审计人员绩效考核办法篇

(一)以服务经济社会发展为目标,着力强化审计监督。高度重视并十分珍惜全市上下关心支持审计发展的大好契机,紧紧围绕党委、政府的中心工作以及经济社会发展的重大事项,

不断强化审计监督职能,积极建言献策,充分发挥审计的“免疫系统”功能和建设性作用。一是深化预算执行审计,将预算执行审计与绩效审计相结合,

高度关注资金的使用、管理绩效,从预算编制入手,对全部政府性资金实行“全过程、全方位”监督。二是加强政府投资审计,围绕市政府加大基础设施建设以及省审计厅的工作部署,

着力抓好政府在建、续建、代建工程的审计监督,不断扩大跟踪审计覆盖面,

促进边审边改,并注重从宏观层面提出审计建议,促进规范建设市场秩序。三是加大专项资金审计力度,

把重点放在政策执行、财政绩效、民生幸福、责任履行等方面,

认真办好涉及民生的大事要事,进一步保障和改善民生。四是推进经济责任审计,深化审计内容,改进审计方法,

提高审计效果,

促进干部守法守规守纪尽责,并加强与纪检、组织部门的沟通和联系,

扎实推进审计结果公开问责评议,不断规范领导干部的权力运行。

(二)以提高审计工作质量为目标,

着力打造审计精品。

把关于买年货的作文“质量创优”战略作为年的重头戏,

多措并举,狠抓落实,不断提高审计工作质量和效果。

具体来说,主要是做到“三抓”。一抓制度建设。按照《市审计局关于大力推进审计规范化建设的实施意见》要求,进一步抓好审计计划管理体系、审计督察体系、审计质量控制体系、审计文书格式规范体系等大体系建设,

并加大督查力度,促进各项制度贯彻落实到位,进一步推进审计工作的规范化、制度化和标准化。

二抓项目管理。对审计项目从计划制定、组织实施、过程控制、绩效后评估等各个环节均坚持依法合规,程序不走样、环节不漏项,责任明确,管理严格。

三抓成果转化。坚持“着眼宏观、服务大局”的原则,

注重对领导关心、群众关注、社会反映强烈的重点工程和重大项目进行综合分析,深度挖掘,

提炼总结有利于领导决策的审计成果,并充分借助党委、政府以及人大等各方力量,通过公开审计结果、开展问责评议、跟踪督查整改等形式,积极促进审计成果转化。

(三)以促进审计转型升级为目标,

着力抓好工作重点。围绕促进审计转型升级的总体要求,进一步突出重点,狠抓落实,全力在三个方面求突破,

不断提高审计工作层次和水平。

一是在绩效审计上求突破。把大力推进绩效审计作为全局工作的重中之重,贯穿于审计工作全过程,在充分借鉴样板项目的基础上,重点在审计目标、审计范围、审计方式、审计成果挖掘上下功夫,

推动绩效审计在年实现更大突破。二是在信息化建设上求突破。围绕省审计厅“一个平台、两个中心”建设的部署,

进一步研究计算机技术在审计工作中的应用,

积极创新技术方法,扎实推进联网审计、信息系统审计向更广领域、更深层面发展,争取出一批具有较高决策价值、具有一定影响力的联网审计成果和信息系统审计成果,推动数字化审计建设。三是在信息宣传上求突破。

按照省审计厅大力推进信息宣传转型升级的工作要求,

把信息宣传作为年重点突破的一项距离作文工作,进一步修改考核办法,落实任务到项目、到具体人员,不断加大考核力度,

形成鲜明导向,

努力推动信息宣传工作上台阶。四是在审计研究上求突破。紧紧围绕省审计厅下达的研究课题,创新载体,定期举办理论研讨、成果交流等活动,

调动审计人员开展理论研究的积极性,增强理论研究的针对性、实践性和前瞻性,更好地为审计实践服务。

(四)以提升审计工作效能为目标,

着力加强队伍建设。充分认识到新形势下审计发展面临的严峻形势,进一步加强干部队伍建设,

凝心聚力抓发展,

强化责任促落实,不断提高审计工作效能。一是实施绩效管理。研究制定《市审计局全员绩效考核办法》,

按照“每人一张表、一月一考核”的方式,对全体审计人员实行绩效考核,并在局机关进行定期公示,促进加快工作节奏。

二是确立审计精神。根据“三创三先”和全国审计工作会议上提出的审计核心价值观,把“攻坚克难、拼搏奋进、勇于担当、争先创优”作为审计精神,通过开展精神文明建设、文明单位创建、廉政文化建设等活动,引导审计人员进一步加强作风建设,

激发内在动力。三是加大人才培养力度。认真落实《关于加强审计机关队伍专业化建设的意见》,严把审计人员准入关、培训关,深化人事制度改革,

加强干部轮岗交流,不断提高审计人员的业务能力和综合素质,为推动审计工作上台阶提供人才保障和智力支持。

审计人员绩效考核办法篇

【关键词】商业银行;绩效审计;

审计对策

【作者简介】刘武,惠州学院经济管理系讲师,

经济学博士;柴静,惠州学院经济管理系副教授。

会计学硕士。广东惠州

【中图分类号】【文献标识码】【文章编号】—()——

一、绩效审计的内涵分析

“绩效审计”的概念首见于年月阿瑟·肯特在美国《内部审计人员》杂志上发表的“经营审计”一文。最早关于绩效审计的论著是美国管300字小作文理咨询师威廉·伦纳德年撰写的《管理审计》。

