内部审计现状(精选5篇)

内部审计现状范文第篇

关键词:高等学校;

内部审计;现状;问题;

建议

随着社会主义市场经济的进一步发展及知识经济的到来,我国高等教育进入了高速发展的时代,教育投入持续增长,办学规模持续扩大。但在高校经济活动逐步走向市场机制的转型时期,

高校的经济管理工作显然没有跟上新机制转变的步伐。近几年来部分高校中出现的违规和腐败现象,

对高校的声誉和发展产生了严重的影响。面对这些新问题,新情况,

高校应该更新观念,

重新审视和定位高校的内部审计工作。

一、现阶段我国高校的特点及加强内部审计的重要性和必要性

随着高校宏观管理体制改革和高校经济管理体制改革的深化,

高校办学的自不断扩大,国家对高等教育的投入逐年增加,但招生规模的持续扩张,

物价的持续上涨,引进人才费用的持续增加,各高校基础设施建设、实验室建设,

图书资料建设等各方面的需求扩大也需要大量的建设经费,因此优化资产结构,合理配置教育资源就显得尤为重要。

针对高等学校资源配置这一环节,

应该充分发挥内部审计的作用,强化经费预算审计,提高资源使用效率。

高校审计部门在学校的职能部门中有着不可替代的作用。针对审计过程中发现的问题及时向领导层反馈,

提出改革措施和建议,避免造成不必要的损失。发现挤占、挪用教育经费问题,

采取措施加以制止、纠正,

及时发现并制止教育经费的“跑、冒、滴、漏”,促进内部控制制度的不断完善,提高了使用效益。由此可见,加强高校的内部审计工作是进一步保障和提高教育投资效益的需要。

二、目前高校内部审计中存在的普遍问题

。在机构设置方面。目前我国高校设有的内部审计部门基本都处于与其他职能部门平行的地位,

但有些高校甚至还没有独立的内审部门,有的高校采取了审计处室和纪检监察或财务部门合署办公的形式。审计部门理应单独设立,合署办公势必影响审计工作的正常开展,

也会影响审计人员的工作积极性。

。人员情况。由于高校内部审计业务的复杂性,

审计人员的综合素质还不能满足高校审计快速发展的需求。

高校内部审计人员综合素质的提高仍然是高校内部审计迫切需要解决的问题之一。另一个问题是人力不足的问题,由于编制等方面的原因,审计部门的人员多年来没有增加。

但学校的经济业务在增加,审计项目逐年增加,

审计内容逐年扩大。

。制度建设情况。目前审计制度缺乏系统性和配套性,在理念,科学性,前瞻性等许多方面与高校的发展相比要相对滞后,

需要进行进一步的修订和完善。

。审计方法及技术情况。

目前几乎所有高校的财务部门都已经实现了会计电算化,会计核算跟上了时代的脚步,而审计的步伐却没有跟上。只用简单的传统手工审计技术将无法实现高效率的审计。

。审计职能情况。

目前我国高校的内部审计工作主要还存在以下的一些问题:基建修缮工程全过程的跟踪审计未全面开展;经济责任审计方面普遍存在先离任后审计、“走过场“、审计质量不高等问题;内部控制制度方面的审计未得到重视;预算执行的审计不被重视。

三、加强和改进高校内部审计工作的建议

、确保审计工作的独立性。

推进审计工作的发展,首先应确保审计工作的独立性。第

一、内审部门应由高校主要领导人直接领导。内部审计的直接领导者层次越高,

就越有利于工作的开展。第

二、设置独立的审计机构,独立实施审计监督权和发表审计意见,

不受外界的干扰。将审计部门重新从合署办公的模式中独立出来,

设置独立的,与财务部门平行的审计部门。

。加强内部审计队伍建设。虽然现在高校审计人员的学历职称都提高了,

但经验仍然缺乏,

发现问题处理问题的能力依然不足。高校的内部审计人员必须对内部审计理论的基本结构有全面的把握,对内部审计理论体系的逻辑起点和演绎归纳的脉络有较清晰的认识,只有这样,

