中国养老保险制度【中国养老保险制度是从1986年】

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、中国养老保险制度

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篇一：浅谈中国养老保险制度 浅谈中国养老保险制度 摘要：文章简要对比了国际的社会养老保险制度，侧重比较了中美保险制度的差异。肯定了近年来中国养老保险制度所取得的成绩，指出了目前中国社会养老保险制度面临的诸多问题，从全面推进多层次养老制度体系建设、扩大非缴费型和基本养老覆盖范围、重新界定政府在养老保险体制中的职能和建立城乡有别的养老保障模式等方面对中国养老保险制度发展趋势进行了探索。 关键词：养老保险 中美制度对比 制度改革成就 现存问题 发展趋势 中国养老保险制度的真正发展是从世纪年代中后期开始，经过近年的发展和完善，我国养老保险制度改革不断深入，制度设计不断完善，管理服务不断细化，对保障离退休人员基本生活、促进经济发展、维护社会稳定发挥了积极作用。但是，随着改革深化和社会正处于转型期，以及人口老龄化程度的提高，我国养老制度还存在一些不足，尤其是和国外各种保险制度比较，更能发现我国保险制度的缺陷，对我国的基本养老保险制度改革提供借鉴。 国际养老保险制度的比较 由于世界各国政治制度不同，经济发展水平不等，历史传统各异，不同国家养老保险制度之间存在较大差异。尽管世界各国养老保险制度的设计五花八门，但几乎都是由一些基本要素所构成，对西方主要发达国家具有成效的基本养老保险制度作一比较，对我国的基本养老保险改革会提供一些借鉴。 从制度特点来看，国外建立起来的养老保险模式大致可分为四种类型：投保资助型、福利国家型、国家保险型和储蓄积累型等。目前，德国等欧洲大陆国家、美国、日本等发达国家都属于投保资助型，英国、瑞典等北欧国家是福利国家，前苏联、东欧诸国以及澳大利亚等国实行国家保险模式，智利和新加坡等国则实施储蓄积累模式。这些模式在具体设计上各有特点，以下对它们进行简要的比较。 (一)资金来源基金的负担方这一问题来说，一般以雇主、雇员及政府三方出资为主或至少是其中两方出资。就各国实际而言，投保资助型国家主要以三方负担为主，政府的责任主要是间接的；而储蓄型模式中，政府基本不承担责任。 具体来看，福利国家的基金来源于一般税收，基本上由国家和企业负担，个人不缴纳保险费或缴纳低标准的养老保险费。例如，瑞典退休者在工作期间不必缴纳任何保险金或保险税。在投保互助型的美、德、日等国中，美国的养老金以社会保障税的形式负担，主要由雇员和雇主缴纳，国库原则上不负担，典型的依靠目的税负担费用，根据所得最高税率可达%；欧洲大陆国家养老金来源比较多样，主要来自保险费，但以国库的部分负担为补充，其中德国除主要由保险费(占所得比例的.%)负担外，国库也分别负担%；东亚的日本也是雇主、雇员、国家三方负担型，日本对其基础部分除有定额保险费负担外，国库负担高达%。 (二)给付水平 从计算基数的对比看，即按照不同期间的平均所得作为养老金计算的基数，一般采用的期间越短，给付水平越高。有的国家以加入养老金计划的整个期间为基数，例如德国就以加入全期间平均所得为基数，还有些国家以退休前几年的平均所得为基数，例如意大利仅以退休前年间平均所得为基数。从替代率标准的对比看，替代率是养老金额相对于过去所得的比例，是有效的衡量给付水平的工具，替代率越高，给付水平越高。并且计算替代率的标准也各不相同。由于依据不同的计算基准，不仅会使替代率大相径庭，而且使养老金的实质水准相差悬殊，无论各国采取什么办法，都有一个共同的目的，就是尽量不让替代率过高，以防止福利刚性。 （三)支付条件 享受养老金待遇的条件通常有四个：一是退休年龄，西欧、北欧国家和美国、加拿大、智利、澳大利亚等国，均规定法定退休年龄为岁，而亚洲、非洲等国家规定的年龄为或岁。二是工龄，即必须达到一定的工作年限，通常为男年左右，女年左右。三是缴费年限，即缴够规定期限的保险费，如年、年等，各国规定不同。四是居住期限，即参保人须达到规定年龄，并符合居住国所规定的居住期限，方可领取养老金。这四个条件不一定要同时具备，有些国家只要符合其中一至几项即可。 西方一些国家的养老保险制度发展历史较为悠久，制度相对成熟，对我国有很大的借鉴作用。而美国的保险制度也是比较完善的，通过中美制度的比较，对我国保险制度有一个更深刻的了解，也便于我们进一步完善我国制度的不足。 （一）养老保险模式与制度方面的比较在养老保险模式方面，美国的养老保险是综合传统型、福利国家型等多模式的特点，经过近 年的实践逐步发展形成的，而且带有非常发达、独特的市场经济特色。目前美国的基本养老保险基金是现收现付制，养老保险待遇按月支付并随生活价格指数的变动而每年调整。我国的养老保险制度则是一种部分积累制，包括现收现付的社会统筹基金和作为积累的个人账户基金。国家每年根据平均工资的增长及物价指数调整养老保险待遇。 （二）养老保险基金的比较美国 年，雇员缴纳养老、遗属、残疾保险的费率为本人工薪收入的 .%，其雇主也按相同数额为其缴纳费用。自雇者则同时为自己缴纳雇主和雇员两部分。一般地，缴费工资基数每年随平均工资的增长而自动提高。领取养老待遇的资格基于获得社会保障分的多少。而我国养老保险制度是依据“以支定收”的原理设计，是一种转型期的过渡模式。现在的养老保险参保人除了为自己今后养老缴纳费用外，还要负担已退休人员的养老费用，因此企业与个人缴费比例甚至比美国或其他发达国家的两倍还要高。但可以用于支付已退休人员的养老基金并不多，大部分企业退休人员养老待遇偏低，矛盾尖锐。 （三）养老保险领取等方面的比较在退休年龄方面， 年，美国获得全额养老金的年龄为 岁 个月，以后每过年，获得全额养老金的年龄相应提高 个月，直到 年，出生于 年及以后者，获得全额养老金的年龄提高到 岁为止。被保险者也可以选择在 岁提前退休但获得相应减少的待遇。而我国的法定退休年龄是男职工 岁、女干部 岁、女工人 岁。从事特殊工种的职工为男 岁、女 岁，完全丧失劳动能力的职工为男 岁、女 岁。 通过比较发现，美国的养老保险制度相对成熟。与美国相比，我国养老保险制度中存在以下不足：①养老保险覆盖面较小；②养老金的工资替代率较高；③养老保险积累基金较少；④退休年龄较低；⑤养老保险缴费比例较高；⑥在职人员与退休人员的比例即抚养比下降过快等。因此我国养老保险制度应当基于“有限福利”的基本理念，逐步改革现行养老保险制度，完善企业年金，促进个人储蓄性养老保险（商业人寿保险）的发展，建立基本养老保险、补充养老保险、个人储蓄和商业保险等三层养老保险体系为目标，辅以提高退休年龄、降低养老金的工资替代率，改善制度的内部状况。 