很多西方国家在世纪年代早期开始了绩效审计方面的实践。如地处北欧的福利国家瑞典在政府内实行绩效审计。美国步其后尘在年《审计黄皮书》,正式在政府审计中推行绩效审计,到世纪年代末美国政府审计中绩效审计的工作量已占到了总工作量的%以上。

绩效审计的实践,

取得了理论上和实务上的丰硕成果。国际内部审计师协会认为有必要在全球推广这种有实效性的审计方法,

于是在年制订了《内部审计标准》,

正式向世界各国的审计机构和审计专业人士推行。

绩效审计的内涵是在审计实践的基础上,不断丰富及拓展开来的。蔡春在审计绩效方面的研究比较深入,

他给出了一个相对来说大家比较认可的绩效审计概念:绩效审计是审计人员按照授权通过收集、分析、评价审计证据,对组织行为及其各项活动的经济性、效率性和效果性进行审计,

找出薄弱环节,提出改进建议,将审计结果提交给各相关部门,并作为对建议的执行情况进行审核、控制的一种技术工具,旨在促进和提高受托经济责任中的绩效责任得到全面有效履行。

哪里有经济活动,哪里就需要有绩效审计,因此绩效审计具有广泛的适用性。绩效审计始终要坚持系统的观点,

用综合性的经济指标来说明经济效益实现的程度和水平。

绩效审计是传统财务审计的延伸。

其一改财务审计关注面窄的特点,拓展了审计视野。

绩效审计把企业经济活动中的业务流程、管理效率和管理水平纳入其审计范畴。重点关注经济活动的经济性、效率性和效果性,在选择审计目标、审计标准、审计方法和提供审计意见等方面更加灵活和广泛。因此,绩效审计是审计发展的高级阶段。

二、商业银行开展绩效审计的意义及历程

(一)商业银行开展绩效审计的意义

。有利于商业银行制定和实施发展战略。制定和实施发展战略是银行重要的管理活动,是银行保持持续经营的必要条件,是实现和引导企业潜力、实现经营目标、应对日益复杂和不断变化的外部环境的必然选择。

开展绩效审计后,审计人员通过科学的评价方法对银行的战略制定及实施进行分析。

能发现银行在战略管理过程中的优势与困难,看其战略是否符合经济社会发展的实践,是否适宜市场的要求,

是否让员工了解了发展战略的内容等,

对企业的战略目标实现有巨大的推动作用。

。有助于降低银行风险。由于现代社会活动极为复杂,每个人、每个行业甚至每个政府机构每天必须面对各种不同的风险。

商业银行也不例外。因此,

商业银行必须进行风险管理,在风险管理过程中。管理层可不断获取有助于有效评估总体资本需求和提高资本配置的重要风险信息。绩效审计人员通过对银行财务数据、融资、经营指标的变化作出合理的分析,

为管理层决策起到屏障作用。绩效审计在风险管理中的固有能力可以发挥作用,帮助管理层实现业绩和盈利目标,并防止资源流失。

。有助于银行内部控制制度的完善。

银行内部控制的重要性有目共睹,高效的内部控制制度能帮助企业抵御来自于银行内部及外部的经营风险,

而低效的内部控制制度不利于银行的经营目标的实现。

通过绩效审计对内部控制制度进行深入的检查,就能看出银行的内控制度是否健全、是否得到有效的执行,然后进行正确的审计评价,

有助于银行及时发现问题和解决问题。

。有助于内部审计功能的发挥。商业银行的内部审计工作通过多年的实践,已经走过“查错纠弊、堵塞漏洞”的合规性的审计阶段,进入到合规性审计与绩效审计共同作用阶段。

商业银行成为上市公司后,

按照监管的要求每家商业银行都要聘请外部会计师事务所审计然后向社会公布其财务报表。但内部审计功能的优势依然有发挥的空间,比如对自身的组织架构更清楚、对业务流程也更熟悉。在具体的审计工作中。通过绩效审计对分行主要活动完成情况进行分析检查,

提出建设性建议。

。促进绩效考核目标的实现。

绩效考核是现代人力资源管理系统的一项重要内容。

为确保银行持续经营并有效履行其职责,商业银行已经出台了绩效考核办法,上级行对下级行、上级行专业部门对下级行专业部门进行考核。

绩效的表现形式多种多样,

一般来说主要表现在工作效率、工作任务完成的质和量及工作效益等三个方面。而考核是指依据某种特定的标准所进行的评价。

考核办法是否科学?是否符合当地当时的实情?