才能对有关内部审计的审计准则,审计规范有深刻的理解,才能从较高层面上把握高校内部审计的工作运行规律,对改革中出现的新情况,新问题,

能触类旁通,在工作中架轻就熟,

适应日新月异的新情况,新变化。

。改进内部审计技术。目前几乎所有的高校都使用了会计电算化软件,传统的审计工作程序和方法显得日益陈旧和落后。

只有使用科学的、能适应高校经济活动发展需要的先进技术方法,才能实施有效的审计。不久的将来,

审计软件将会同会计软件一样通行,审计软件将成为审计工作必不可少的工具。因此,

作为高等学校的内部审计人员,应该尽早接受计算机审计的相关知识。

。突出审计重点,

增强审计力度。高校内审必须加大对内部控制审计的支持力度,

增加内部控制制度的审计,保证内部控制制度的有效执行,

才能从根本上解决违纪违规问题。学校应委托审计部门对预算的编制及执行情况予以审计,这不仅有利于增加行政工作的透明度,

也有利于预算编制的有效进行。要大力推行任期内的经济责任审计工作,

有计划地扩大经济责任审计的范围,改进基建修缮工程审计方法,全面推行工程项目的全过程跟踪审计,建立完善的工程建设内部控制体系,增加收费制度的审计。

。部分审计业务外包。对于现在高校内部审计急需解决的问题,需要学校在财力上大力支持,需要经历一个较长的时间才有可能实现。而现实不容回避,

在审计人员不足,内审技术也难以短时间内迅速提高的情况下,将部分内审业务外包给独立第三方社会审计机构,是解决问题的的有效办法,也是提高审计独立性的有效方法。

但高校不能将业务外包了事,而应对外部审计机构办理的的项目予以核查。

参考文献:

内部审计现状范文第篇

内部审计是一种控制,

是在单位内部按照既定的政策和程序,通过对各种业务活动的独立评价,来确定资源的利用情况,目标任务的完成情况,

并提供内部控制改进意见。

政府部门内部审计是政府部门内部控制的一种自我评价,它是通过对业务活动的合法性、有效性来审查和评价组织目标的实现,通过对政府内部控制环境、经营风险及控制活动等的审查,来评价政府内部控制的有效性,

以此来完善政府的内部控制,推动政府高效运作。

政府部门内部审计的目的是为政府部门提供改进意见并为政府部门增加价值。

随着向服务型政府的转型,政府部门内部审计的目标中心也由查错防弊转向了绩效审计、经济责任审计。

加强政府部门内部审计工作,可以增强领导的守法意识,减少违法违纪行为的发生;

可以及时查找财务工作中的问题,保障国有资产的安全;可以通过绩效审计和经济责任审计,提高财务管理水平和降低财务风险,实现政府内部的自我评价。

二、政府部门内部审计的现状

目前,虽然内部审计工作越来越受到各级领导的重视和支持,发展迅速,但受历史、政治、管理体制、法律环境等因素的影响,我国政府部门内部审计工作在法规制定、机构设置、人员配备、审计方法等方面,

都明显的落后于发达国家,并且,近年来我国审计暴露出的一些问题反映出我国政府内部控制急需完善,

政府部门内部审计急需强化。

三、政府部门内部审计存在的问题

(一)缺少配套的法律法规的支持

目前,我国政府部门的内部审计工作,缺少必要的法律支持、执行的强制性较差。我国涉及到政府部门内部审计的法律法规很少,

《会计法》、《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》中,对内部审计的规定也是以“应当”为要求标准,

而不是“必须”,“按照国家有关规定”执行的“国家规定”又很难找到,

因此由于缺少必要的法律支持,执行的强制性很低。同时,

由于配套的实施细则和准则的缺失,使内部审计工作人员常常会面临无法可依、无章可循的局面,

不利于内部审计工作的法制化、规范化。

(二)内部审计机构设置不健全、独立性较低

内部审计机构的设置直接影响到内部审计作用的发挥。从现有的法律法规来看,

有关的法律条文中都没有规定政府部门必须设立内部审计机构,因此内部审计机构的法律地位无法保证,

内部审计机构的独立性没有落实。因此,政府部门内部审计机构缺乏独立性、权威性,开展工作时会受到各方面的干预、阻挠,

严重影响了内部审计职能的发挥。

(三)内部审计职能无法实现

政府部门内部审计机构设置不健全,审计目标不明确,在客观上制约了内部审计职能的履行。

工作实践中,政府部门的内部审计机构,

更多的是开展财务收支审计、资产管理审计,

而绩效审计和经济责任审计则刚刚起步,与现代政府部门内部审计的要求差距很大,因而内部审计的控制职能和监督职能作用得到部分发挥,而评价职能和咨询职能的作用很少。

(四)内部审计的依据、方法和技术有待改变和提高

我国政府部门内部审计的依据不多,主要包括《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及《内部审计准则》,

