公司资产报告(精选篇)
根据全国烟草行业年整顿和规范市场经济秩序工作会议和国烟办〔〕号、号文件的总体部署,
我公司按照月号全国烟草系统固定资产投资专项检查电视电话会议和《关于烟草系统固定资产投资专项检查工作安排的通知》(国烟办综〔〕号)的具体要求,在认真组织企业有关单位学习文件的同时,积极深入地开展了我省企业固定资产投资专项检查的自查工作,
现将我省自查情况报告如下:
一、我公司及所属企业固定资产投资管理制度建设及执行情况
、固定资产投资管理制度建设情况
工业公司成立于年月。根据国家局关于进一步加强对烟草行业重大投资管理要求,我公司于当年月,成立了公司投资管理委员会(烟工〔〕号),
主要负责公司所属企业重大投资项目的审议和决定,
并相继制定了《江苏工业公司投资委员会工作职责》(烟工〔〕号)。年月,为了加强烟草制品生产企业投资项目及非烟草制品投资项目管理,
按照国家局有关规范要求,制定下发了《中烟工业公司关于烟草制品生产企业投资项目审批管理办法》(烟工〔〕号)、《中烟工业公司关于非烟草制品投资项目内部审批管理规定》(烟工〔〕号)。
年月,中烟工业公司完成合并重组后,为进一步加强投资管理体制建设,
规范投资决策程序,
强化监管机制,先后制定下发了《中烟工业公司对外事务印章使用规定(暂行)》(烟工〔〕号)、《中烟工业公司投资管理委员会工作规则(暂行)》、《中烟工业公司投资项目管理规定(暂行)》(烟工〔〕号)、《关于加强基建技改投资项目规范管理工作的通知》(烟工〔〕号)和《中烟工业公司固定资产投资审计实施办法》(烟工[]号),进一步明确了工业公司及其所属企业投资管理的权限、程序、操作过程以及必备的文件附件等。同时,
所属企业按照省公司的要求,相应制订了一系列的管理制度(详见企业附件)。
、固定资产投资项目管理制度执行及监管情况
()严格项目程序管理。
为了进一步规范投资程序,我公司明确了省工业公司作为全省工业企业固定资产投资管理主体,公司综合计划部作为固定资产投资管理的具体责任部门。公司所属各企业基建、技改部门受企业和工业公司综合计划部双重领导,
业务主要以工业公司综合计划部垂直管理为主,
公司及所属企业的固定资产投资管理必须在综合计划部的具体管理和指导下进行。
所属企业上报的固定资产投资项目,按需要进行企业论证,并经企业投资管理委员会讨论通过后,
以文件的形式上报省工业公司。
工业公司按照国家局批准的权限和要求,
对于重大投资项目申请,组织专家论证后上报国家局,一般项目需要组织技术论证,经公司投资管理委员会讨论同意,上报公司总经理办公会议或总经理批准后执行。
()做好项目审批备案
根据我公司投资项目管理制度,对于企业权限范围内的投资项目,公司要求所属企业严格按照项目管理的要求,在企业进行备案,由省公司负责进行抽查。
对于省公司批准的项目,由省公司进行档案管理。同时,为了进一步强化我省的投资项目档案管理,
我们和北京五洲工程设计院联合开发了“中烟工业公司投资项目管理信息系统”,进行具体的监管工作。有关建设项目按照《国务院关于投资体制改革的决定》(国发[]号)、《省企业投资项目备案暂行办法》(政发[]号)以及地方政府关于投资项目备案暂行办法的要求,
做好了地方政府备案工作。
()执行项目的审计和监督制度
在《中烟工业公司固定资产投资审计实施办法》中,
首先对固定资产投资项目进行分级管理、合理授权,明确实施项目权限。第二,
为加强固定资产投资全过程管理,
合理控制造价,明确了跟踪审计和决算审计的内容,将合同条款和工程进度、工程量、工程质量考核相结合,
严格控制付款进度。第三,为加强固定资产投资审计项目的管理,
建立了相应的考核制度,
有效保证保证固定资产投资审计管理。这样在项目执行过程中,就形成了企业的审计部门、第三方审计、地方政府的纪律监督部门相互牵制、相互制约的有效的内部监督制度体系。
二、我省固定资产投资专项检查工作开展情况
根据国家局年全国烟草行业整顿和规范市场经济秩序工作会议,和全国烟草行业发展计划会议有关规范固定资产投资管理专项规定,