中国养老保险制度的基本情况 自世纪年代以来，中国加快建立以社会统筹与个人账户相结合的城镇职工基本养老保险为主体的社会养老保障体系，覆盖范围不断扩大，社会保险基金和财政投入规模持续增长，社会化养老保障体系不断完善，但是，面对日益严重的老龄化问题，我国的社会养老保障体系还不健全，制度运行还需要进一步完善。 (一)我国现行养老保险制度的现状 中国在工业化的过程中尤其是改革开放年来，逐步建立了多种类型的社会养老保障制度。在城镇地区，主要是城镇职工基本养老保险制度和机关事业单位职工退休金制度。以城镇职工基本养老保险为重点的社会养老保障制度覆盖人群不断增多。截止到年底，全国参加城镇职工基本养老保险人数为万人，其中在职人员万人，离退休人员万人。在农村地区，主要是民政部年推行的农村社会养老保险制度， 年月，国务院发布了《关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》，确定从今年起开展新型农村社会养老保险，同时召开了开展新型农村社会养老保险试点工作会议，正式启动农村新型养老保险试点工作。新制度年覆盖%左右的县，年之前覆盖所有农村适龄居民。根据规定，养老金待遇由基础养老金和个人账户养老金组成，支付终身。中央确定的基础养老金标准为每人每月元。年满岁、未享受城镇职工基本养老保险待遇的农民都可以按月领取养老金。如果新制度实施时已年满岁，不用缴费可以按月领取基础养老金。这是以社会保险与老年福利津贴相结合的制度设计，必将促进老年保障制度的快速发展 (二)、对传统的养老保险制度进行改革我国城镇企业职工的养老保险制度始于年，年修订颁布了《中华人民共和国劳动保险条例》，年以来企业职工养老保险制度进行了一系列的探索与改革，主要内容有以下几方面： 、改革实践阶段（）年度初期，进行养老费用生活统筹，恢复养老保险的调剂职能，向社会化方向发展克服企业退休费用负担畸轻畸重的问题。年月，国务院发布了《国营企业实行劳动合同制暂行规定》，规定国家对劳动合同制工人退休养老实行社会统筹，企业和劳动合同制工人按规定的比例缴纳养老保险费，筹集养老保险基金。这个规定表明，在经济体制改革的新形势下，国家将放弃传统的养老保险制度，转而实行国家、企业和职工个人三方共同承担责任的社会化的现代养老保险制度，并由劳动合同制工人推广到全国所有国有企业职工。合同制工人缴纳本人标准工资的%，第一次建立了个人养老保险缴费制度 、探索与实践阶段（－现在）进入世纪年代，我国养老保险开始在制度的运行机制、制度模式方面进行了较深层次的探索()、建立养老保险基金社会统筹制度世纪年代以后，老企业的退休人员不断增加，发放退休金的压力越来越大，而新建立的企业就不存在这样的问题，这不仅使企业之间不能在相同的起点上竞争，而且缺乏竞争力的老企业已无力支付众多退休工人的养老保险金，导致企业劳保个人开不出工资，上访告状频频。年月国务院下发了《国务院关于城镇企业职工养老保险制度改革的决定》，确立了养老保险金由市县起步、向省级过渡、最后实现全国统筹的资原则筹。到年底，全国有个县市实行了国有企业职工养老保险费社会统筹改革，占全国县市总数的%。 ()建立多层次养老保险制度我国传统的养老保险制度是单一的，责任完全有国家和企业负担，为改变其弊端，年月下发的《国务院关于城镇企业职工养老保险制度改革的决定》确立了实行社会基本养老保险、企业补充养老保险、个人储蓄养老保险相结合的多层次养老保险原则。()改革基本养老金的计发办法随着经济制度的改革，基本养老金按退休标准工资的一定比例计发的办法已不适应，年月，劳工部颁布了《基本养老金计发办法改革试点的通知》，在待遇确定与支付比例上作了进一步的改革，改革后的养老金分两部分：社会性养老金和缴费性养老金。社会性养老金，企业和职工缴纳基本养老费满年的，社会性养老金按职工退休时所在地区上半年社会平均工资的%计发，缴费不足年的按%计发，缴费满年不足年的按%计发。()、养老保险逐步社会化养老保险社会化表示在由于独立于企业和事业单位的社会保险经办机构管理社会保险事宜。管理基金由非官方机构负责投资运营，养老金不再有退休人单位发放，而是由银行发放，到年企业退休职工的养老金基本上全部由银行发放。 中国养老保险制度改革的成就 世纪年代中后期，中国在社会经济转型、社会经济条件相对落后以及人口老龄化进程加快的背景下，吸取国际经验教训，开始实施养老保险制度改革。这是我国社会发展中最有挑战性的任务之一 ,但我国仍取得了显著的成就。年月，国务院公布了《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决篇二：我国现行的养老保险制度 论述我国现行的养老保险制度改革 （一）含义：养老保险又称老年保险，是指国家立法强制征集社会保险费（税），并形成养老基金，当劳动者退休后支付退休金，以保证其基本生活需要的社会保障制度，它是社会保障制度的最重要内容之一。 （二）养老保险筹资模式：.现收现付制，是指当期的缴款提供保险金的制度，即当年在职一代的养老保险征缴收入全部用来支付已退休一代的养老金支出，以支定收，不留结余。这一模式有以下优点：一是实行代际再分配可以较好地维护社会公平，有利于维护低收入者的利益；二是积累较少，避免了积累制下管理基金带来的一系列问题，包括管理成本高，保值增值压力大等。此模式的缺点在于只考虑短期收支平衡，当老龄化严重时，在职一代的缴费压力会比较大，缴费负担重时会出现少缴欠缴拒缴的情况。收不抵支时需要财政补贴，情况严重时会给财政带来较大的压力。.完全基金制，是用过去积累的缴款所挣取的利息收入提供保险金的制度，即职工个人和企业将资金存入职工在专门机构的个人账户中，职工退休以后，提取个人账户中缴纳总额和增值资金来维持自己的养老开支。这一模式的优缺点与现收现付制刚好相反。它可以抵御人口老龄化的冲击，还可以激励在职人员多缴费储蓄养老金，也不会给财政带来养老负担。其缺点也很明显，注重效率时忽视社会公平，低收入者的老年生活没有保障。数目庞大的储蓄资金会面临利率，通货膨胀，经济波动等管理风险。新加坡就是这一模式的现实例证。.部分基金制，该制度是现收现付制和完全基金制的折中，社会保障税的一部分用来支付当期接受者的保险金，剩余部分投资于政府管理的基金，该基金用于支付将来的保险金。希望能综合两种制度的优点，既注重效率，鼓励职工努力工作多做积累，又兼顾公平，体现共济性；人口结构老化时，退休人员有一部分积累，能给政府和下一代减轻养老支付压力，同时积累的基金与完全积累制下积累的基金相比较少，部分减少了管理的成本和承担的风险。 （三）我国现行的养老保险制度 ：我国现行的养老保险制度是“统账结合”制度。