执行《国有股份制商业银行公司治理及相关监管指引》和《股份制商业银行独立董事和外部监事制度指引》和《上市公司治理准则》等规范和要求,

参照国际惯例,努力建立和完善“形神兼备”的与国际接轨的现代公司法人治理结构。

主要是建立和完善“三会一层”组织架构,相应清晰地界定责权利,并试行行政无级别化管理;实行了董事会领导下的行长负责制,建立和完善董事会专业委员会体系及其办事机构,

以及议事规则和工作规则,

为董事会民主决策、科学决策提供重要支持;建立和完善股东大会、董事会、董事长协调会(行务会)和行长办公会等议事决策制度,基本实现了深化农村信用社改革对建立现代商业银行公司法人治理的要求。

有效的公司治理结构促进了滨海农商行良好的经营运行,提高了风险防控水平和创利能力,

对增强滨海农商行决策科学性和执行力度,增强滨海农商行竞争力,提高经营绩效,

保证滨海农商行的健康发展起到了积极的促进作用。

问题

公司治理决策系统性、整体性需要进一步完善

“三会一层”的职责定位需要进一步明确。

自成立之初,滨海农商行就致力于建立和完善“三会一层”制度,

制定了股东大会、董事会、监事会议事规则,

明确规定其权利与义务、任职资格与条件,初步形成了分工协作、相互制衡、促进发展的内部组织体制和保障机制。但同时,

“三会一层”的工作规则与工作重点需要在实践中根据业务发展和监管要求不断调整和完善,“三会一层”职责定位需要进一步明确,以保证其严格按照各自的工作职责和规范开展工作,从而为滨海农商行科学决策和提高执行力提供基础支持。

独立董事作用的发挥需要进一步加强。

具有不同知识和背景的独立董事能够为公司的发展和董事会决策提供多维的建设性意见,

有利于公司提高决策水平,提高经营绩效。滨海农商行名独立董事按照各自的专业背景,

分别任职于董事会各专门委员会,负责审计、风险管理、关联交易管理、战略研究、薪酬与考核、董事任职资格的初步审核等专业工作。而要更好地促进董事会独立判断滨海农商行事务,科学决策滨海农商行经营,

需要进一步强化独立董事作用的发挥,使其能够站在公正、客观、前瞻的立场上审视滨海农商行的战略、计划和重大的决策,大胆地发表意见、采取措施。

董事会决策基础透明性需要进一步增强。要尊重、保护滨海农商行股东和利益相关者的利益,

首先要确保董事会决策基础透明。决策基础透明是董事会决策科学的前提条件。决策基础透明具体又表现为确保董事的充分知情权、充分参与权和充分发言权等。

目前,滨海农商行历次董事会的召集、召开程序均按照《公司章程》的规定,能够确保董事及时获取会议相关资料和有关滨海农商行经营管理状况的信息,确保其有充分的参与权和发言权,但还存在尚待改进的空间。

董事会民主决策机制需要进一步完善。决策科学和决策民主是相辅相成的。一方面,决策科学需要民主决策来提供可靠和有效的制度保障;

另一方面,

决策民主的过程本身,就是在更大范围内推动科学的理论、思想、技术在决策中得以运用和渗透的过程。

滨海农商行自成立以来,坚持建立和完善民主决策机制和重大事项集体决策制度,

对提高董事会决策科学性起到了积极的促进作用。但同时,也存在一些问题和制约因素,影响了民主决策机制作用的有效发挥:

一是专门委员会会议与董事会会议会期间隔过短,

导致讨论不充分,提交到董事会审议过于匆忙,

文字资料来不及修改。

二是由于对会议情况了解掌握不够,董事讨论审议重大事项只是基于会议材料,对滨海农商行的战略策划、制定与执行缺乏有效的工作思路。

三是由于缺少调研,

专业委员会不能及时、全面了解滨海农商行的财务、内控、合规、风险管理及其他经营情况,因此,就滨海农商行经营发展提出的意见和建议缺少针对性和建设性。

四是外部自上而下的行政监管和自下而上的社会监督、舆论监督,以及内部各层级员工的知情权、参与权、发言权和监督权,

要求滨海农商行进一步加强与“外部声音”和“内部声音”的沟通和联系,并善于听取各方面意见。

董事、监事及高级管理人员行为准则亟需建立。规范的行为准则,既是科学决策指导思想的反映,也是决策实践经验的概括。比照《股份制商业银行董事会尽职指引》,

董事会应当确保商业银行制定书面的行为规范准则,

对各层级的管理人员和业务人员的行为规范做出规定。目前,

滨海农商行尚未建立规范的董、监事及高级管理人员行为准则。

董事持续培训机制需要建立和加强。董事参与决策是基于其理论知识水平、经验,对经济形势的了解以及对所处行业及其客户的熟悉程度等。在金融业发展日新月异,

金融创新层出不穷的今天,董事若不具备所需的知识、经验和素质,或不能及时加强学习、更新知识、了解国内外产业发展、经济金融形势等,

就难以在形成董事会决策时提出客观、中肯的意见,难以在公司重大决策以及投资方面发挥其专业作用。

目前,

滨海农商行部分董事由于缺乏必要的银行知识、技能,以及专业不对口导致在董事会上提不出意见,或意见缺少专业性。要提高其科学决策能力、市场应变能力和创新能力,董事持续培训机制亟需建立。

公司治理信息传导的流畅性、衔接性需进一步增强

公司治理传导机制包括上传与下达。上传,即与滨海农商行有关的全部重大问题,包括银行治理结构状况、经营状况、所有权状况、财务会计状况等信息,能够及时、准确、完整地向董事会及各专门委员会报送和传导,

并接受其监督。

下达,即股东大会、董事会形成的各项决策、决议、指示、要求等能够及时、准确地下达至各业务部门、各层级员工,以确保日常经营符合各项决策的目标。

目前,就上传而言,

有关滨海农商行经营状况、财务状况等信息传导的及时性和完整性需要进一步提高。就下达而言,

滨海农商行公司治理理念,股东大会、董事会各项决策,董事会制订的战略等传导至各业务部门、分支机构的及时性、有效性需要进一步加强。

公司治理决策执行力度需要进一步增强

经营层职责分工有待细化。

要准确理解股东大会、董事会决策要求,确保滨海农商行各项决策执行到位,经营层人员间职责分工有待细化,有关人员和部门责任有待落实,

部门间的协调需要加强。

督办查办制度有待建立。一是对滨海农商行决策、决议、指示、要求的理解到位情况需要审查和评估;二是执行决策的办法与流程的可行性需要审查和评估;

三是贯彻落实董事会决策的及时性、准确性和合规性需要审查和评估;四是执行董事会决策的效果需要进行审查和评估。

内部审计体制机制需要创新。内部审计是商业银行内控体系的重要组成部分,内部审计独有的对风险管理的实时关注和评估,对健全公司治理、提高公司执行力至关重要。良好的内部审计,

可以突破传统的会计报表与财务审计范畴,

进一步扩展到更高层次看待与评价银行各类业务活动,从而协助管理层改善经营思路,提高经济效益。就目前而言,滨海农商行内部审计职能尚未得到充分发挥,

内部审计理念、目标定位等不够明确。

在审计技术方面,风险分析方法和计算机技术辅助手段运用甚少,

由此降低了审计工作的效率。

全流程、全层次、全产品的品质管理职能有待进一步整合和强化。

滨海农商行自成立以来,在董事会的决策推动下,各级经营管理人员和各部门、各分支机构致力于不断改进经营管理和服务,

创新金融产品,规范信贷流程,提高服务水平,但要进一步提升滨海农商行产品、流程、服务的内在质量和外在形象,

改进和提高经营、管理、财务活动中贯彻董事会决策的有效性,全流程、全层次、全产品的品质管理有待进一步整合和强化。

首席风险官、财务总监的作用需要进一步加强。目前,

银行业正面临着积极稳妥发展的新局面、新机遇、新挑战,包括金融衍生品在内的大量新的金融产品陆续推出,与之相关配套的法律法规也在不断制定和实施。面临复杂的金融形势和金融环境,

商业银行只有不断防范和化解风险,提高自身的规范化经营管理水平,才能适应金融市场新的形势。而专设首席风险官这一举措,

无疑能促使银行更加重视和抓好规范化经营管理工作。同时,为增强银行的财务管理工作的真实性、有效性,

应进一步明确和细化财务总监的职责,充分发挥其对公司财务、会计活动的监督与咨询作用。财务总监通过财务组织建设、财务预算、成本费用控制与分析、财务预警与分析等,及时参与公司的重大经营活动,可以有效地协助完善公司的内部控制制度,