银行内部绩效审计要对其进行评价,使其更为科学,

更具有操作性。同时,绩效审计还对各单位、部门,乃至每个人的工作业绩、工作效率和工作效果给予评价,

促进绩效目标的实现。

(二)商业银行开展绩效审计的历程

商业银行的绩效审计发展过程离不开我国政府绩效审计发展的大背景。

年国家审计署成立,当时关注的是政府的财务收支审计,虽然对政府部门的经济效益提出一些审计设想,

但审计方法、审计手段都不是严格意义上的绩效审计。年月,中纪委提出将任期经济责任审计作为制度在全国实行,年月,

中央正式关于任期经济责任审计的“两个规定”。

中央的“两个规定”提出经济责任审计应关注绩效审计问题,审计机关开始落实中央精神,在审计工作中逐渐开展绩效审计。

年月。

《审计署-年审计工作发展规划》提出,

今后五年审计工作的主要任务是:真实性审计、查处重大违法违规问题、效益审计。

我国进入了真正意义上的与国际接轨的绩效审计发展阶段。

年之前,

商业银行在改制的过程中,

逐步建立起绩效考核机制,但在审计层面,大多停留在传统的防弊纠错的财务审计上。年由于绩效审计已成为国家审计的发展方向,所以商业银行的审计重点也向绩效审计靠拢。

从年起。

审计署将金融审计列入绩效审计的范畴,商业银行绩效审计提上了日程,通过绩效审计商业银行要找出影响银行经济效益的各类因素。

消除不利的因素来保证银行经济效益的提升。

商业银行在市场化的进程中,通过构建科学的公司治理架构来获得上市资格。为了满足监管的要求,各家商业银行开始完善其内部控制制度,

在总行的层面,设置总行的审计局来领导其整个银行的审计工作。在内部审计的工作内容上,逐渐把绩效审计列入重点审计范围,通过对各项业务的经营指标进行专项审计,

评价其经济性、效率性和效果性。

三、商业银行绩效审计的具体流程

(一)聘用外部审计人员的审计流程

商业银行在聘用注册会计师进行绩效审计时,在流程上借鉴企业会计报表审计的流程,唯一的区别在于。商业银行作为被审计单位可以主动地参与到整个审计过程。

尤其是银行方面可以和注册会计师共同探讨来建立一个科学的指标评价体系,在此基础上,

由注册会计师完成绩效审计工作。具体的流程如下:

。业务约定书的签订。会计师事务所与银行进行接触。

负责主审的注册会计师与银行相关的负责人进行深度沟通。对银行的企业的基本情况进行全面了解,对银行的年度考核计划及绩效评价体系进行初步分析,

银行方面可以参与,

目的是建立一个科学的考核体系,

接下来签订业务约定书。

。审计方案的确定。

包括审计计划的制订、审计方法的选择、审计人员及审计进度的安排等。

。现场审计并出具审计报告。会计师事务所进场进行现场审计,出具审计报告初稿,

与银行主管部门和负责人交换意见,由被考核银行主要负责人对审计报告初稿签字确认,出具正式审计报告。在此过程中,银行要积极配合注册会计师的工作,

包括提供必要的材料、对接人员等,以保证注册会计师出具的审计报告真实地反映企业的经营管理绩效。

(二)使用内部审计人员的审计流程

内部审计作为银行内部的一个部门,有着外部审计无法替代的优势,

比如信息优势、成本优势等。内部审计可以对银行各项经济活动进行事前、事中和事后的全面检查,

对有关绩效问题进行连续、系统、深入的分析。从而为银行提供有价值的经济管理信息。帮助银行实现绩效管理目标。

内部审计的工作安排与外部审计在流程有一个根本的不同在于,

内部审计是银行内生的,不需要签订业务约定书,而是银行自身的工作安排,

所以在制订年度考核指标的过程中内部审计人员参与进来,使绩效管理更有效,为以后的绩效考核、绩效审计打下一个良好的基础。接下来,

按照正常的审计程序,完成审计工作。

因此,内部审计渗透到了银行管理的全过程。

帮助管理者充分认识在银行风险管理、风险控制的不足,有利于银行实现绩效管理目标。

四、完善商业银行绩效审计的对策

(一)不断完善商业银行绩效评价标准

年月。财政部、国家经贸委等部委向全社会了企业绩效评价指标,共大类项。

这套体系作为一项基础性的标准,

得到了日益广泛的推广和应用。商业银行可以以此标准为蓝本,

设计符合自身经营管理的绩效体系。

在完善指标体系上,总的方向是前瞻性、科学性和可持续性。比如,

蓝本里没有对无形资产评价的内容,在银行自身的评价体系里,可以加入对无形资产评价与考核的内容,帮助企业做好无形资产的管理。

在蓝本的指标体系里,对财务指标比较重视,银行在设计指标体系时,除了关注财务指标外,

还要关注非财务指标,比如加入客户的满意度、社会责任、社会贡献等指标,

使整个指标体系更加符合现代社会的要求。

(二)充分发挥内部审计的职能

国际内部审计协会《内部审计实务标准》指出:“内部审计是一项独立、客观的保证和咨询活动,其目的在于增加价值和改进组织的管理,

帮助组织实现其目标。

”从上述标准看,内部审计的活动范围正在发生变化,由早期的防弊纠错审计向现今的管理审计、绩效审计拓展。内部审计除了要继续当好原来的“卫士”角色,

更要当好管理者的谋士,在更宽阔的舞台上、在更高的层次上为促进银行经营管理和实现银行经营目标提供服务,以充分发挥内部审计的职能作用。为此。

银行的管理层建立一套制度,保障内部审计人员能有效地开展绩效审计,在管理中积极采纳内部审计人员提出的好建议、好点子,

避免过去经常发生的那种对内部审计人员提出的好建议不闻不问的局面出现。

(三)加强绩效理念的宣传。

使绩效意识深入人心、

长期以来,商业银行实施的审计大多是合规性审计,导致一些管理人员认为只要不违法违规就行了,至于对管理决策不当造成的损失,认为无关紧要。

这种观念不利于现代银行业的发展,使银行的绩效审计工作难以深入展开。因此绩效管理、绩效审计要从观念人手。

尤其是银行的管理层要对经营过程中的经济性、效率性、效果性时时关注,让绩效观念渗入到银行的企业文化里,把银行的绩效审计当成一件严肃的大事对待,才能一步步地把绩效观念铺开。

商业银行要在不同的场合宣传绩效观念,让员工感到绩效考核对企业发展、对自身发展的重要性,自觉地在日常经营中提高效率。

创造价值。

(四)完善绩效审计所需的技术手段

审计人员绩效考核办法篇

。独立性。

绩效考核作为内部控制五要素之一———控制活动的组成部分,是一项系统工程,

涉及公司的发展规划、战略目标体系及其目标责任体系、指标评价体系、评价标准、评价内容及评价方法等,

其核心是促进企业管理水平的提高及综合实力的增强,其实质是使员工个人的能力得到提升,并确保人尽其才,使人力资源的作用发挥到极致。内部审计是企业内部建立的一种独立的评价活动,