我公司按照国烟办〔〕号文件中对固定资产投资管理专项检查的要求,于年月份组织了全省所属企业固定资产投资的专项检查活动。月份,结合国家局下发号文件《关于年加强工程投资项目管理监督的实施方案》,
制定了我省有关在固定资产投资方面的贯彻文件,
并按照要求进行了任务分解、责任到人,年月底,
我省所属企业均基本完成了固定资产投资方面的自查工作。
、投资项目自查的过程和方法
年月下旬,根据国家局全国烟草系统固定资产投资专项检查电视电话会议工作部署,和《关于烟草系统固定资产投资专项检查工作安排的通知》(国烟办综〔〕号)要求,我公司组织了认真的传达和学习,
并按照电视电话会议和文件要求,在工业公司所属企业自查的基础上,由公司牵头再次组织一次全面的检查。
为更好的贯彻落实全国烟草行业整顿规范工作会议的要求,
工业公司制定了《中烟工业公司关于贯彻落实整顿规范工作六个实施方案的工作意见》(烟工〔〕号文件),明确了各个方案的责任部门、工作内容和完成时间。其中《关于年加强工程投资项目管理监督的实施方案》由综合计划部牵头组织,审计部、财务管理部、监察部配合实施。各所属单位根据《工作意见》的总体安排,
制定了各自工作安排,并上报了工业公司。
年月上中旬,工业公司组织固定资产投资项目检查组,对全省公司系统固定资产投资项目进行了专项检查。
检查方式主要是按照国家局、省公司近几年审批的固定资产台帐,查阅相关直属单位固定资产投资管理各类项目的合同、标书、批复文件等相关资料,
并进行了实地检查。通过检查摸清了公司所属各单位近几年的固定资产投资管理的基本情况。
、加快项目管理信息系统实施工作
为了适应我省固定资产投资项目的集中管理要求,
我公司组织开发了“江苏中烟工业投资项目管理信息系统”。系统管理主要分为两个方面:一是今后凡属于国家局(总公司)、工业公司批准的基建、技改项目从投资项目立项开始,必须将各类原始资料录入“投资项目管理信息系统”,
以便于国家局(总公司)和工业公司技术查询和控制,对于没有录入系统的项目一律不予批复和实施。
二是对于江苏中烟工业公司成立以来(年月)所有已完成的基建、技改项目,按照项目的实施顺序,
补充录入,便于跟踪项目实施,指导和协调项目的管理。目前,此项工作正在有条不紊的进行之中。
三、我省工业系统固定资产投资项目的自查情况
、全省工业系统累计完成投资自查情况
年月日至年月日,全省工业系统经批准的项目总投资金额。万元,
实际发生的投资金额.万元。
、全省工业系统完成投资项目分类统计
年月日至年月日,全省累计完成投资项目
个。其中烟机设备购置项目个,
基本建设项目个,技术改造项目个。
、国家局批准的重点投资项目概况
()卷烟厂重点技术改造项目执行情况
卷烟厂本期基建技改项目主要包括“十五”后期技术改造项目、制丝配套设备和物流系统技术改造项目、南厂区新建生产辅助综合楼项目、烟草专用机械购置、澄城分厂烟草专用机械购置、澄城分厂制丝线技术改造项目等,上述项目分别由国烟计[]号、[]号、[]号、[]号、[]号和苏烟工[]号文件批复。“十五”后期技术改造项目批复建筑面积㎡,
批复投资万元;
制丝配套设备和物流系统技术改造项目批复投资万元;南厂区生产辅助综合楼项目批复建筑面积㎡,批复投资万元(待建)。
()卷烟厂重点技术改造项目执行情况
卷烟厂本期技术改造项目主要包括“十五”后期规划调整项目、亩土地搬迁工程、烟叶仓库建设项目和其他相关配套工程,上述项目分别由国烟计[]号文件、国烟计[]号文件、国烟计[]号文件和江苏中烟工业公司相关文件批复。“十五”后期规划调整项目批复建筑面积㎡,批复投资万元。
烟叶仓库建设项目批复建筑面积㎡,批复投资万元。
()南京卷烟厂重点技术改造项目情况
南京卷烟厂现有制丝及卷接包车间受原设计限制,不能适应制丝生产分组加工的需要。
为进一步打造中式卷烟特色工艺,继续保持“南京”品牌良好的发展态势,根据南京市人民政府市长办公会议纪要(年第号),南京市政府提供亩土地用于南京卷烟厂的技术改造工程。
由于土地拆迁难度大、耗费时间长,经南京市人民政府协调,需要按照拆迁进度支付亩土地出让金。如不及时按照拆迁进度缴纳土地出让金,南京卷烟厂将失去进行技术改造的空间。