统账结合是社会统筹和个人账户相结合的简称，即社会统筹部分和个人账户部分共同组成我国城镇职工的基本养老保险制度。两个账户的资金由政府统一管理。这一模式在我国有其独特的优点：第一，注重效率的同时可以兼顾公平。第二，可以解决人口老龄化的问题。第三，有利于减少管理成本和风险。第四，可以妥善解决转制成本的问题。第五，与我国资本市场发展状况相适应。这一模式的缺点也很明显，主要有以下两点：第一，这一模式要求在若干年后人口老龄化的危机可以自行缓解，养老金收不抵支的部分能逐年减少甚至消除。如果人口老龄化危机不可逆转，养老金收支状况持续恶化，那么储备养老金将无力挽救危局，这一模式将会破产。第二，这一模式要求储备养老金有充足的来源，足够支撑这一模式正常运行直到养老金收支状况自行改善。如果储备金积累不足，这一模式也将陷入危局。 （四）现行养老保险改革建议 中国新型社会养老保险制度的建立及改革已经走过了十几年的历程，经过多年的摸索、实践，在资金的管理上逐步形成了“社会统筹与个人账户相结合”的筹资模式，建立了多层次的养老保险体系。但目前我国养老保险也愈来愈面临更严峻的挑战，加速发展的人口老龄化、覆盖面窄、统筹层次低、隐性债务和个人空账等问题，已使现有的养老保险制度力不从心;而农村传统的“家庭养老与土地保障”功能已日趋退化，新型农村养老保险刚刚开始试点，任务艰巨。因此结合我国实际情况，针对我国当前社会养老保险在实践中出现的难点问题进行分析，进而提出相应的改革与完善对策，是社会保障中亟待解决的核心问题。采取多种措施，继续扩大养老保险覆盖面 扩大养老保险覆盖面是我国一直在积极推进的一项制度。当前，国家开始试点实施的新农保和城市居民养老保险，从理论上会在几年之内将我国养老保险覆盖率提高一倍以上，但任何事情都不是一蹴而就的。更为重要的是，不仅要重视覆盖面，还要重视受益质量。为此，针对扩大养老保险覆盖面提出以下几点建议一是重点解决新农保和新城保难以覆盖的灵活就业人员、下岗职工、农民工的参保问题，对于这部分人群还要考虑其缴费承受能力。二是加强新型农村社会养老保险和城市居民社会养老保险的宣传力度，培育城乡居民的社会保险意识。要利用电视专题、广播电台、张贴标语、咨询服务等，大力宣传养老保险政策法规，在全社会营造人人参加养老保险的氛围。三是加强联合执法，提高执法力度。对已经参保企业进行监督检查，对非公有制经济组织要加强刚性制约，充分利用和发挥现有法律法规的约束力和效能，实行综合治理，对不履行社保义务的企业和工商户实行制约。提高统筹级次，增强基金的社会互济功能 首先，鉴于农民工人数众多，流动性强，且国家财力有限，农民工仍有土地保障，其养老保险基金管理宜采取完全基金制。其次，对于城镇职工、灵活就业人员以及城镇居民的养老保险，可以分两步走。第一步先将养老保险提升为省级统筹，这是进一步完善社会保障制度，走向全国统一的重要一步。第二步则将其提升为全国统筹，这是符合我国国情的积极而可行的方式。最后，对于农村居民的养老保险，可先采取市县级统筹，逐步提升为省级统筹，最后达到全国统筹。 解决隐性债务，做实个人账户 国家在解决隐性债务方面，已经做了基础性工作，那就是成立全国社保基金理事会，集中掌管由国家财政划拨援助养老保险基金的资金以及国有股份公司上市减持之股份。但决不能增加企业和职工个人的缴费负担，因为我国公民收入尚属较低水平，而其缴费比例，缴费金额已经很高了。除以上国家财政补偿和划拨国有股减持解决隐性债务的方法之外，可以采取发行特别国债的办法，由养老基金持有该笔资金用于抵冲隐性债务欠债，使养老保险转制平稳过渡，将来由基金结余及增值收益再还清特别国债。在我国就业高峰期逐步消退之后，也可以适当延长退休年龄，这样基金少支付、多积累，也可解决部分隐性债务。推进基金的投资运营，实现保值增值 随着养老保险基金规模的日益扩大，应该采取灵活又不失稳妥的投资策略，把死的这部分资金投入运营，以应对通货膨胀的风险，实现基金的保值增值。 一是将养老保险基金的投资方向着眼于建设周期较长、有稳定回报的长期投资领域，以真正发挥长期资金的优势，创造最大的经济效益[];二是随着国内资本市场的进一步规范，应积极开拓基本养老保险基金的投资市场，允许其购买优质上市公司的企业债券、认购公募基金以及进入股票市场直接进行投资。鉴于养老金是老百姓的保命钱和救命钱，因此，可建立相应的养老保险基金投资运营机构，专司养老保险基金运营工作。可参照全国社保基金的投资途径，考虑借助各家保险公司、投资基金公司、信托投资公司等专业性公司的优势，具体运营养老保险基金;在条件成熟的情况下，再成立专门的养老保险基金运营公司，直接证券市场投资。这些机构的运营监管，可考虑由人社部、证监会等联合监管。 总之，养老保险的改革与完善任务复杂艰巨，但这是我们应对老龄化、完善社会保障制度以至中国现代化进程中绕不过去的槛。随着社会保险法的出台、我国经济实力的不断加强、我国治国理念的越来越人性化，我们有理由相信在法律的约束下，在科学发展观的指导下，通过不断的社会实践和改革，我国的养老保险必将越来越成熟、越来越完善。篇二：我国现行的养老保险制度 我国现行的养老保险制度 养老保险制度又指企业职工基本养老保险制度。我国自年开始实行统账结合制度，即的社会统筹和个人账户相结合的企业职工基本养老保险制度，年国务院下发了《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》，对企业职工基本养老保险制度再次进行改革和完善。按照现行制度规定，城镇现行制度规定，城镇各类企业职工、个体工商户和灵活就业人员都要参加企业职工基本养老保险。 目前世界上已有 个国家建立了不同程度的社会保障制度。 从这些国家的养老保险筹资模式看大体分为以下三种： （一）现收现付式筹资模式 现收现付是由社会保险机构为已退休职工需支付退休养老金的总额进行社会筹资，即由单位和在职职工个人（或全部由单位）按工资总额的一定比例（统筹费率）缴纳保险费（税）。这种模式的主要优点是管理简单，能实现收入分配的代继转移，缺点是无法解决人口老龄化经济不景气时的危机。 （二）完全积累式筹资模式 完全积累式的具体形式为个人帐户储存积累式， 从职工开始参加 工作起，根据规定按工资总额的一定比例（缴纳率）由单位（雇主） 和个人（雇员）缴纳保险费，记入个人帐户，作为长期积累的基金， 其所有权归个人。职工到达法定退休年龄，按个人帐户积累总额（包括本金和利息）以年金方式逐月发给个人。这种模式能实现自我保障但是不具有再分配的功能且容易受到通货膨胀的影响。 （三）部分积累式筹资模式 部分积累式是上述两种模式优势的结合。养老保险金分为社会统筹部分和个人账户部分。