作为一项监督评价机制,是公司治理中不可或缺的组成部分。内部审计的目的是协助企业的管理成员有效地履行他们的职责。为了保持独立性,

内部审计不参与任何经营管理工作。

。二者的关联度。

第一,二者总体目标相同。绩效考核已经从单纯对财务指标的衡量而逐渐发展为一个业绩评价的体系。

评价方法着重于从长远的眼光看企业的发展,

从而进行业绩的考核。第二,二者评价范围相似,但各有侧重点。

绩效考核一般从工作业绩、工作能力、工作态度等几个方面对企业、部门或员工进行评价,内部审计主要侧重关注内部控制的有效性,

对这几个方面都有所涉猎,但不是直接对这几个方面进行评价。

同时内部审计活动自身也需要有一套评价体系对其考核,

而绩效考核过程本身也需要内部审计的评价。第三,

二者作用互相促进。企业管理复杂性的增加使内部控制日益重要,内部审计对内部控制的各项活动(包括绩效考核)进行监督,为其合理有效执行提供了保证;

而绩效考核的激励作用又增强了企业人员执行内部控制制度的积极性,从而提高了有关内部控制各种规章制度的遵循程度,这又为内部审计的顺利开展打下了良好的基础。

二、内部审计与绩效考核互相促进、互相补充

首先,内部审计为绩效考核提供依据。

进行内部审计的是企业内部机构,了解掌握企业的真实情况,具有审查问题及时、深入等特征,

这为企业开展绩效评估提供了组织、人员、技能等方面的有利条件。其次,

内部审计通过绩效考核得到延伸。绩效审计是传统财务审计的延伸。通过绩效审计,在确认被审计单位财务收支真实、合法的基础上,

还能对企业经营目标、生产技术、成本效益、资金效果、经营决策等作出正确评价,进而帮助管理者分析原因,

找出根源,从而改善经营管理,最大限度地提高企业的经济效益。

三、内部审计参与绩效考核应关注的问题

。内部审计要在绩效考核中发挥长足作用,必须注重对绩效考核体系的构建及绩效评价指标考核的全程监控。

要建立最高管理者分管的内部审计机构,

并将审计机构负责人纳入绩效考核工作小组的领导层,确立权威性。在绩效考核办法制定阶段,发挥内部审计的分析评价职能,

并结合审计过程中了解的情况提出相关建议。在绩效考核实施阶段,监督考核程序、考核方式、考核依据是否规范有效,考核结果是否公正,

并对实施过程中的不足提出意见和建议,使之更加具有可操作性。

。领导应高度重视。

只有领导重视,内部审计机构的独立性和权威性才能有效加强,

内部审计的作用就发挥得越充分,对绩效考核的促进作用就越高。我们的工作实践也证明了这一点。另外应注意的是,

为保持高度独立性和客观性,内部审计人员应对绩效考核所采用的评价方法是否适当、考核程序是否规范、考核结果是否公正进行评价,而不应直接参与绩效考核工作对企业、部门或个人的业绩进行评价。

。应配备各类专业人才,

加快审计转型发展。

要想在企业绩效考核中充分发挥内部审计的作用,

就不能停留在原来以财务审计为主的阶段,而是要加快审计转型发展,

从单纯的财务审计为主转向内控审计、绩效审计、风险管理审计为主,从单一的事后监督向事前、事中、事后全过程跟踪发展。要顺利完成审计转型,最关键的要素是人才。

。绩效考核是一项时效性较强的工作

为了按时、高效地完成此项工作,一是要注意配备足够的审计力量,二是对二级单位众多的企业,在内控制度较完善的情况下,

可委托外部事务所对二级单位年度经营业绩完成情况进行审计,

并以其出具的审计结论作为二级企业负责人绩效考核的依据,使内部审计部门可更偏重于企业内部控制、绩效管理、风险管理等方面的审计,从而进一步提高企业的管理水平、增强企业防范风险的能力,

促进企业健康持续发展。

审计人员绩效考核办法篇

本文主要从国有企业内部审计人员的要求、内部审计人员存在的问题、以及内部审计人员的管理三方面对国有企业内部审计人员的管理进行了初探研究,提出了审计人员管理的三方面的策略,

即构建阶梯型的审计人员管理模型、

构建综合审计人员现代化的信息管理模型、构建内部审计人员的考核模型,旨在为审计人员的管理提供理论基础。

【关键词】

国有企业;审计人员;管理;研究

引言

企业的审计人员是审计发展的重要因素,审计人员工作能力的提高是提高审计水平的关键因素,

是审计工作发展的一个不可或缺的条件。但是在国有企业内部还存在很多的问题,没有足够重视企业内部的审计的地位和作用,内部审计人员的综合素质不高,审计工作范围狭窄等。

本文阐述了国有企业对审计人员的要求、审计人员存在的问题,以及提高审计人员综合素质的要求,为我国国有企业的审计人员管理提供理论基础。

国有企业内部审计人员的要求

在这半个多世纪以来,

国有企业自身得到了很好的发展,

对我国经济的迅速增长也做出了巨大的贡献。根据国有企业的战略发展需要,主要要求审计人员要有较高的综合素质,对专业知识和技能的掌握要十分熟练,要具有良好的职业道德、工作认真,