江苏中烟工业公司根据拆迁进度分别批准南京卷烟厂支付土地出让金.万元、.万元、.万元。目前,土地拆迁事宜已接近尾声,项目进入供地阶段。
()格瑞公司投资项目情况
格瑞公司本期基建项目主要包括仓库楼和浴室综合楼项目,
分别由苏烟工[]号(徐发改工业备字[]号)和徐发改投资备字[]号文件批复。
仓库楼批复建筑面积㎡,
批复投资万元。浴室综合楼项目批复建筑面积㎡,批复投资万元。项目实施过程规范,
均已经按规定向相关部门报批、备案。
()南通烟滤嘴有限责任公司投资项目情况
江苏中烟工业公司以苏烟工[]号文批准南通烟滤嘴有限责任公司生产车间改造项目,
批准投资万元;后南通烟滤嘴有限责任公司根据南通市环保局和南通市规划局意见分别于年月日和年月日对初步设计进行了变更,
申请增补费用万元,江苏中烟工业公司论证后以苏烟工[]号予以批准。该项目于年月开工,目前主体结构已封顶,正在进行公用工程设备安装工作,
预计月份投入使用。
四、我省在固定资产投资项目管理中存在问题及情况说明
按照国家局、省工业公司有关投资项目管理规定,
在工业公司组织的检查和企业自查中,主要发现了以下投资过程中的问题:
、项目招标超前的问题
淮阴卷烟厂在国家局批准“十五”后期规划项目后,因地方政府征用土地拆迁时间影响了总体规划的实施,
后根据拆迁后的情况结合企业的总体规划要求,省公司以苏烟工[]号文件,
上报了《关于上报江苏中烟工业公司所属淮阴卷烟厂技术改造项目申请报告的请示》。
由于企业考虑到实施期间正值企业所在地淮安的雨季,以及部分项目整体性、连续性和相关性等方面的问题。先期对部分项目进行了招投标工作,并签定了相关合同。
在省公司月份组织的专项自查中,及时发现并制止了该问题。省公司要求淮阴卷烟厂全面停止合同执行,以国烟计[]号文批复的万元投资金额为准,
不得再进行施工,等待国家局的批准文件。
目前该项目投资全部停止,投资金额控制在国家局批准的万元以内。
、存在项目先期运作的问题。
年国家局以国烟计[]号《关于徐州卷烟厂“十五”后期技术改造项目的批复》,批复了徐州卷烟厂“十五”后期技术改造工程。
徐州卷烟厂在总体规划项目的实施过程中,因考虑实施项目施工的优化和项目报批时间,
在实际施工中对高架库物流系统、锅炉房、部分附属工程等部分建设内容在没获得批准的情况下,先期进行了项目的招标和部分的实施,
涉及的先期投入金额万元。为此,我公司向国家烟草专卖局转报了徐州卷烟厂的检讨,
得到了国家局领导的谅解,对配套项目及时给予了批复。
、部分项目超支问题
徐州卷烟厂在实施国烟计[]号《关于徐州卷烟厂“十五”后期技术改造项目的批复》项目中,
由于先期对项目设计要求不高,后考虑到地质条件复杂,
防火、环保、节能要求提高,原材料价格上涨和设计变更等原因,
造成了工程实际发生费用超出了预算批复投资额约万元。虽然在在批复总投资%以内,但是在项目的报告中未做具体的汇报。
五、相关建议
、加快出台相应的投资项目管理制度。
国家局组织进行的实施六个方案中,
关于年加强工程投资项目管理监督的实施方案,提出的《烟草行业投资项目招投标实施办法》,目前尚未出台,使得在对照检查、制度修改等方面缺乏明确的执行标准。
、有关投资项目的建设标准不应一刀切
对技改投资的建设标准方面,
以企业年实际产量(年生产能力),职工人数等因素,划定投资总额范围,
生产用房、辅助用房、办公用房及附属设施的建筑面积以及单位面积的施工标准,应修改后出台。但是应考虑到各省的发展情况不一,地方建设相应的要求不一,以及各省的发展要求等方面的问题,
不宜规定过细、限制过死,具有一定的弹性,便于固定资产投资项目的实际操作。
、建议国家局组织开发统一的固定资产投资项目管理信息系统
为规范烟草系统的固定资产投资的管理流程,提高管理效率,
增强管理透明度,建议国家局组织开发统一的固定资产投资项目管理信息系统,
内容主要包括:固定资产投资项目的招投标管理、投资项目的合同管理、投资项目的资金给付管理、投资项目的统计管理等。同时适当增加系统管理及数据录入人员的数量。
、建议在技改项目中对节能减排给予倾斜。
随着国家和各地方政府对节能减排、保护环境工作的日益重视,
国家局也即将对工业公司的节能减排工作进行考核。