但《内部审计准则》是针对企业制定的,不符合政府部门的特点,针对性不强、指导性不强。

我国政府部门内部审计的方法和技术落后,有的还在用手工查账、通过随意抽样、凭内审人员的职业判断,很少使用统计抽样,

很少运用计算机审计软件。而在发达国家里开发并运用了多种审计抽样、选样的技术方法,大量采用计算机审计软件,因此,我国政府部门内部审计的方法和技术急需提高。

(五)内部审计人员的素质也需提高

内部审计工作是专业性极强的一项工作,因此,内部审计人员要具备很高的专业知识、专业技能和丰富的实践经验。但是,现有的政府部门内部审计岗位上的从业人员,

年龄大、学历低、只有财务工作经验而无审计工作经验的人多,真正能胜任此项工作的人很少,所以,为了内部审计工作的有效开展,

审计人员的配备和素质的提高都是当务之急。

四、完善和加强政府部门内部审计的思考

(一)加强配套的法律法规建设

政府部门内部审计发展不快的重要原因之一是缺少配套的法律法规,因此,

加强配套的法律法规的建设是完善政府部门内部审计的首要工作。首先要建立健全政府部门内部审计的法规体系,利用相关法律法规修改机会强化内部审计的强制性;其次要完善与《审计法》相关的法律法规,

从不同的角度督促内部审计工作意识的提高;

最后,在法律条文中,明确规定由国家审计机关来完成政府部门内部审计建设的推动工作。

(二)设置独立的内部审计组织体系

首先要坚持独立性、权威性和专业性原则建立政府部门内部审计机构;其次要结合本单位的实际情况来选择政府部门内部审计组织体系的类型。

目前有审计委员会领导下的组织模式、单位正职领导下的组织模式和双重领导下的组织模式三种,各有利弊,

因此,政府部门一定要选择适合自己单位实际情况的组织模式,但不管怎样选择,都要保障内部审计部门的独立性。

(三)履行内部审计的的各种职能

政府部门内部审计主要有控制、监督、评价和咨询职能。

控制职能源自内部审计的本质,是政府内部控制的手段,通过对政府部门的评价,来促使政府部门的人员履行职责。监督职能就是要对政府管理活动的全程进行监督,

尤其是事前监督,起到预防的作用。

评价职能就是对政府管理活动的效率、受托人履行受托经济责任情况进行评价,贯穿始终。咨询职能就是在评价之后给出改进的建议,便于管理者及时纠错、防范风险,

体现了内部审计的服务性。

总之,

政府部门内部审计的四项基本职能相互依存、相互联系,控制和监督职能是基础,

评价和咨询职能是为组织增值的必然要求,

他们共同组成了政府部门内部审计的职能体系,

(四)借鉴发达国家经验,改进审计方法和技术

我国应该借鉴发达国家先进的审计经验,积极拓展服务领域,

并进行绩效审计、经济责任审计、风险管理审计等,为政府部门决策提供服务。

政府部门内部审计的工作人员要不断地学习新的审计方法和审计技术,运用计算机审计软件,提高内部审计的效率,

提高内部审计的工作质量。

(五)尽快提升内部审计人员的整体素质

为了提升内部审计人员的整体素质,政府部门要做好以下几项工作:

。在招聘新人的过程中选拔综合素质较高的专业内部审计人员。

。对已在内部审计岗位的工作人员,做好继续教育工作,

加强培训,

尽快提升他们的综合素质和专业水平。

。提倡内部审计人员树立自我提升的竞争意识,

通过竞聘上岗等方式激发他们学习的积极性。

内部审计现状范文第篇

【关键词】内部审计职能审计制度独立性

一、企业内部审计的职能

在现代企业中内部审计已经成为企业不可或缺的一部分,内部审计的基本职能就是通过对自身的监督、控制和评价经营活动以提高企业整体的经济效益。

(一)监督职能:财务报表型审计

财务报表型内部审计侧重于监督职能,内部审计产生初期就是以查错纠弊为目标对财务报表的合法性和公允性进行审计,

根据各项预算计划对各部门的财务收支状况进行审查,以确定各部门经济活动的真实性及效益性。财务报告经过内部审计进一步增强了其真实性及合法性,从而形成良性循环以降低企业的经营风险。