同时还要在工作过程中不断学习,包括对专业知识、实际的工作经验、考取管理审计师职业资格等。审计人员的素质要求见表。

国有企业内部审计人员管理存在的问题

由于我国审计行业发展的较晚,国有企业内部审计人员主要存在以下的问题:审计人员的专业素质不高,

缺乏高层次的高、精、专人才;审计人员的数量较少,力量相对薄弱,公司没有建立完善的培训制度,

审计人员的管理制度落后。

国有企业内部审计人员管理研究

.构建阶梯型审计人员管理模型

国有企业内部审计人员管理的理念形成较晚,审计人员结构单一,审计人员的素质、专业、数量不均衡,为满足企业发展的需要,

就必须对现有审计人员进行分层级管理,即划分为高层审计人员、中层审计人员、专业审计人员,以审计专业能力、人数、技术职称、岗位级别等作为每个阶段的支撑点。

由于我国审计行业发展较晚,管理理念比较落后。

为了满足现代化企业对审计人员的要求,对我国审计人员的管理要划分等级,进行阶梯型审计人员管理模型,将审计人员分为专业的审计人员、中层审计人员、高层审计人员。

专业的审计人员主要是负责具体账目的实施,人数占的比例较大,具有初级以上的专业技术职称。中层审计人员主要是对专业审计人员的管理,

一般具有中级以上的专业技术职称,高层审计人员的职责主要是制定审计计划、安排审计项目并协调解决相关的审计问题,一般具有高级技术专业职称。

国有企业搭建阶梯形内部审计人员管理模型可以对审计人员的工作进行合理分配和管理,不同的人员给予不同的工作职责,并对他们采取不同的策略,提高审计的效果,实现对同一阶层的工作人员的公平管理。

.构建综合审计人员现代化的信息管理模型

随着我国信息技术的发展,传统的审计手段已经不能满足现代审计人员的需求。由于国有企业内部审计人员的知识水平有限,所以难以应对各类数据的审计,需要借助信息系统的综合审计模式,

并建立集财务管理、营销管理、计算机技术、生产管理、法律事物等专业人员的综合审计队伍。综合审计人员使用信息系统提供的审计风险点,初步判断企业内部可能存在的风险,并确定风险的大小以及涉及的相关业务流程,

确定审计事项的范围。构建通综合审计人员管理模型,高效融合业务审计、财务审计、信息化审计等,充分发挥团队人员不同的专业技能,

并能够相互分享知识经验,

及时合理的回避企业经营中存在的风险问题。

.构建内部审计人员的考核模型

在大型企业,

企业内部的员工管理采用科学的目标管理制度,这是一种先进的管理制度。通过目标来管理员工,

使用员工在工作中自我控制,高效工作。企业内部的审计部门是一个技术职能部门,对审计部门员工的考核采取目标考核办法,先把企业的总体目标分给审计部门,

审计部门在具体责任到人。内部审计人员的考核采取结果导向和行为导向相结合的绩效考核方法,以结果导向为主,以行为导向为辅。具体的考核方法就是以审计职务为基础,

设计和编制绩效考核的流程和制度,

结合员工业绩、工作经验、知识结构以及个人的工作态度等指标进行综合考核。

同时公司还要加大对员工的专业素质的培养,聘请高级审计人员对公司的员工进行培训。

结束语

本文介绍了国有企业对审计人员的要求、国有企业内部审计人员存在的问题以及国有企业内部审计人员的管理三方面的内容对国有企业内部审计人员的管理进行了论述。

分析了审计人员的数量相对较少、管理不到位以及培训不及时的问题,提出了构建阶梯型审计人员的管理模型、构建综合审计人员的现代化的信息管理模型、以及加强内部人员的考核。企业的内部审计在公司中的地位越来越重要,

但是与西方的发达国家相比,我国的审计行业还存在很多的问题,如何将审计人员的管理理论运用到实践中,提高审计人员的工作效率,

这是一个亟需解决的问题。只有理论和实践相结合,才能创造出符合企业实际需要的审计人员的管理机制,让审计人员更好的为公司服务。

【参考文献】

[]。。,

。。,

。。,,,。。&,

,。-。

[]陈太辉,边国英。审计人员思想方法影响因素研究[]。审计研究,,:-。

【作者简介】

审计人员绩效考核办法篇

审计干部履职尽责是时代的现实要求,

是社会的殷切期盼,是宗旨的具体体现,

是岗位的客观需要,是发展的前提条件,是创新的工作基础。

因此,推进审计干部履职尽责,

提升工作管理成效,既十分必要,又意义重大。

一、提高认识,加强领导,深入宣传。一是要提高认识。要组织审计干部学习十八大、十八届三中四中五中全会精神,

学习系列重要讲话精神,学习党章党规、政策法律,学习上级有关履职尽责的文件精神,加深对国家大政方针、战略部署、重大任务的了解,增强工作的使命感、责任感,

进一步提高对履职尽责重大意义的认识。二是要加强领导。围绕推进审计干部履职尽责管理工作的目标任务,加强组织领导。要成立审计机关履职尽责管理工作领导小组,

组建工作专班,规定领导小组和工作专班职责,定期研究履职尽责管理中出现的新情况,解决履职尽责过程中出现的问题;