提高公司的经营管理水平。

就滨海农商行而言,在成立之初,按照现代公司治理的要求,

滨海农商行就设立了独立的风险管理部门,并引入首席风险官制度和财务总监制度。下一步,如何将首席风险官、财务总监的作用最大化发挥,以进一步完善滨海农商行内在治理的约束机制,

关键还要看其是否具备执行力,以及执行力效果如何。

供应商审核首次会议发言篇

一、年我部完成了以下工作:

。规范各管区、各岗位的服务用语,提高对客服务质量。

为了体现从事酒店人员的专业素养,

在年元月份,针对我部各岗位服务用语存在不规范、不统一的现象,

我部号召各管区搜集本管区各岗位的服务用语,进行留精去粗,后装订成册,做为我们对客交流的语言指南,

同时,

也将做为我们培训新员工的教材。自规范服务用语执行以来,我部人员在对客交流上有了显著提高。

但到了后期,很多员工对此有所松懈,

对自身要求不严,

有回来原来的迹象,这也是较遗憾的地方,但好东西贵在坚持,贵在温故而知新,我部将对此加大督导、检查方面的力度。

。为确保客房出售质量,严格执行《三级查房制度》。

酒店的主营收入来自客房,从事客房工作,首当其冲的是如何使客房达到一件合格的商品出售,

它包括房间卫生、设施设备、物品配备等,为了切实提高客房质量合格率,

我部严格执行“三级查房制度”,即员工自查、领班普查、主管抽查,做到层层把关,力争将疏漏降到最低,并且还增加了《返工单》分析和《主管查房记录》,

对客房各项指标的检查用数据来反映存在的问题更直观,据统计,

我部在年客房质量达标率为%。

。执行首问责任制

实施首问责任制要求处在一线岗位如前厅、总机、服务中心所掌握的信息量大,如海陆空的交通信息、旅游资讯、各重要单位的电话号码等等,还有员工处理事情的灵活应变能力,

对客服务需求的解决能力。首问责任制是在正式执行前,已做好各项准备工作,

要求各岗位广泛搜集资料,加强培训学习,扩大自已的知识面,以便更好的为客人提供服务。

首问责任制从今年元月份正式执行以来,工作较去年有了很大的进步,去年有多起因转手服务而耽误客人时间使客人生气、投诉事件,今年无一起。

。开展技术大练兵,培养技术能手,切实提高客房人员的实操水平。

为了做好客房的卫生和服务工作,管家部从今年月起利用淡季,

对楼层员工开展技术大练兵活动,对员工打扫房间技能和查房技巧进行考核和评定。从中发现员工的操作非常不规范、不科学,针对存在的问题,

管区领班级以上人员专门召开会议,

对存在的问题加以分析,对员工进行重新培训,

纠正员工的不良操作习惯。通过考核,

取得了一定的成效,

房间卫生质量提高了,查房超时现象少了。

。建立“免查房制度”,充分发挥员工骨干力量,

使领班有更多时间与精力将重心放在管理和员工的培训工作上。

为了使员工对客房工作加深认识,加强员工的责任心,

今年月份,管家部与各班组的员工骨干签定《免查房协议》,

让员工对自己的工作进行自查自纠,并让员工参与管理,

负责领班休假期间的代班工作,充分体现出员工的自身价值和酒店对他们的信任,

使员工对工作更有热情。

到目前为止,

人申请免查房中无一人出现过大的工作失误。如此一来,减轻了领班在查房上的工作量,有更多的时间与精力放在员工的管理和培训工作上,

真正发挥了做为基层管理人员的工作职能。

。开展各种“兴趣班”,

丰富员工的业余生活,从而提高员工的素质。

近两年,随着我店客源结构的不断扩展,

经常会有一些境外团,

如日本团、东南亚一些国家的团队入住我,与客人在语言交流上的障碍成为我们做好外宾服务的最大难题。为了与时俱进,我们利用来店实习外语专业的实习生,办起了“外语兴趣班”,

给我们的员工进行日常(英语、日语)用语的培训;考虑到酒店商务楼层的开发增配了电脑以及开通了网线,员工对电脑均很陌生,我们同时办起了电“电脑班”,还开办了“美术班”,

此举,一方面体现了有特长的员工在酒店的价值,另一方面,增长了员工的知识面,丰富了员工的业余生活。开源节流,

降本增效,从点滴做起。

客房部是酒店的主要创收部门,同时也是酒店成本费用最高的一个部门,本着节约就是创利润的思想,我部号召全体员工本着从自我做起,从点滴做起,

杜绝一切浪费现象,同时在员工技能考核中,节能也做为考核项目,目的是加强员工的节能意识,主要表现在:①管家部一直要求员工回收客用一次性低值易耗品,

如牙膏可做为清洁剂使用,牙刷、梳子回收后可卖给废品收购站。②每日早晨要求对退客楼层的走道灯关闭,

中班六点后再开启;查退房后拔掉取电牌;