(二)评价及控制职能:风险导向型审计

风险导向型内部审计以评价及控制职能为主,

评价职能主要是内部审计通过定量分析和定性分析对企业中各个环节各项成本费用的合理性进行评价,提出相应的改进措施,

并对改进措施的可行性进行论证。控制职能在监督和评价职能的基础上,对企业经营运作、风险管理与控制情况进行审核,

从而实现对企业整体的管理控制和治理监督,提高企业的综合实力。

二、企业内部审计的现状分析

(一)内部审计制度不健全

我国内部审计的从业人员在万左右,但却没有内部审计法。目前相关的法规也只有一些规定和部门规章等,

这些原则性的条款规定可操作性不强,

缺少专门的企业内部审计法,导致企业在内部审计制度上的不规范。制度的不健全容易导致管理层对内部审计的不重视,会使内部审计工作难以展开。管理层的不重视,

审计人员和财务人员之间经常相互调动,导致其权责不明确,内部审计工作流于形式,使内部审计工作得不到支持。

(二)内部审计部门及其内审人员独立性的缺失

独立性是内部审计工作的基本前提,

只有保持企业内部审计机构及其人员的独立性,

才能保证内部审计工作的有效性以及审计结果的客观性。

虽然目前大部分企业都设有内部审计部门,但是却与其他部门平行设置,内部审计的组织层次较低会导致内部审计独立性与权威性的缺失。目前大多数大中型企业都设有独立的内部审计部门或者与监察部门合设,且大都受命于管理层,

其独立性远不如外部审计,所以内部审计机构很难以公平、客观的角度来评价企业的经营状况。内部审计人员易受到领导和同事等人际关系、审计部门地位及各方综合因素的的限制,导致内部审计人员不能做出客观公正的评价,

企业内部审计的工作并没有取得实质性进展。

(三)内部审计工作质量不高

管理审计和风险审计对于企业来说并不陌生,但是目前企业内部审计工作仍然没有实现风险导向型审计。以前的财务审计主要是以财务信息的真实性以及资产的安全性方面来展开的,

忽视了事前审计和事中审计,

不能发现企业运营过程中的风险,不利于提高企业的经济效益。

内部审计人员的整体素质决定了内部审计工作的质量,内部审计人员的知识结构较为单一,

缺少专而精的理论知识,

而且审计人员缺乏对企业整体运作情况的了解无法实现高质量的审计工作,

易使企业面临经营风险。

三、提高企业内部审计职能的措施

(一)完善内部审计相关制度,并提高内部审计的地位

管理层应该意识到内部审计是为了降低企业的经营风险及提高经济效益而存在,

而且内部审计还会给企业带来增值效益。因此管理层应积极支持内部审计工作,

并对最终的审计意见予以高度重视。

在法律法规方面,我国应针对企业建立相关的内部审计法律法规,并且针对其中一些原则性规定进行具体细化。

然后根据内部审计法律法规,

来制定具体的实施细则,要注意与企业其他各项制度相协调,

为内部审计工作创造良好的内部环境。

(二)保证内部审计机构及其人员的独立性

内部审计通过降低企业的经营风险来实现有效的监督和控制来提高企业的综合素质,

实现企业价值的最大化。

最根本的问题在于保证内部审计机构独的立性和权威性,

目前企业内部审计机构的设置存在多种模式,

大致分为五种:在董事会下设置内部审计委员会;受监事会的直接领导;由总经理直接负责;与纪检部门合设;

设在财会部门内部。其中第一种模式比较理想,但适合像中国石化等大型企业,不同的企业可以根据企业自身的规模和发展程度来选择合适的模式。

(三)扩大审计范围,提高内部审计人员整体素质

企业应注重内部审计的事前预防和事中控制,

从企业的预测和决策阶段就开始监督管理,及时发现企业运行过程中各个阶段存在的问题并采取有效措施加以解决,所以需要扩大内部审计范围。

企业在招聘内部审计人员时应注重其专业程度,重视内部审计人员的继续教育和岗位培训,

注重内部审计人员人际交往能力的培养等。

四、结论

内部审计已经成为企业中必不可少的一部分,

从最初的查错纠弊到现在以提高企业经营风险管理、完善公司治理结构及内部控制制度为目标,内部审计职能的转变进一步发挥了其价值增值的作用。同时通过提高内部审计的组织地位、独立性及完善制度等来改善企业内部审计的现状,充分体现了内部审计的监督职能、评价职能和控制职能为企业带来的综合效益。