要建立工作运行机制,确保履职尽责的顺利进行。三是要深入宣传。要通过召开会议、网络媒体宣传等形式,

向审计干部宣传履职尽责的重大意义、内容要求、工作清单、考评程序、正反典型、结果运用,使审计干部了解履职尽责,重视履职尽责,自觉融进履职尽责的过程之中。

二、完善制度,

明确职责,规定奖惩。

要制订完善审计机关领导班子、审计领导干部、审计人员履职尽责管理制度,

制订完善审计机关领导班子、审计领导干部、审计人员绩效考核办法,制订完善审计机关配套管理制度,

构建审计干部履职尽责管理工作制度体系。要通过制订上述制度,

明确审计机关领导班子、领导干部、审计人员的工作任务、岗位职责、目标要求,使审计干部知道做什么、怎么做,做到什么程度,

做到什么效果;要通过制订上述制度,明确对审计机关领导班子、领导干部、审计人员履职尽责情况的管理方式、管理内容、管理程序,使审计干部知道应受到什么样管理,

怎样做到这些管理;要通过制订上述制度,明确对审计机关领导班子、领导干部、审计人员履职尽责情况的考核内容、考核方式、考核程序、考核结果运用,使审计干部知道应受到什么样考核,

考核结果对单位、对班子、对个人的奖惩情况,增强审计干部履职尽责的自觉性。

三、健全机制,跟踪检查,积极公开。

一是要健全机制。要将审计干部履职尽责的内容清单化,

把领导班子、领导干部、审计人员的职责任务条款化列出来;

要将审计干部履职尽责的成效情况考核化,

强化对领导班子、领导干部、审计人员职责任务的考核;要将审计干部履职尽责的目标要求分值化,

针对领导班子、领导干部、审计人员职责任务科学设定考核指标;要将审计干部履职尽责的落实情况公示化,

定期公示领导班子、领导干部、审计人员工作完成情况;要将审计干部履职尽责的考核结果奖惩化,

做到对领导班子、领导干部、审计人员赏罚分明。

二是要跟踪检查。要建立领导干部日常工作记实制度,做到日记录、月小结、年总结,审计机关定期检查、季度评议;要组织动态监测、半年调查、年前预警、专项督查,

审计机关对照工作清单,采取查阅资料,

定期走访,分析评价,

约谈,

核查等方式,加强跟踪检查。三是要积极公开。要将审计干部履职尽责的工作清单、落实进度、自查情况、检查情况、考核情况、奖惩情况,

通过会议、公开栏、通报、门户网站等方式进行公开,使审计干部履职尽责情况受到各方监督。

四、量化考核,

结果运用,严格问责。要组织对审计干部履职尽责情况进行综合考核,

主要应采取述职述廉、民主测评、查阅资料、个别访谈、实地查核、群众评议、相关部门评价、上级评价、民意调查、形成考核评价初步意见、形成综合评价意见、综合分析研判、综合评分、等次评定等过程,最终得出审计机关领导班子、领导干部、审计人员的年终考评分,以此界定审计干部履职尽责的结果。

要高度重视审计干部履职尽责考评结果的运用,对考评结果优秀者,要给予物质和精神奖励,

给予表扬宣传、培养关心、提拨重用;

对考评结果不达标者、不合格者,要给予批评教育、组织处理;对考评结果不佳,

又存在严重问题的审计机关领导班子、领导干部、审计人员,要按照有关规定,严格进行问责,充分发挥审计干部履职尽责综合考核的指挥棒作用。

审计人员绩效考核办法篇

为了适应审计发展的新要求,

开创山区县审计发展的新路子,

我们坚持以人为本,大力加强审计“人、法、技”建设,全面筑牢提高审计质量的基础工程。

在审计队伍建设上,由于我县审计人员流动性小,绝大部分人都是从参加工作在审计局至今,对审计工作产生了厌倦情绪。所以,

首先我们从人文关怀入手,体恤、关心、爱护每一位同志,有喜事同乐,遇困难分忧,几句暖心的话,

几百元慰问金,一束鲜花,一句问候,让同志们切实感受到审计大家庭的温暖,再次激发了每个人的审计工作热情,

形成了一种爱岗敬业、奋发向上的局面。

其次为克服人员队伍老化、新生力量无法补充的实际困难,我们充分挖掘内部潜力,加强对现有人员培训、教育和充电,开展经常性的思想政治教育、廉政教育和理论、业务学习,送出去、请进来,

以及岗位练兵,“传、帮、带”活动,在审计工作之中学习审计与经济。

制定鼓励学习的政策措施,调动大家学习的积极性,硬性要求每位工作人员都必须参加一年一度的审计技术职称考试,

并纳入综合考核,

对考试合格的给予一定的奖励,对获得中级技术职称人员发放职称津贴。近年来,已有人通过了审计中级技术职称考试,

通过在职自学,有人分别取得大专和本科文凭。一个年龄趋于老化的审计队伍再度焕发了青春活力,

机关干部队伍的综合素质有了显著提高。第三,

在制度建设上,我们制定了以机关工作人员综合考核为主线、质量管理为中心的包括审计业务操作,机关、人员管理在内的近种制度,汇编成册,人手一份。

做到了有章可循,按章办事,实现了审计业务规范化和机关管理正规化。为营造一个舒适、赏心的办公环境,

使大家心情舒畅的从事审计事业。第四,我们想方设法克服经费不足的困难。

在上级审计机关和地方财政的支持下,

装修、绿化了办公室,更新了办公设施,购置了交通工具,添置了计算机,实现了计算机人手一台。

通过计算机,建立起了审计法规资料库、被审计单位基本情况资料库和领导干部经济责任审计台账,完成了机关建设,实现了网上办公。

二、全面实行送达审计,

强化提高审计质量的手段

通过长期的审计实践证明,送达审计相对就地审计有许多优点。一是减少因审计实施给被审计单位带来的工作麻烦和费用开支,体现出审计的服务意识;