社会统筹部分实行收付实现制，个人账户部分实行完全基金式。一方面对已经退休的人员的养老金继续实行现收现付筹资;另一方面对在职职工建立的一定比例的积累基金，为应付人口老龄化退休高峰期预作准备。 我国养老保险必须走社会统筹和个人帐户相结合之路 我国养老保险应该选择怎样的筹资模式， 这不仅仅是一个理论和实践问题，而且是一个重大的战略决策问题，必须借鉴国际上养老保险制度发展的成功经验，扬长避短，存利去弊，以建立起充满生机与活力的全新的养老保险筹资模式和新型的社会保险体系。 第一， 我国养老保险不能走现收现付社会统筹的模式。 这是因为，实行这种模式，基本没有预算积累资金，而且随着我国人口老龄化退休高峰期日益迫近，城镇人口赡养率会急剧上升，统筹费率则会“水涨船高”。第二，我国养老保险也不能采用完全积累的模式。如果实行这种模式，必然会遇到“双重负担”的困难，既要为已经退休人员筹资养老，又要为在职职工建立保险积累基金。这样高的费率既不符合中国的国情，又不符合我国城镇职工的承受能力。第三，我国养老保险也不宜采用单一的社会统筹部分积累式， 而应该采取社会统筹和个人帐户相结合的部分积累筹资模式。 到目前，在城镇职工的社会养老基金管理方面，确立了由国家、用人单位和个人三方共担保险费的原则，建立了全国统一的城镇企业职工基本养老保险制度，实行社会统筹与个人账户相结合的基金管理模式。但目前中国养老保险制度仍然存在许多问题，中国养老保险制度仍需完善。.基本养老保险缴费率偏高，不利于基本养老基金的可持续筹集。、个人账户无积累基金，“空账”运行。我国在设计养老保险制度改革时，对隐性债务采取了先搞个人账户空账，再逐渐补实的设想。如果政府没有其他投入，仅仅靠企业和职工缴费是不能补实个人账户的。、基本养老保险基金的保值增值手段单一，抵御物价上涨的能力有限。由于我国资本市场不完善,长期以来，我国基本养老保险基金主要是通过存入银行和购买国债 为了完善我国养老保险制度，就必须：.由政府承担隐性债务，做实个人账户。政府可以采取多种手段筹集社会统筹资金、完善基本养老保险的筹集机制和执法力度。要切实地解决这个问题，应加强立法和执法工作。、加强对养老保险基金的营运管理，实现基金的保值增值。篇三：中国现行养老保险制度的问题 中国现行养老保险制度的问题 (一)个人账户制度设计欠合理，既不够公平，也缺乏效率 目前养老保险个人账户设计欠合理，权利与义务不对等，效率与公平未能有效结合。其主要表现在以下各方面：.养老保险“统账结合”(指统筹部分进入个人账户的基金与个人所缴的基金的结合)的个人账户制度在结构上欠合理，即个人账户“统账”不分，不能体现个人账户的法律主体地位。市场经济条件下的政府在制定养老保险政策时，必须制定责权明确，产权明晰的养老保险个人账户。政府、企业和个人本是三个不同的经济利益主体，个人账户中的“统账”不分既不能理顺职工个人与企业和政府之间的法律关系，也不能理顺企业与政府之间的法律关系，还不能理顺企业集团内部不同经济利益主体之间的法律关系。严格来讲，企业按比例上缴的养老保险费应属于社会统筹基金，是一种公共财产;而个人账户应属于个人基金，是一种私人财产，这两种基金应严格区别开来，不能混淆。可是，目前，个人缴费比例是 %，而个人账户的建账(或提取)比例为%(即按本人缴费工资的%的数额建立基本养老保险个人账户)，这样，个人账户增加了个百分点，而社会统筹账户少收个百分点。可见这样的个人账户不是一个正规的个人账户，而是一个公私混合账户，这里的“个人”就有一点名不符实。 .按照现行“统账结合”的养老保险制度规定执行的结果是一定比例的统筹基金(单位按比例划入个人账户的基金)与个人账户基金结合形成的个人账户不但不能体现参保个人独立的经济法人地位，而且，一旦因企业欠缴养老保险费，而在社会保障部门未按规定记足个人账户时，个人有权提出申诉，企业和政府就成了被告，形成被动的局面。不仅如此，由于企业全额缴费与企业欠缴(即由于统筹基金和个人账户基金没有分开核算，所欠缴部分是统筹基金还是个人基金并不清楚)在记账上是一个样(即都按%比例记账)，从而形成了企业多缴或欠缴养老保险费在计算职工待遇上不受影响。因为，现行政策没有因企业欠缴养老保险费而扣职工个人账户的严格规定。这造成了吃社会统筹的“大锅饭”的现象。 .从目前制度实际运行情况看，无论企业多缴费还是职工个人多缴费，按政策规定账户规模都为l%，不能扩大，所以，企业和职工个人都不愿意多缴费，尤其是个人。实际上，个人账户只是计算待遇的一种方法，且目前为“空账”，不是一个实实在在的资本账户，这就会导致企业与职工产生信任危机，不利于基金征缴。 (二)养老保险制度总体设计不够合理，既损害了公平，也损害了效率 首先是制度分割，覆盖面窄。由于国家在设计养老保险制度方案时，没有把机关、事业单位纳入基本养老保险社会统筹范围，因此，在城镇三大社会系统组织中的三类人群的养老 保险制度各不一样。机关公务员及全额财政拨款的事业单位职工的养老保险仍实行由国家财政统包。差额拨款和自收自支事业单位职工的养老保险虽然实行了社会统筹，个人缴费，但在具体政策和业务操作上，与企业的养老保险制度相比存在很大的差异性：()基本政策不统一，包括实施范围、缴费工资基数(双基数)、缴费比例。()与企业的基本养老保险制度不衔接。事业单位的养老保险只处在社会统筹阶段，个人缴费未与计发待遇挂钩，还没有建立职工个人账户，人员流动频繁，而基金无法转移。()养老金计发办法与企业不一致，养老金调整也不一样。()退休审批权与业务经办相分离。即退休审批权在人事部门，而业务经办和养老金发放在社会保障部门等。城镇企业职工基本养老保险制度也存在着统筹层次低、覆盖面不高，待遇不统一等现象。部分股份制企业、“三资”企业、私营企业以及城镇个体经济组织仍游离在基本养老保险制度之外。现行的养老保险制度没有充分发挥社会保险的“大数法则”在全社会分担风险的功能，存在着制度起点上的不公平，阻碍了劳动力的合理流动，影响了经济的发展和效率的提高。 其次，上述三类人员的养老保险制度引出的三种不同的退休计发办法，以及在原行业企业“条条管理”体制下，行业企业的工资制度改革与计发比例不配套，即工资基数按新的工资结构，而计发比例按老的办法(国发号)等，由此，造成离退休人员养老金差距悬殊过大。具体地说，它引起了“五个差别”：()离休和退休之间的待遇差别;()在机关退休和在企业退休以及在机关事业单位退休之间的待遇差别;()先退休和后退休之间的待遇差别;()在效益好的企业退休和在效益差的企业退休之间的待遇差别;()在行业企业退休和在地方企业退休之间的待遇差别。而且，这些差别并没有体现“权利与义务相对应、公平与效率相结合”的原则。这些待遇上的差别使退休人员相互之间心理不平衡，从而造成制度的公平性不够，最终导致制度效率受损。 (三)养老保险税(费)率、社会平均工资差别大，既不利于社会公平的实现，也影响基金收支平衡 首先，税(费)不统一，社会统筹的基础平台扭曲。从各地执行情况来看，同一行业的不同企业因在不同省份，同一城市的企业因在不同社保统筹管理体制下参保，其缴纳的费率各不相同(在～%之间不等)，不能为企业创造一个公平竞争的环境。此外，在建立个人账户的起步阶段，个人费率也不统一。在账户%的规模不变的情况下，个人少缴多缴在计算待遇上一个样，从而导致不同行业、不同企业间职工的不公平。 其次，社会平均工资确定不统一，也不够科学。目前，社会平均工资的确定是各个社保管理机构以各省、市、县统计部门提供当地本年度职工平均工资为依据自行确定的，这样，在同一城市里的企业，因在不同的管理体制下参保，由于统计口径、统计数据来源不同，社会平均工资也不同，从而使企业与职工的缴费工资基数及其退休待遇水平均不一样。 以上这些差别不仅造成了企业与企业之间、职工与职工之间的心理不平衡，挫伤了企业与职工的缴费积极性，是保险基金收支难以平衡原因之一，而且还严重影响了公平与效率的实现。 (四)基本养老金替代率水平的长期目标与近期需要相脱节 按现行养老保险制度，现行养老金实际替代率水平远超过当初制度设计时的%的替代水平，基本养老保险制度“低水平、广覆盖”的初始目标难以实现。其原因有二： 第一，部分人员按老办法计算待遇高。老待遇由三块组成：()基础养老金，即按职工退休前的工资的一定比例进行计发(职工退休前一般工资都比较高，打折比例也高，多数人员按～%.有的达到了%，因此基础养老金比较高)：()津贴与补贴，即各种生活补贴和福利性补贴;()调整养老金。按老办法计算待遇高的原因：一是基数高，即在计发工资基数上，把岗位技能工资(各行业岗位技能工资水平都不一样，有的企业把职工在职期间的活工资部分带人了退休)作为退休费计发的基数;二是统筹项目繁多。一些福利性的项目如洗理、书报费等都纳入了退休金之中。三是待遇调整幅度大。—年期间，年年增调，上调幅度与我国生产力发展水平不适应。我国国民经济年增长水平只有～%，而养老金增调一般按上年度职工平均工资增长率的～%进行调整。特别是在原行业“条条管理”体制下，行业企业之间的待遇调整水平差别大。有的增调高，有的增调低，有的年年调整，有的并非年年调整。总之，企业工资分配制度改革与新的养老金计发办法没有做到有效衔接。第二，部分行业企业退休人员(特别是在过渡期办理退休的人员)按新办法计算待遇亦高。其原因主要是计算指数 (所谓指数是指职工历年缴费工资与当地社会平均工资的平均比)的方法不合理。行业企业职工—年的缴费工资是按原行业职工平均工资进行封顶的，而计算指数时用地方的社会平均工资，这样分子大，分母小，得出的指数就高。国家政策规定，职工缴费工资不得超过社会平均工资的%，这一规定就意味着指数不能超过..但是有些地方在出台《并轨方案》时，规定按地方历年的社会平均工资计算指数，而对指数又不进行封顶和保底(在实际操作中，有的参保人员历年平均指数高达;有的只有.，与国家政策规定的最高缴费封顶目标.、最低保底目标.相差甚远)，忽视指数在计算待遇中的重要作用，于是，就出现了过渡性养老金“暴发户”现象。对此，我们可以从过渡性养老金计算公式来分析。过渡性养老金的计算公式是：上年度月社平工资×.%缴费系数x指数x视同缴费年限(即工龄)。由此可知，缴费年限短，计算平均指数就高，如果指数不封顶，视同缴费的年限长，那么，退休金会高得离谱。如—年民航系统的飞行人员退休时，其指数均在左右，按新的办法计算，其月养老金均为元左右。篇三：分析目前我国养老保险制度的现状与问题 分析目前我国养老保险制度的现状与问题 秋 本科 公共事业管理 卢筱昀 【内容摘要】我国养老保险制度从建国到现在经历了三个阶段，很好地为经济稳定和社会发展做出了贡献，但随着我国老龄化社会的提早出现，及经济和社会环境的改变，我国现有的养老保险制度面临着严峻的考验，现存在不少的问题亟待解决，诸如资金缺口、空帐运行、养老金替代率高且不一、养老保险制度覆盖率低等。政府可从重新确立政府职能、解决空帐问题、建立多层次的养老保险体系、多渠道补充养老保险基金等方面入手，研究解决我国现有的养老保险制度存在的问题。总之，一个运行良好的养老保险制度关系到国家的稳定，是建立和谐社会的有力保障。 【关键词】养老保险制度；发展历程；社会统筹与个人账户；空帐运行；养老保险制度覆盖率；养老金替代率；退休年龄偏低 一、引言 为了解决我国人口增长过快的问题，我国从年开始实行计划生育政策，对人口出生率进行控制，有效的控制了人口的快速增长，为我国经济的腾飞发展和综合国力的增强提供了有力的支持。但在发展之余，计划生育也给我国社会带来了不小的负面影响。由于严格控制了人口增长，青年人数相对与老年人的比率越来越低，中国已经进入老龄化社会。在《退休行为与退休政策》一书中，明确指出世纪的中国将进入一个不可逆转的老龄社会。现在中国老龄化呈现五个基本特征：老龄人口绝对数为世界之冠；人口老龄化发展速度快；未富先衰，经济压力很大；老年人口在区域分布上不均匀；老龄人口高龄化趋势十分明显。从现在到年，人口老龄化进程明显加快，年均增长速度将达到.%，大大超过总人口年均.%的增长速度。随着世纪~年代中期的新中国成立后第二次生育高峰人群进入老年，~年是人口加速老龄化阶段。由于总人口逐渐实现零增长并开始负增长，人口老龄化将进一步加剧。到年，老年人口数量将增加到.亿人，与~岁少儿人口数量相等。到年，老年人口总量将超过亿人，老龄化水平推进到%以上。~年是稳定的人口重度老龄化阶段。年，中国老年人口规模将达到峰值.亿人，约为～岁少儿人口数量的两倍。中国人口老龄化的程度不断加剧，就意味着作为非劳动力的老龄人口比重将不断上升，劳动力比重下降。而据世界银行对中国人口的预测，到年间，中国的劳动力人口将不再增长，年以后开始下降，同时岁及岁以上的人口将稳定而迅速增长，其结果是，人口依靠率或者说老龄人抚养率(岁及以上人口数与—岁人口数的比例) 从年.%增长到年的.%。二者近乎相同的数据都告诉我们养老将成为中国未来经济和社会发展的内在钳制力量，它日益成为中国走向和谐社会和共产主义社会的沉重负担，如果不能很好地解决养老问题，中国对共产主义社会的实现将难上加难。于此相对应，我国的养老保险制度面临考验也越来越严峻。、 二、我国养老保险制度的发展 养老保险是一种社会保险，是国家根据人民的体质和劳动力资源情况，规定一个年龄界限，当劳动者达到这个年龄界限时作为年老丧失劳动能力，解除劳动义务，由国家和社会提供物质帮助，保障其晚年基本生活的一种社会保障制度。它是社会稳定的“安全网”。