参考文献:

[]叶陈云,

叶陈刚,张琪。企业集团公司内部审计战略规划体系构建研究[]。审计研究,。

[]陈留平。企业内部审计前沿问题研究[]。会计之友,。

[]敬文举。现代企业内部审计职能的拓展[]。商业会计,

。

内部审计现状范文第篇

关键词:高校内部审计;信息系统审计;

现状;

发展

高校内部审计信息化的背景与探究意义

审计署在“十三五”国家审计工作发展规划中指出要“加快审计信息化建设,以提升审计能力和审计效率为目标,

加大数据集中力度,

完善国家审计数据中心,

形成全国统一的审计信息系统”。同时提出要加强大数据技术运用,

积极应用“云计算”、数据挖掘、智能分析等新兴技术,提高审计效率。中办、国办《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》及相关配套文件中提出要实现“审计全覆盖”,

年月教育部制定的《教育系统经济责任审计规定》中指出“经济责任审计坚持任中审计与离任审计相结合,对重点单位的领导干部任期内至少审计一次”。这些是内部审计利益相关者对内部审计的期望,然而审计资源在一定时期内是一定的,

如何在保证审计质量的前提下,提高审计效率是实现上述文件目标的基础。而审计信息化的建设能促进基于数据积累、利用、共享的“总体分析、发现疑点、分散核查、集中研究”的审计方法得以实现,从而极大地、有针对性地提高了审计质量和审计效率。中国内部审计协会将“开展内部审计信息化优秀成果展示活动”作为年的重要工作来抓;

同时,在总结交流大会上,鲍国明指出“内部审计信息化发展还很不平衡,

在金融、通信等领域的大型企业发展更为迅速,有些行业在信息化发展的水平和运用程度上还有一定的差距;推进内部审计信息化平衡发展将成为审计信息化发展的阶段性工作”。经过对背景的分析,

可以得出以下结论:①国家审计将审计信息化建设写入“十三五”规划,

为内部审计信息化发展提供了借鉴;②内部审计信息化是内部审计发展的必然趋势,是满足内部审计关键利益相关者们期望的有效实现途径;

③高校内部审计信息化程度与其他行业相比还有一定的差距存在,

需要结合自身实际,进行审计信息化建设。本文以高校内部信息系统审计为切入点作为审计信息化建设的一个方面,

通过调查问卷与访谈相结合的方法,了解高校内部信息系统审计的现状,并对存在的问题提出合理的发展对策。

高校内部信息系统审计的内涵与外延

.内部信息系统审计的内涵与外延

中国内部审计准则第号内部审计具体准则对信息系统审计的定义是“内部审计机构和内部审计人员对组织的信息系统及其相关的信息技术内部控制和流程所进行的审查与评价活动”。该定义指出信息系统审计是内部审计的业务之一,

即对组织的信息系统进行审计。

国际信息系统审计和控制协会()定义“信息系统审计是一个获取并评价证据以判断计算机系统是否能够保证资产的安全、数据的完整以及有效率地利用组织的资源并有效果地实现组织目标的过程”。该定义除包含了对内部审计对信息系统进行审计外,

还提出信息系统审计还包括通过信息化的方法获取审计证据的一层含义。因此,信息系统审计的外延即通过内部审计活动来对组织的信息系统进行审计和通过信息系统来获取审计证据这两个方面。

.高校内部信息系统审计的内涵与外延

内部审计实务指南第号对高校内部审计的定义是“高校内部审计是指高校内部审计机构和人员通过对学校与资源利用有关的业务活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性的审查,

并进行确认、评价、咨询,旨在促进完善管理控制、防范风险、创造效益,从而促进学校目标的实现。”结合上述信息系统的定义,本文认为,

高校内部信息系统审计可以定义为:高校内部审计机构和人员通过获取并评价证据与信息系统有关的业务活动及其内部控制适当性、合法性和有效性,并进行确认、评价与咨询,旨在判断信息系统是否能够保证资产的安全、数据的完整以及有效率地利用组织的资源并有效果地实现高校目标的过程。