二是审计工作可以排除被审计单位的干扰和情面,

使审计结果进一步客观公正;三是可以减少审计人员违纪违规的机会和条件,进而防范和规避审计风险:更重要的是便于加强审计管理,

让审计实施置于领导和同事们的监督之下,

使审计工作更加严谨细致。

为充分利用报送审计的优势,

我们在总结试点经验的基础上,制定了《送达审计操作的具体规定》,从年开始全面推行了送达审计办法。通过近几年的实践证明,

既提高了审计质量,又规避了审计违纪违规问题的发生。

三、加强审计复核,严把提高审计质量的关键

审计复核是审计项目质量控制的关键环节。

由于受机构设置和人员编制所限,

我局没有内设法制机构或专职复核人员。

为了加强审计复核工作,严把审计质量关,弥补无专职审计复核人员的不足,局机关成立了具有审计、会计中级技术职称的兼职的四人审计复核小组,

组长由分管审计质量的副局长担任。审计复核实行复核小组人员分工、分级负责,

分初核、复核和复核组长审核三个过程,

使每一个审计项目的审计复核至少经过三个人之手,发挥了集体的智慧,确保审计项目质量万无一失。

同时,在复核小组建立了到项目、到人的审计质量考核台账,

记录审计质量方面出现的问题。年终,由复核小组负责检查立卷档的审计项目档案,

汇总全年的审计质量台账,作为审计质量考核、个人综合考核和优秀审计项目评选的重要依据。

四、建立质量激励机制,激活提高审计质量的引擎

从年开始,

我局就制定了《机关工作人员年度综合考核办法》,并经过逐年修订完善,现已基本定型。《办法》从“德、能、勤、绩、廉”五个方面对各个岗位的目标任务、工作职责、工作内容、工作要求等内容进行量化,进行百分制考核。

平时做好考核记载,年终严格综合考核,并将考核结果作为对个人奖罚、年度公务员考核和评优树模的重要依据。

通过绩效考核,有效地调动了机关人员的工作积极性和责任感,

使全局上下人人明白自己的职责和义务,形成了人在约束中活动,职责在规定范围内履行,

权力在制约下行使,

各履其职,各尽其责,

遵章守纪的局面,出色地完成了历年的各项工作任务。我局的综合考核办法得到了县日标责任考核办公室的认同,在县级机关进行了推广。

五、强化审计落实和整改,

充分体现审计工作成效

针对我县一度出现的审计建议整改和审计决定执行情况下滑局面,我局采取了一系列措施,建立相关机制,优化审计执法环境。一是提出并建立了审计查处部门协助配合制、审计处理处罚财政暂停拨款及财政扣缴制、

审计人员绩效考核办法篇

一、以医改为中心,

努力做好巩固医改各项工作

积极协调有关部门加大卫生投入力度,切实提高城乡居民合作医疗和基本公共卫生服务补偿水平,继续跟踪研究基层医疗卫生机构综合改革的运行机制问题,重点在财政投入方向,投入重点、资金监管、绩效管理、债务清理等领域和环节,

不断完善保障措施。

针对新体制下基层医疗卫生机构出现的效率不高,积极性难以调动,

没有充分体现多劳多得,优绩优酬的新情况、新问题,要及时修补“政策漏洞”,合理调整和完善财政补偿机制、绩效工资制度和绩效考核办法。

积极推进公立医院改革,

建立科学合理的公立医院改革的财政补偿机制,保障公立医院的平稳协调发展。

进一步提高基本公共卫生服务均等化水平,

继续抓好农村卫生服务体系建设。

确保完成一体化村卫生室建设任务。

建立科学合理的费用控制机制。均次费用的控制是体现“民本卫生”的一大举措,

将均次费用和总费用增长率、平均住院日及药占比等控制管理目标纳入公立医院目标管理责任制和绩效考核范围。在费用支付制度改革上发挥医保基金的约束和引导作用,在推进按病种付费、按人头付费、总额预付等方式上多下功夫。

遏制二均次费用的不合理增长。

二、以管理为重点,提高卫生规划财务工作实效

加强预算管理。进一步细化基层医疗卫生机构的预算管理,

从合理分配,利于调动积极性的实际出发做好预算的编制审批工作。继续加强预算的执行与分析,在单位预算执行力度、进度的落实上加强单位财务综合管理工作。对预算中的专项资金实行全过程的动态监管。

加强基本建设管理。

进一步规范基本建设程序,充分做好整体规划和项目可行性研究论证工作,按要求控制项目的规模和标准。及时了解掌握项目建设进展情况,

指导建设单位按建设规定解决实施中存在的问题和困难,力保项目建设的顺利安全。

加强卫生统计报送工作。做好卫生统计年报、月报、医改监测季报、财务月报及季度分析等工作,及时分析汇总财务数据,

为领导做好参谋。

结合卫生信息化建设,更新完善卫生会计核算中心的软硬件,实现核算单位网上可查询的信息系统。

加强内部控制审计。抓好财务收支审计,预算执行和决算审计,按要求实行的专项资金绩效评价审计,

单位食堂的财务审计。继续实行审计人员的岗前培训和继续教育,增强内审能力。

加强政府采购管理。

根据现状合理编制采购预算,结合卫生资源合理配置的需要审批采购。

进一步扩大医用耗材集中采购范围,重点启动骨科植入类材料、检验试剂、造影剂等集中采购。

三、以提高能力为基础,加强卫生规划财务队伍建设

加强队伍建设。

积极做好卫生规划财务人员培训,研究制订培训计划,强化培训效果,建设“专业型、研究型、综合型”人员队伍,

努力提高我市卫生规划财务水平。

加大政策研究。

随着医改纵深推进,体制性结构性问题会不断暴露,改革发展中的问题、矛盾会不断出现,为此要在出现苗头、倾向性时提前入手,找准节点,

抓住关键,开展有针对性、前瞻性研究。

审计人员绩效考核办法篇

关键词:公共资金;审计;全覆盖

中图分类号:.文献标识码:

国务院日前印发了《国务院关于加强审计工作的意见》,

明确指出:对公共资金、国有资产、国有资源、领导干部经济责任履行情况进行审计,实现审计监督全覆盖。这是审计“全覆盖”首次写进政府文件,是对审计工作的新定位。

笔者结合工作实际,对基层审计机关在开展公共资金审计全覆盖过程应关注的几个问题进行探讨:

一、明确意识到公共资金审计全覆盖的必要性

审计机关作为政府的经济监督部门,

当好公共财政“卫士”,促进公共资金合理高效使用是应尽的职责。审计作为公共资金的监督者,

要帮助政府部门管好、用好财政资金。通过审计监督能保证财政公共资金的正确流向,把积极财政政策的效应更好地激发出来,

让财政的钱真正花在刀刃上,花在民生建设上,促进和维护各项公共资金合法高效使用。

只有不断深入推进公共资金审计全覆盖,

才能切实看住管好公共资金,使国家审计成为公共利益的“捍卫者”,公共资金的“守护者”和深化改革的“催化剂”。

努力实现审计监督全覆盖,这是审计机关的法定职责,

是党中央、国务院对审计人员的明确要求,

也是人民的热切期盼。

基层审计机关肩负着维护民生、保障人民群众根本利益的重要职责,必须切实履行好职责,加强审计监督,推进公共资金审计全覆盖,切实把人民群众的根本利益实现好、维护好、发展好。

二、加强审计工作的计划管理,统筹制定审计计划

审计计划是指审计人员为了完成各项审计业务,达到预期的审计目标,

在具体执行审计程序之前编制的工作计划。加强和改进审计计划管理,对整合审计资源,

实现审计业务的科学管理,促进审计机关有效履行监督职能,更好地为国家经济发展服务和有效提升审计工作质量具有重要意义。

审计工作的计划管理要具有科学性、全面性、目的性、审慎性和可操作性,

要建立起科学合理的长期、中期和年度审计计划相结合的计划体系,统筹制定详细、具体的审计计划。首先要注重审计工作的前期调查,并在充分利用审前调查成果的基础上编制审计实施方案,

使其具有针对性和可操作性。其次,在审计计划执行过程中,

要加强信息交流和反馈,充分整合内部审计资源,真正做到“上传下达”、“下情上达”,使各项工作顺利展开。

建立审计计划执行情况上报制度,定期检查项目进展情况。最后要建立和完善计划执行情况的考核和评估制度,对审计计划进行定期报告和检查,制定项目评估标准及奖惩措施,

确保项目的运行严格按照审计计划执行,对违反计划管理的行为要究其原因并进行处理,

以此规范审计机关的业务活动,使审计工作高效、有序运行。

三、加强审计队伍的专业化建设,提高审计人员的综合素质

审计队伍的专业化水平决定审计工作的质量和水平,建设一支政治坚定、作风过硬、业务精通、纪律严明,适应审计工作不断发展变化需要的审计干部队伍,

是提高审计质量的基础和关键。随着经济社会的快速发展、反腐倡廉建设的不断深入,迫切要求审计机关进一步加强自身建设,努力提升审计干部队伍专业化水平。

加强专业化建设,

首先要加强审计干部作风建设。大力弘扬求真务实的作风,加强审计文化建设,引导干部职工加强自身修养,

做到清正廉洁、严谨细致、务实创新,筑牢审计干部拒腐防变的思想道德防线。其次,

注重对审计干部的能力培养,积极创建学习型机关,加大对审计人员的业务知识学习培训力度。

有计划地安排审计人员进行业务培训,更新知识,掌握先进技术,

组织和鼓励审计人员多学、多思、多练、多干,打造适应新形势需要的复合型审计人才。第三,

要严格内部管理,创新人才工作机制。针对审计工作性质和干部队伍实际情况,探索建立科学化、人性化、易操作的绩效考核办法,

建立以绩效考核为主的考核机制,

健全干部选拔任用竞争机制,

择优选拔任用审计干部。

四、加强审计信息化建设,促进审计能力和效率的提升

信息化建设是审计工作的技术手段和转型发展的重要突破口,基层审计机关在推进公共资金审计全覆盖过程中更应该加强审计信息化建设,拓展计算机审计方法。

要强化对审计信息化建设的组织领导,

努力为审计信息化建设提供资金保障,着力培育信息化建设骨干人才,抓好信息化建设经验总结和理论研究,

加强对审计信息化建设的考核和指导,

促进信息化条件下审计能力和效率的大幅提升。

一要加大硬件投入、构建网络平台,实现审计系统与外网相互独立、安全运行,

充分利用软件及交互功能管理审计项目、控制审计现场,真正实现审计过程的无纸化。

二要通过组织信息化相关知识的学习、培训,提高审计人员的专业技能,不断总结计算机审计经验,提炼计算机审计成果,

建立被审计单位信息数据库,实现计算机审计案例共享。三要加强审计成果转化利用,

提升审计效果。

注重从制度建设入手,从规范管理、防范风险的角度出发,从体制机制上提出解决问题和预防问题的办法;

注重综合分析,

对审计报告内容进行总结归纳和分析提炼,把握普遍性和规律性问题,

形成综合性和具有前瞻性的审计分析成果;注重落实整改,建立健全跟踪落实机制,对报告中发现问题的整改情况进行全面反馈和检查,

督促被审计单位认真整改。

参考文献:

[]陈朝豹等。关于实现审计全覆盖的几点思考[]。中国审计报,,