中国的社会养老保险制度已经经过了几十年的历程，经过这多年的摸索、探讨、研究、实践，逐步形成了一套有中国特色的养老保险制度。它基本由三个不同层次的养老保险组成，即基本养老保险、企业补充养老保险和个人储蓄型保险，由此初步构建了我国现代养老保险体系的制度框架。我国的养老保险制度的发展历程大致经历了三个阶段。 （一）第一阶段：初步建立阶段——传统型养老保险制度的建立（） 年月，国家政务院颁布了全国统一的《中华人民共和国劳动保险条例》， 年，国家对养老保险制度进行了修改，国务院发布了《关于工人、职员退休处理的暂行规定(草案)》。规定将企业和机关事业两个相对独立的养老保险办法进行了统一，养老保险制度基本在全国范围内建立起来了。年间(十年动乱期间)，建国初期建立起来的养老保险制度处于停滞、倒退的阶段。年国家再次对养老保险制度进行了修改，国务院发布了《关于安置老弱病残干部的暂行规定》和《关于工人退休、退职的暂行办法》，退休制度得到了恢复。传统养老保险制度在当时保证了社会的安定，保障了人民的基本生活，但其特点也使其在从计划经济走向市场经济时面临巨大挑战。 （二）第二阶段：改革实践阶段——社会统筹阶段（） 这个阶段，随着经济体制改革的深入，市场经济的快速发展使得传统计划经济体制下形成的单个企业内部自保的传统养老保险制度所隐含的企业间负担的不均衡以及退休人员保障与所在企业经营风险相关的弊端逐步显现出来，传统养老保险制度存在的严重缺陷。年月，国务院发布了《国营企业实行劳动合同制暂行规定》，规定国家对劳动合同制工人退休养老实行社会统筹，企业和劳动合同制工人按规定的比例缴纳养老保险费，筹集养老保险基金。这个规定表明，在经济体制改革的新形势下，国家将放弃传统的养老保险制度，转而实行国家、企业和职工个人三方共同承担责任的社会化的现代养老保险制度，并由劳动合同制工人推广到全国所有国有企业职工。退休费社会化统筹机制开始在国有企业中试点实行。 （三）第三阶段：探索实践阶段——社会统筹与个人账户相结合的养老保险制度探索实践阶段 世纪年代后，由于老企业的退休人员不断增加，老企业退休金发放的压力越来越大，新建立的企业却没有这块的压力，这必然造成新老企业在竞争中的起点不一样，老企业在竞争中频频失利，实在无力支付众多退休职工的退休金，个人劳保的工资无法给付。为此，年国务院颁布了《关于企业职工养老保险制度改革的决定》文件（国发【】号），确立了实行社会基本养老保险、企业补充养老保险、个人储蓄养老保险相结合的多层次养老保险原则。又由于各地在养老保险的改革中出现混乱局面，国务院于年发布《关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》（国发【】号），开始研究统一的基本养老保险制度，并与年月颁布了《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》（国发【】号），明确了“社会统筹与个人账户相结合的模式”是中国城镇企业职工基本养老保险的统一模式，企业补充养老保险和个人储蓄养老保险为基本模式的补充。养老保险逐步社会化，由独立于企业和事业单位的社会保险经办机构管理社会保险事宜。管理基金由非官方机构负责投资运营，养老金不再有退休人单位发放，而是由银行发放，到年企业退休职工的养老金基本上全部由银行发放。 三、我国养老保险制度的问题 （一）机制转轨过程中存在着巨大的资金缺口。 要保障企业离退休人员按时足额发放退休金的关键在于要有可靠保证的资金来源。而我国现在一些地方的养老保险基金面临非常严峻的问题。社会养老保险基金从现收现付模式转向“社会统筹与个人帐户相结合”的部分积累模式，从财富流动的机制上来看，现有的在职在岗的劳动者除了要为自己缴费之外，还必须为退休的上一代再交一次费用。存在着一代人必须养活两代人的难题，即当代劳动者在为自己积累资金、充实自己的“个人帐户”之外，还必须缴纳足够的基金养活上一代人。在社会极度进步的时代，经济高速发展也带来了极不稳定的因素，随着我国老龄化社会的提前和企业破产导致下岗职工增多，社会养老保险基金的筹集更加困难。由于各种因素所致的经营不景气、频临倒闭或破产的企业很多，同时，下岗职工的人数也因此而增多。虽然企业破产了，职工下岗了，但时间不会停止，由此产生的养老保险基金还得继续交，但下岗的职工拿不出这部分资金，但退休的那部分职工的退休工资还得继续发放，必然造成退休金的大量增加，同时作为多层次保险的第二主力的企业年金由于企业方面缴费比例不高、工资基数不实等原因难以继续增长。在这种情况下，社会养老保险基金只出不进，社会统筹的入不敷出可想而知。更应该看到的是我国很大一部分行政、和事业单位还没参加基本养老保险，他们的养老金仍然是由国家全额给付。近年来我国很多地区已经出现了资金收不支的现象，资金缺口越来越大，养老保险制度面临着严重的债务危机。 （二）历史欠账严重，个人账户“空账”运行规模大。 个人账户空账运行，其形成原因主要是那些已经退休的企业事业老职工和新制度实施前参加工作的职工过去都没有个人账户的积累，以致造成了这部分个人账户的空账;同时目前我国用社会统筹部分资金也根本不能满足支付离退休职工的养老金要求，那么最好及最直接便利的办法就是挪用在职职工个人账户上积累的资金，这就是上文提到的现有的在职在岗的劳动者除了要为自己缴费之外，还必须为退休的上一代再交一次费用。这样就使使我国养老保险基金的债务不断增加，按规定已缴纳了基本养老保险费的所有在职职工的个人账户上的积累全部或部分变成了空账。据全国社会保障基金理事会副理事长解学智介绍：“目前中国每年的养老金压力主要发生在两方面，一是征缴的养老金收不抵支，每年大约在亿亿元人民币，一直由中央财政在拨付；二是个人账户每年被挪用多亿元用于统筹，年个人账户缺口已经积累到多亿元人民币”。年月日，劳动和社会保障部副部长刘永富在“北大CCISSR（中国保险与社会保障研究中心）论坛”上也表示：“从年社保制度改革以来，截至年底，中国养老保险个人账户的空账规模累计己达亿元，而且每年还将以多亿元的速度增加。” （三）养老金替代率过高且不一，已不适应养老保险制度的发展。 养老金替代率是指劳动着退休时的养老金领取水平与退休前工资收入水平之间的比率。它是衡量劳动者退休前后保障水平差异的基本指标之一。养老金替代率越高，养老保险金的支出水平就越高。但是我国目前情况是养老金替代率的过高。虽然说实际上目前（）普通城镇的养老金替代率只有%左右，但公务员和事业单位工作人员养老金替代率高达%，若算上各种名目的补贴，部分机关、事业单位职工的退休金替代率可以高达以上，二者均衡一下，这个水平远高于%%的国际水平。因而，我国目前养老金支付压力大，不适合目前养老保险制度的发展。