建议国家局在烟草行业系统的技术改造中对节能、减排等项目应给予支持,特别是对新建项目给予指导外,对于老车间和设备改造给予一定的放开。
以上汇报,不足之处,
请于指正。
一、加强领导,落实责任。
为切实抓好安全生产工作,本公司领导高度重视,精心组织,周密部署。
二、突出重点,
强化重点行业和领域的安全生产大检查。月份以来,
为认真抓好安全生产工作,全面开展“两防”专项整治和安全生产大检查大整改活动。
、全面开展安全生产大排查大整改行动。
主要是:建设工地工程扫尾阶段安全管理有所放松,
监理工作不够到位,
外地民工用电安全管理存在问题,工程用模版等材料未有序堆放,建筑废弃物未及时清理;
个别企业经营场所和仓库间存在私拉乱接现象;部分辖区卫生较差,垃圾未及时清理;部分市场周边的民用商住楼,私人业主往往租作商业经营,
承租户安全意识淡化,因市场无权管理,安全压力较大;
个别市场钢棚部分腐蚀存在安全隐患等。
落实措施:针对排查出来的安全隐患,
我们逐一采取了相应的整改措施,
进一步细化强化了“月报月分析季度例会”制度,重新修订完善了《安全隐患和社会不稳定因素月报表》,明确“存在问题”、“解决措施”、“落实期限”、“责任领导”、“责任部门”、“落实责任人”,并建立健全了《重大安全隐患和社会不稳定因素挂牌落实清单》,实行党委通报、动态记录、不定期检查和动态积分考核办法。
目前,已经发现的安全隐患,%落实了整改防范措施。具体开展安全生产大检查的范围和情况归纳为以下:
()车辆交通安全(包括职工私人自备车)。加强系统交通车辆隐患排查,
加大违章和超限行为查处力度,重点对蛇蟠涂开发公司料场、过龙门架、挖机开采石料等车辆违章和超限行为查处力度的排查,加强驾驶人员交通法律法规教育,督促各公司办公室严格按照公车使用规定,加强交通车辆设备设施安全检查。
()公共聚集场所安全。组织对超市、宾馆、饭店等公共场所开展地毯式检查,重点检查疏散通道是否畅通、用火用电是否符合要求,
消防设施、器材是否按要求配置,房屋结构、周边环境以及社会不稳定因素排查与动态监管等。共检查企业及集贸市场家、出租房家,发现火灾隐患处,已整改处。
()食品安全。加强对夏季食品的安全检查,重点整顿检查企业集体食堂、市场等单位的食品卫生安全,防止食品中毒事故的发生。
通过各单位自查和有关部门抽查未发现有过期变质、假冒伪劣不合格食品等。
()其他重点行业和领域安全。
加强对停工矿山的巡查,派驻检查组对矿山进行全天候监管,未发生伤亡事故。企业认真组织自查,
监管部门按“谁主管谁负责”和“属地管理”的原则进行督查,各类生产经营单位共查出隐患条,整改条,民爆器材、特种设备等行业以及与群众生产生活密切相关的供电、供水、供气、通信等隐患的排查,
近期将查出隐患进行复查,限期整改到位。
截至目前,
大检查活动中共排查各类安全隐患条,治理条。
三、全力以赴,加强隐患整改,坚决杜绝各类安全责任事故发生。我们将继续按照全县安全生产大检查工作方案要求,进一步排查隐患,
抓好整改,落实责任。
下一步将对安全隐患进行认真检查梳理,特别对重点行业、领域一时不能整改到位的隐患专题研究,采取措施,建立安全生产管理的长效机制,确保从月初至中秋、国庆期间不间断开展高密度检查,
确保本系统安全生产无事故发生。
银华基金管理有限公司实习报告根据学校的毕业实习要求,本人于年月日到月日在北京银华基金管理有限公司实习了一个月。
在实习期间,我将理论结合实际,
进一步的学习到了金融机构的主要经济业务活动。在一个月的实习期内,我的基金知识和工作能力都得到了提高,现将实习工作的内容和感想系统的总结汇报。
实习单位简介
银华基金成立于年月,
成立年以来,银华基金致力于为广大投资者提供专业的资产管理服务,
逐步发展为一个具有大资金管理能力的综合型资产管理公司。年月,银华基金获得企业年金基金管理人资格,
成为国内家首批获此资格的基金管理公司之一。年月底,
银华基金管理公司正式获得资格,获准开展境外证券投资管理业务。在接下来的年月,
银华基金管理公司获得特定客户资产管理业务资格。年上半年,公司资产管理规模位列行业前十位,跻身国内优秀基金管理公司行列。银华基金公司行业内首家通过质量管理体系认证的公司。