房间空调均在客人预抵前开启等等节电措施,这样日复一日的执行下来,

为酒店节约了一笔不少的电费。③为了做好物品的成本控制,客房物管针对酒店给部门下发的预算指标,

对各管区的物品领用进行了合理划分,各管区每月申领的物品均有定额,且领货不得超出定额的%,如确因工作需要需超出的,必由部门经理批示后方可领取,

且客用品领用责任到人。

。坚持做好部门评优工作,努力为员工营造一个良好的工作氛围。部门以《优秀员工评选方案》为指导,

坚持每月评出名优秀员工,每人奖励元,

并在《内部资讯》上公布,以激发员工的工作热情,充分调动他们的主动性、自觉性,从而形成鼓励先进,

鞭策后进的良性竞争局面,避免干好干坏一个样。为了使管家部的管理工作更加规范化和更具创新力,充分发挥领班真实的管理水平,并以带动班组员工工作积极性为主旨。

今年月份,酝酿已久的《管家部班组评优方案》开始实施。通过评优,让一些先进的班组脱颖而出,

一些在队伍中混日子的人员不再有栖身之地,不再默守成规,而是奋起直追。每月将班组评优结果张榜公布,让各班组领班、员工更直观的了解到自己班组的成绩和所处的名次。

通过一个月的运行,取到了预期的效果。。对进行绿化改造,努力为酒店装扮一幅完美的脸。

我部先后对酒店正门口“店徽绿化带”、啤酒花园外墙及、栋侧门处进行全面改造,

共栽种了黄金梅株、七采扶桑株、九里香株、紫贝万年青多株、剑麻株、木瓜树株等,

使绿化有了一定的改善。

。建立工程维修档案,跟踪客房维修状况。

从今年开始,

服务中心建立了工程维修档案,

对一些专项维修项目进行记录,便于及时跟踪、了解客房维修状况,从而更有力的保障了待出售客房的设施设备完好性,

同时更能了解一间客房的设施设备在一段时间内运转状况。

。组织部门内审,使客房部工作逐步向-质量管理体系靠近

自从酒店推行-质量管理体系以来,我部坚决贯彻执行,

要求各分部依据酒店和部门的“质量目标”制定出各分部的“年质量目标”,并根据每月服务情况汇总和工作记录,制作出《每月质量目标分析报告》,为部门和酒店的服务质量分析提供了数据,

为服务质量的改进提供了有利的帮助。我部分别在月、月开展了两次内审,

主要目的是检验各分部的工作是否按照质量管理体系的要求认真执行,

也为酒店认证工作做好准备。审核通过召开首次会议,确定审核目的、依据、范围,

将内审员分成两组,进行交叉审核,对审核不合格的出具不合格报告,限期整改。两次内审共查出项不合格项,

均已整改。通过组织实施这样的活动,对我部内审员是一种锻炼,同时更是对客房部工作的开展是否按《运行手册》程序操作的一种检验。

在理论与实践结合过程中,让我们感到有些运行程序存在漏洞和不规范,

不适用于现行工作,如不加以修正,会造成不良后果,在今年月,

管家部对《钥匙管理规定》做出了重新修订。同时,也有一些工作程序我们未考虑到的,鉴于此,

前厅部根据自身业务的开展,

新增了《参观房管理规定》、《排房的注意事项》、《空房管理制度》、《扫描服务工作程序》、《房间办理延住的工作程序》,配送中心新增了《客衣核对程序》、《客衣服务中的特殊事项处理》、《客衣核对程序》、《客衣打码程序》、《送还客衣程序》、《客房、餐厅布草收发程序》。以上工作程序的修订、出台,

会使客房部-质量管理体系工作更加趋于成熟、完善。

。规范留言服务,

使客人感到我们专业的管理水平和酒店服务档次。

服务体现于细节,小小的一封留言信,

写的恰当、写的温馨会给人留下难忘的美好感觉。

我部以前的留言存在格式不统一、礼称不统一、同样的一件事不同人留言却是千差万别,为了规范我们的留言服务,今年,前厅、服务中心集中人员讨论如何将“留言服务”做的更好,最后形成了统一的写作模式,