之所以造成目前这个过高且不一的原因，关键是现行制度下，机关事业单位人员退休养老金和企业人员退休养老金，实行两种截然不同的制度，也就是养老“双轨制”。机关或事业单位的职工养老金由国家全额拨款，而企业职工的养老保险是采用社会统筹和个人账户相结合的方式，由企业、职工共同负担。通常情况下，企业为了将利益最大化，总是想方设法压低职工的缴费基数。这样企业的压力自然就小了，职工的社会保障水平自然非常低。而机关、事业单位的职工，国家为其划拨养老金，不仅以员工的实际收入为基数，而且还随着其工资和工龄的增长而增加。这样，机关、事业单位的职工和企业的职工退休时待遇差别又怎能不大呢？差距过大也会造成社会养老保险基金统筹和调节的困难和压力。 （四）养老保险体系中的“所有者缺失”和越位。 当前，我国个人帐户中的养老基金实质上是缴费人的资本或劳动收入的一部分，所以，从经济学上产权明晰这一原则出发，理应成立一个代表缴费人利益的组织来对这部分基金进行管理。而我国目前的情况却是在基本养老保险制度不够完善的情况下，政府过度的干预到了补充养老保险金的管理中，政府成为养老基金的托管人。这极大地限制了商业养老保险的发展。另一方面，政府对农村养老保险制度和财政方面的支持力度不够，却对其经营表现出了极高的积极性。所以，我国目前的基本养老保险基金实际上就处于“所有者缺位”继而“所有权悬空”的状态，个人账务中的养老基金完全是由政府的社会保障管理部门控制着，政府部门既是账户的监管者，同时又是账户的直接管理者。在这种状态下，发生融资困难和基金被挪用的情况，也就不足为奇了。 （五）现行的退休制度不适合我国养老保险制度的发展。 我国从年代初就确定男女性的退休年龄。男性岁、女性岁退休的规定一直延用至今。可以说就目前情况分析，退休年龄偏低，且男女性别在退休年龄上差距太大。当前，西方国家的退休年龄基本确定在男性岁，女性岁左右，有的国家甚至更高。退休年龄的高低决定着领取养老金时间的长短。而退休年龄越低，则意味着领取养老金的时间越长，即用于支付养老金的基金需求就会越多。加上生活和医疗水平的提高造成我国人口的老年抚养比不断攀升，有关专

中国养老保险制度

篇一：浅谈中国养老保险制度 浅谈中国养老保险制度 摘要：文章简要对比了国际的社会养老保险制度，侧重比较了中美保险制度的差异。肯定了近年来中国养老保险制度所取得的成绩，指出了目前中国社会养老保险制度面临的诸多问题，从全面推进多层次养老制度体系建设、扩大非缴费型和基本养老覆盖范围、重新界定政府在养老保险体制中的职能和建立城乡有别的养老保障模式等方面对中国养老保险制度发展趋势进行了探索。 关键词：养老保险 中美制度对比 制度改革成就 现存问题 发展趋势 中国养老保险制度的真正发展是从世纪年代中后期开始，经过近年的发展和完善，我国养老保险制度改革不断深入，制度设计不断完善，管理服务不断细化，对保障离退休人员基本生活、促进经济发展、维护社会稳定发挥了积极作用。但是，随着改革深化和社会正处于转型期，以及人口老龄化程度的提高，我国养老制度还存在一些不足，尤其是和国外各种保险制度比较，更能发现我国保险制度的缺陷，对我国的基本养老保险制度改革提供借鉴。 国际养老保险制度的比较 由于世界各国政治制度不同，经济发展水平不等，历史传统各异，不同国家养老保险制度之间存在较大差异。尽管世界各国养老保险制度的设计五花八门，但几乎都是由一些基本要素所构成，对西方主要发达国家具有成效的基本养老保险制度作一比较，对我国的基本养老保险改革会提供一些借鉴。 从制度特点来看，国外建立起来的养老保险模式大致可分为四种类型：投保资助型、福利国家型、国家保险型和储蓄积累型等。目前，德国等欧洲大陆国家、美国、日本等发达国家都属于投保资助型，英国、瑞典等北欧国家是福利国家，前苏联、东欧诸国以及澳大利亚等国实行国家保险模式，智利和新加坡等国则实施储蓄积累模式。这些模式在具体设计上各有特点，以下对它们进行简要的比较。 (一)资金来源基金的负担方这一问题来说，一般以雇主、雇员及政府三方出资为主或至少是其中两方出资。就各国实际而言，投保资助型国家主要以三方负担为主，政府的责任主要是间接的；而储蓄型模式中，政府基本不承担责任。 具体来看，福利国家的基金来源于一般税收，基本上由国家和企业负担，个人不缴纳保险费或缴纳低标准的养老保险费。例如，瑞典退休者在工作期间不必缴纳任何保险金或保险税。在投保互助型的美、德、日等国中，美国的养老金以社会保障税的形式负担，主要由雇员和雇主缴纳，国库原则上不负担，典型的依靠目的税负担费用，根据所得最高税率可达%；欧洲大陆国家养老金来源比较多样，主要来自保险费，但以国库的部分负担为补充，其中德国除主要由保险费(占所得比例的.%)负担外，国库也分别负担%；东亚的日本也是雇主、雇员、国家三方负担型，日本对其基础部分除有定额保险费负担外，国库负担高达%。 (二)给付水平 从计算基数的对比看，即按照不同期间的平均所得作为养老金计算的基数，一般采用的期间越短，给付水平越高。有的国家以加入养老金计划的整个期间为基数，例如德国就以加入全期间平均所得为基数，还有些国家以退休前几年的平均所得为基数，例如意大利仅以退休前年间平均所得为基数。从替代率标准的对比看，替代率是养老金额相对于过去所得的比例，是有效的衡量给付水平的工具，替代率越高，给付水平越高。并且计算替代率的标准也各不相同。由于依据不同的计算基准，不仅会使替代率大相径庭，而且使养老金的实质水准相差悬殊，无论各国采取什么办法，都有一个共同的目的，就是尽量不让替代率过高，以防止福利刚性。 （三)支付条件 享受养老金待遇的条件通常有四个：一是退休年龄，西欧、北欧国家和美国、加拿大、智利、澳大利亚等国，均规定法定退休年龄为岁，而亚洲、非洲等国家规定的年龄为或岁。二是工龄，即必须达到一定的工作年限，通常为男年左右，女年左右。三是缴费年限，即缴够规定期限的保险费，如年、年等，各国规定不同。四是居住期限，即参保人须达到规定年龄，并符合居住国所规定的居住期限，方可领取养老金。这四个条件不一定要同时具备，有些国家只要符合其中一至几项即可。 西方一些国家的养老保险制度发展历史较为悠久，制度相对成熟，对我国有很大的借鉴作用。而美国的保险制度也是比较完善的，通过中美制度的比较，对我国保险制度有一个更深刻的了解，也便于我们进一步完善我国制度的不足。 （一）养老保险模式与制度方面的比较在养老保险模式方面，美国的养老保险是综合传统型、福利国家型等多模式的特点，经过近 年的实践逐步发展形成的，而且带有非常发达、独特的市场经济特色。目前美国的基本养老保险基金是现收现付制，养老保险待遇按月支付并随生活价格指数的变动而每年调整。