高校内部信息系统审计的外延即包括高校内部审计对高校的信息系统进行审计和高校内部审计通过信息系统获得相关审计证据这两个方面。

接下来本文将通过问卷调查与访谈相结合的研究方法对高校内部信息系统审计两个方面的现状进行分析。

内部审计部门或人员运用审计软件开展高校内部审计的现状与原因分析

问卷结果显示,

大多数的高校内部审计部门已经使用审计软件开展审计活动,

并且认为通过使用审计软件获取数据极大地提高了审计效率,尤其在工程审计领域,审计软件运用普及程度很高。

但是,

目前几乎很少有高校通过对审计信息化平台的建设来实现审计数据获取的实时化,即还停留在广泛使用单机版审计软件的阶段。究其原因,一方面实现审计信息化平台(审计管理信息化、审计实时预警系统等审计网络信息化建设)需要的资金远超过购买单机版审计软件,实施成本较高;

同时当前市场上针对高校审计业务特点的审计信息化网络版软件很少,大多是企业版的简单改动,绩效性和适用性都有待进一步评估,

所以针对高校的网络版软件定制开发成本会很高。另一方面目前很多高校内部审计开展的审计业务除工程审计的专业性较强外,其余审计业务主要还停留在财务审计阶段,对业务流程、业务控制的审计还处在探索阶段,

即对审计网络化的信息系统的需求迫切程度不高。

同时,通过对内部审计部门使用审计软件的满意度调查发现,大多数内部审计人员认为审计软件虽然提高了审计工作的效率,但仅能满足一般的审计需求,对当下审计全覆盖的实现以及重点领域的审计监督,

审计软件还不能够满足。本文通过研究,已经可以发现当下高校内部审计运用审计软件的信息化程度不高,已经不能够满足高校内部审计利益相关者们对于内部审计的期望,

即提供全覆盖、全过程、有重点、有深度地监督,

内部审计运用审计软件方面的建设亟待改善。

内部审计部门或人员对高校信息系统进行审计的现状与原因分析

通过问卷调查发现,大多数高校已经充分意识到信息化建设的重要性,加大了对教学、科研、财务、人事、资产等方面的信息化建设资金投入,

开展数字化校园建设。不难发现,上述各方面恰恰是高校内部审计的重点领域。当被审计领域的信息化程度不断提高,而审计还停留在手工翻账或者单机版审计软件拷账的阶段,

且不说怎样满足内部审计利益相关者的需求,

内部审计自身就面临着更大的审计风险,如果内部审计没有开展对相关部门的信息系统审计。

而调查的结果,除一些部属综合性大学已经建立了相对完善的审计信息化平台,实现了与关键业务部门(财务、资产)的数据实时对接,对单位层面的一般控制和具体业务层面的应用控制检查评价外,大多数高校并没有开展对信息系统的审计作业。

究其原因,一方面很多高校的内部审计人员是财务会计出身,缺少对信息系统方面知识的了解;另一方面,高校内部审计的理念没有被高校中的其他业务部门所接受和理解,

他们仍然认为审计部门是找毛病的部门,而没有把审计部门当成“帮助其完善业务流程控制的服务者”,所以,

在对业务部门信息系统审计时,

会遇到抵触和不配合的情况,比如沟通不畅等,对信息系统的审计往往流于形式,走过场,甚至很少开展。

推动高校内部信息系统审计发展对策探究

经过上述分析,为了更好地推动高校内部信息系统审计发展,针对研究中发现的一些问题,现提出一些对策:首先,高校的主管部门,

即教育部或者地方教育厅等应根据所管辖高校审计业务的普遍性特点,统筹推进各高校内部审计信息化建设,投入专项资金开发符合高校业务特点的网络版审计软件,并进行推广;

其次,高校的领导要重视内部信息系统审计,认识到信息系统的风险对高校的发展而言是重要的风险领域,要保障为该领域提供确认和咨询服务的人员和资金支持等必要条件;再次,

内部审计部门要多元化配置审计人员,鼓励现有人员进行信息系统审计方面的后续教育,同时积极引进具有信息系统审计职业资格的人员,为对业务部门开展信息系统审计提供智力保障;最后,

高校内部审计人员还要积极做好内部审计的营销,

使业务部门把对内部审计固有的“挑毛病”的印象转变为“完善信息系统控制的服务者”,减少开展信息系统审计的阻力。

作者:蔡元帅单位:中国劳动关系学院

参考文献:

[]陈伟。大数据环境下的电子数据审计:机遇、挑战与方法[]。计算机科学,

():-。

[]李健。信息系统审计研究[]。中国证券期货,():-。

[]鲍国明。在内部审计信息化优秀成果展示活动总结交流大会上的讲话[]。。

[]陈伟。审计软件现状及发展趋势研究[]。计算机科学,

():-。

内部审计现状范文第篇

前言

随着我国社会经济的不断发展,各个领域都在经济发展的大力推动下呈现出良好的发展势头。目前我国国内审计的三大生产动力主要是内部审计、社会审计以及国家审计。而内部审计工作在近年来在组织中的作用以及优势已经越来越直观的呈现出来,

很多基层单位都在强化自身的内部审计工作,烟草企业也是同样如此。内部审计作为烟草行业的自律机制,其工作对烟草行业高质量发展,

抵御风险、提高经济效益、增强创新力和竞争力起到了重要作用。

烟草基层单位内部审计的重要价值

随着国有企业改革的不断深入,在市场化进程中面临的内外部经营环境日趋复杂,对企业内部管理提出的要求越来越高。烟草行业在发展环境深刻变化、挑战压力不断增多的形势下保持持续健康发展的必由之路,

是遵循烟草行业发展规律的必然要求。为助推行业高质量发展,

严格规范提质增效,

持续夯实企业管理基础,必须开展有效的内部审计工作。

其中对于烟草基层单位的内部制度建设及执行情况、单位内部资金使用情况,投资、物资采购、卷烟规范经营、国有资产的保值增值等当下烟草基层单位内部审计工作的重点,并在确保信息真实完整的基础上开展独立的监督以及考核评估。

烟草基层单位内部审计工作中存在的问题

.内部审计独立性有所欠缺

部份烟草基层单位的相关领导者对内部审计工作的重视程度不够,审计机构和审计人员落实不到位。

很多烟草基层单位中没有单设审计部门,存在财务人员兼职审计人员;单设审计部的审计部门大多数情况下与其他职能部门都属于一种平行的关系,规范有效的审计标准以及独立性是烟草基层部门相对欠缺的,

审计部门内的价值也很难被真正的发挥出来。

在实际的审计工作中,

许多审计人员或审计部门参与到企业的生产经营过程中,日常管理的审核流程自己审自己,即是裁判员又是运动员,

这样的工作模式对内部审计工作的权威性以及准确性都是一种打击。除此之外,

在审计过程中发现问题,并没有对相应的负责人进行处罚,提出的相关建议也因重视程度不够,存在边审边范的情况。

同时,大多数烟草基层单位中,

审计工作都是自己进行,整个审计流程也都是自己制定,存在很强的自主性,

这样的工作模式对于内部审计工作的权威性以及准确性都造成很大的影响。

.内部审计工作缺乏规范性的审计标准

我国目前还没有完善的内部审计法律保障,大多数审计准则体系都是概念性指引政策,

对于一些细节很难做到面面俱到,在烟草基层单位中很难将这些内部审计标准直接的应用于工作中。《审计署关于内部审计工作的规定》是烟草基层单位开展内部审计工作的主要依据,而大多数烟草基层单位的内部审计规范化建设相对落后,

没有规范化的审计标准为审计工作提供保障,不能从根本上取得法制化以及制度化建设进展,内部审计作用的发挥受到了严重的限制。也有很多烟草基层单位依据自身的实际情况以及审计法规制定了一系列的内部审计规章制度,但是与审计工作规范化还有者明显的差距。