我国的养老保险制度则是一种部分积累制，包括现收现付的社会统筹基金和作为积累的个人账户基金。国家每年根据平均工资的增长及物价指数调整养老保险待遇。 （二）养老保险基金的比较美国 年，雇员缴纳养老、遗属、残疾保险的费率为本人工薪收入的 .%，其雇主也按相同数额为其缴纳费用。自雇者则同时为自己缴纳雇主和雇员两部分。一般地，缴费工资基数每年随平均工资的增长而自动提高。领取养老待遇的资格基于获得社会保障分的多少。而我国养老保险制度是依据“以支定收”的原理设计，是一种转型期的过渡模式。现在的养老保险参保人除了为自己今后养老缴纳费用外，还要负担已退休人员的养老费用，因此企业与个人缴费比例甚至比美国或其他发达国家的两倍还要高。但可以用于支付已退休人员的养老基金并不多，大部分企业退休人员养老待遇偏低，矛盾尖锐。 （三）养老保险领初中周记400字取等方面的比较在退休年龄方面， 年，美国获得全额养老金的年龄为 岁 个月，以后每过年，获得全额养老金的年龄相应提高 个月，直到 年，出生于 年及以后者，获得全额养老金的年龄提高到 岁为止。被保险者也可以选择在 岁提前退休但获得相应减少的待遇。而我国的法定退休年龄是男职工 岁、女干部 岁、女工人 岁。从事特殊工种的职工为男 岁、女 岁，完全丧失劳动能力的职工为男 岁、女 岁。 通过比较发现，美国的养老保险制度相对成熟。与美国相比，我国养老保险制度中存在以下不足：①养老保险覆盖面较小；②养老金的工资替代率较高；③养老保险积累基金较少；④退休年龄较低；⑤养老保险缴费比例较高；⑥在职人员与退休人员的比例即抚养比下降过快等。因此我国养老保险制度应当基于“有限福利”的基本理念，逐步改革现行养老保险制度，完善企业年金，促进个人储蓄性养老保险（商业人寿保险）的发展，建立基本养老保险、补充养老保险、个人储蓄和商业保险等三层养老保险体系为目标，辅以提高退休年龄、降低养老金的工资替代率，改善制度的内部状况。 中国养老保险制度的基本情况 自世纪年代以来，中国加快建立以社会统筹与个人账户相结合的城镇职工基本养老保险为主体的社会养老保障体系，覆盖范围不断扩大，社会保险基金和财政投入规模持续增长，社会化养老保障体系不断完善，但是，面对日益严重的老龄化问题，我国的社会养老保障体系还不健全，制度运行还需要进一步完善。 (一)我国现行养老保险制度的现状 中国在工业化的过程中尤其是改革开放年来，逐步建立了多种类型的社会养老保障制度。在城镇地区，主要是城镇职工基本养老保险制度和机关事业单位职工退休金制度。以城镇职工基本养老保险为重点的社会养老保障制度覆盖人群不断增多。截止到年底，全国参加城镇职工基本养老保险人数为万人，其中在职人员万人，离退休人员万人。在农村地区，主要是民政部年推行的农村社会养老保险制度， 年月，国务院发布了《关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》，确定从今年起开展新型农村社会养老保险，同时召开了开展新型农村社会养老保险试点工作会议，正观察日记400字式启动农村新型养老保险试点工作。新制度年覆盖%左右的县，年之前覆盖所有农村适龄居民。根据规定，养老金待遇由基础养老金和个人账户养老金组成，支付终身。中央确定的基础养老金标准为每人每月元。年满岁、未享受城镇职工基本养老保险待遇的农民都可以按月领取养老金。如果新制度实施时已年满岁，不用缴费可以按月领取基础养老金。这是以社会保险与老年福利津贴相结合的制度设计，必将促进老年保障制度的快速发展 (二)、对传统的养老保险制度进行改革我国城镇企业职工的养老保险制度始于年，年修订颁布了《中华人民共和国劳动保险条例》，年以来企业职工养老保险制度进行了一系列的探索与改革，主要内容有以下几方面： 、改革实践阶段（）年度初期，进行养老费用生活统筹，恢复养老保险的调剂职能，向社会化方向发展克服企业退休费用负担畸轻畸重的问题。年月，国务院发布了《国营企业实行劳动合同制暂行规定》，规定国家对劳动合同制工人退休养老实行社会统筹，企业和劳动合同制工人按规定的比例缴纳养老保险费，筹集养老保险基金。这个规定表明，在经济体制改革的新形势下，国家将放弃传统的养老保险制度，转而实行国家、企业和职工个人三方共同承担责任的社会化的现代养老保险制度，并由劳动合同制工人推广到全国所有国有企业职工。合同制工人缴纳本人标准工资的%，第一次建立了个人养老保险缴费制度 、探索与实践阶段（－现在）进入世纪年代，我国养老保险开始在制度的运行机制、制度模式方面进行了较深层次的探索()、建立养老保险基金社会统筹制度世纪年代以后，老企业的退休人员不断增加，发放退休金的压力越来越大，而新建立的企业就不存在这样的问题，这不仅使企业之间不能在相同的起点上竞争，而且缺乏竞争力的老企业已无力支付众多退休工人的养老保险金，导致企业劳保个人开不出工资，上访告状频频。年月国务院下发了《国务院关于城镇企业职工养老保险制度改革的决定》，确立了养老保险金由市县起步、向省级过渡、最后实现全国统筹的资原则筹。到年底，全国有个县市实行了国有企业职工养老保险费社会统筹改革，占全国县市总数的%。 ()建立多层次养老保险制度我国传统的养老保险制度是单一的，责任完全有国家和企业负担，为改变其弊端，年月下发的《国务院关于城镇企业职工养老保险制度改革的开学第一课观后感决定》确立了实行社会基本养老保险、企业补充养老保险、个人储蓄养老保险相结合的多层次养老保险原则。()改革基本养老金的计发办法随着经济制度的改革，基本养老金按退休标准工资的一定比例计发的办法已不适应，年月，劳工部颁布了《基本养老金计发办法改革试点的通知》，在待遇确定与支付比例上作了进一步的改革，改革后的养老金分两部分：社会性养老金和缴费性养老金。社会性养老金，企业和职工缴纳基本养老费满年的，社会性养老金按职工退休时所在地区上半年社会平均工资的%计发，缴费不足年的按%计发，缴费满年不足年的按%计发。()、养老保险逐步社会化养老保险社会化表示在由于独立于企业和事业单位的社会保险经办机构管理社会保险事宜。管理基金由非官方机构负责投资运营，养老金不再有退休人单位发放，而是由银行发放，到年企业退休职工的养老金基本上全部由银行发放。 中国养老保险制度改革的成就 世纪年代中后期，中国在社会经济转型、社会经济条件相对落后以及人口老龄化进程加快的背景下，吸取国际经验教训，开始实施养老保险制度改革。这是我国社会发展中最有挑战性的任务之一 ,但我国仍取得了显著的成就。年月，国务院公布了《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决篇二：我国现行的养老保险制度 论述我国现行的养老保险制度改革 （一）含义：养老保险又称老年保险，是指国家立法强制征