在审计计划的制定、审计目标的确立、审计质量的监督与控制等等方面非常欠缺专业的标准和完善的制度。

.内部审计的手段以及方式限制了内部审计工作的发展

当下社会经济飞速发展,互联网技术也成为人当下社会生产中不可或缺的一项技术,

无纸化、数字化、广域化、集成化以及电子化是经济活动记录处理的发展方向。烟草基层单位会计信息核算和管理较早推行,但是审计的技术手段却相对落后,审计手段比较单一,

审计创新能力有待进一步提升,离科技强审的要求还有较大差距。还存在很多烟草基层单位存在绕过计算机审计的工作模式,

这样粗放式的管理方式很有可能导致工作人员对数据进行非法篡改以及破坏。由于受审计抽样的限制,有些隐蔽现象、欺诈舞弊现象很难被发现,容易造成重大的错误审计风险。

除此之外,

人力工作条件下审计人员在各自负责的项目范围内展开资料搜集、编制、计算等工作,最后编写成审计报告,这样大量的重复劳动而很能耐将工作效率提升。

.内部审计人员的专业胜任能力有待加强

基层单位审计人员多为财务人员转岗或兼职,具有中、高级审计师资格的审计人员较少,

在开展审计工作时,凭借的是自身财务经验,严重缺乏与审计相关的系统理论与实践方法。涉及企业管理、生产经营、工程建设项目等方面专业综合知识能力不足,

缺少对企业风险点敏感性的把握及应保持的职业谨慎性。

烟草基层单位内部审计工作现状的解决对策

.提升对于内部审计工作的重视程度

企业负责人的重视与支持是内部审计工作发展的关键。随着烟草基层单位审计职能有传统的监督向着现代的服务进行转变,提升烟草企业价值的关键所在就是提高对服务性内部审计的认识,

企业的长远发展能力就取决于服务型内部审计工作的开展。审计工作以查找问题为基本主线,

将切入点放在发现问题症结上,并提出针对性的改革措施从根本上强化烟草基层单位的内部审计工作质量。

.提升内部审计工作的独立性

烟草基层单位在机构设置时将内部审计部门单独作为一个职能部门,完善内部审计管理的工作体系,使内部审计工作脱离基层单位的管理工作。

企业负责人直接领导下开展内部审计工作,

企业要给予内审机构必要的人事、财务资源支持,定期听取内部审计工作汇报,加强对内部审计工作规划、年度审计计划、审计问题整改等重要事项的领导,避免与其他部门引起利益牵制,

使内审计机构保持公正性、权威性、独立性。审计部门要加大审计成果利用程度,要将审计发现的重大违纪违法、重大损失浪费、重大风险隐患等问题线索,及时向本单位主要负责人和上一级审计部门报告,按照有关规定提出问责建议。

.扩大内部审计的范围

要在烟草基层单位的整个经营管理中充分贯彻落实内部审计工作,将内部审计加强管理以及提高经济效益的作用充分的发挥出来,不再单单将内部审计工作局限在静态审计和事后审计长,还应当在整个烟草基层单位经营管理的过程中穿插内部审计工作。要全面展开事前、事中、事后的内部审计工作,

特别是重大决策部署跟踪审计方面更应提前深度介入,重点关注烟草基层单位的投资、物资采购项目、卷烟规范经营、专卖管理、烟叶生产、科技研发。倡导全体员工共同参与进来,站在审计的层面上来看待烟草基层单位经营管理中存在的诸多问题,并提出针对性的改善意见,

为管理者有效的进行各种经营活动的管理提供便利,

进而提升行业的盈利能力。此举能够提升内部审计在人们心中的重要程度,并且能够引导着内部审计工作想着良好的方向发展。

.对审计方法进行改善

时间紧和任务重是烟草基层单位审计工作的特点,要想按时完成审计工作,

就需要改变传统的审计方法,将人力依靠主观意愿的判断以及随机抽样的内部审计方法彻底改变,

充分运用统计抽样等多种涉及抽样的方法和样本选取的方法,通过利用当下先进的计算机技术,采用风险审计的基础审计模式,

建立起各种审计风险模型。内审人员应用好行业在线审计软件系统,

充分发挥模块功能中审计法律法规资料库及工程审计造价库、物资采购价格库的作用,在工作中结合科技信息技术,加强内部审计信息的收集、整理、分析、共享,实现内部审计信息化现代化。

.提升内部审计人员素质

促进内部审计职业化进程,将考试与考评进行有效结合,实行企业内部审计师认证,通过建立激励机制的方式认定成绩,按照实际贡献对审计人员发放奖励,

增加审计工作者的成就感与归属感。全面提升审计工作人员业务素质,对现有审计资源进行整理和归纳,提高审计岗位人才匹配度,

通过审代培、对专带审的方式,及组织内部审计人员开展外部交流培训,与其它审计监督机关、民间审计组织等机构维持良好关系,了解最新审计法规,

并从外部汲取优秀的技术手段和方法。

结束语

本文就烟草基层单位内部审计工作现状以及改进策略进行探究,分析了烟草基层单位内部审计工作的重要价值,阐述了烟草基层单位内部审计工作的开展现状,并提出了相应烟草基层单位内部审计开展现状的改进措施,

以望能够提升烟草基层部门的内部审计工作质量。

参考文献

[]孙健。浅谈消防支队级单位内部审计工作现状的思考和对策[]。中国乡镇企业会计,