至此,银华基金成为业内为数不多的同时拥有企业年金资产管理业务资格、境外证券投资管理业务资格和特定客户资产管理业务资格的基金管理公司。到我实习的时候,银华基金拥有开放式基金十三只,
并正在筹备第十四只沪深三百指数型基金。这十三只基金包括了股票型、配臵型、债券型、货币型和基金,
充分的为不同风险收益要求的客户提供了理财服务。同时,这些银华旗下管理的基金业绩排名十分优异,并获得多项业内大奖,
多次赢得独立专业机构高度评价,为持有人带来了可持续的稳健投资回报。银华基金因为整体业绩表现突出,连续三年蝉联“金牛基金公司”称号。
实习过程
本次毕业实习的目的在于通过在基金公司的实习,掌握基金发行,
购买和赎回的基本原则,
业务流程和操作过程。实习过程主要包括以下几个阶段:
(一)了解实习单位的基本情况和机构设臵、人员配备等。
(二)学习基金发行招募书,在运作保障部学习基金会计知识。
(三)总结实习经过,完成实习报告。
实习内容
作为一名金融系的本科生,
能够在全国排名前十的基金公司实习,让我十分珍惜这次机会。通过一个月的认真实习,我确实学到了不少基金知识,对基金行业有了初步的认识,
对基金公司的各个部门的工作性质也有了一定的概念。尤其是我所实习的部门----运作保障部,
刚开始我从这个部门名字的字面意思并不能完全理解此部门的工作内容,
后来才知道运作保障部是为投资管理提供后台支持,主要是信息技术支持、交易资金清算核算、基金资产核算和对外信息披露等工作的。
在实习过程中,我感到自己有明显的提高,在公司里对具体工作的学习和动手操作弥补了在学校里学习到的纯理论知识的不足。
作为实习生需要多做事情来积累经验,提高实践能力。
而实习工作不像正式员工有明确的工作范围,如果不端正态度,虚心请教,
认真学习,积极操作,就会面临无事可做也学不到东西的局面。实习的第一天,在人力资源部门签好实习合同和保密协议,
领到实习卡就到运作保障部报到了。从实习生进公司的流程来看,银华基金公司是一家非常正规和专业的公司,对于实习生都有专门的规章制度。因为我来银华基金公司实习前并没有系统的学习过基金知识,
所以在运作保障部的第一天主要是了解这个部门的工作性质和内容是什么,同事们的工作分配情况,以及通过研究基金招募说明书来初步了解基金发行的流程和本部门要做的工作。
运作保障部的工作大致上分三部分,
一是基金会计,主要是负责查看权益数据,对基金每日发生的交易活动进行会计处理,
并与托管行核对每日的基金净值。就是注册登记,
即收到各销售机构的数据,输入一下系统,完成投资人的份额变动、账户信息变化等工作。由于销售机构数据到得比较晚,负责这个工作的同事们需要经常晚上加班,
比较辛苦。最后一个是与券商联系,清算核算交易资金的工作。
每个部分的工作流程我都学习了一下,
但重点是在基金会计室里学习了每个基金和年金每天需要完成的工作。首先我学习到的是基金会计的工作十分重要,绝对不能因为一点小疏忽而出错,因为会计的小错误将影响到的是动辄上亿的资金。所以在工作中,
最重要的是保持沉稳的态度,在出指令或者制作手工凭证时,都要十分细心,
认真核查。而且,每天的工作流程和内容是大同小异的,但是同事们都认真的按部就班的严格按照工作流程表来进行,没有因为相似的工作而产生懈怠和疏忽。
这种专业的工作精神是非常值得我这个新新实习生学习的,为我将来成为一名优秀的职场新人竖立了学习榜样。在我实习时,银华基金一共有十三只基金,在基金会计室里每个人负责对一只或者两只基金的交易活动进行会计处理。
每天早上的工作主要是先查看资金头寸是否正确,再查看权益数据,然后出划款指令,最后申报证监会的系统。下午的工作就是等交易所收盘后,
当天的交易数据会传送到基金会计的电脑系统里面,然后读取权益,制作凭证,生成基金估值表。在与每个托管银行里核对数据后,
确认要公布的今日基金的净值,最后再发布出去。在没有到基金公司实习以前,
基金的估值对我来说是十分复杂的,我以为要凭借数据人工算出净值。后来才知道估值都有专门的系统,
基金会计室的同事们一般常用三个系统,
财务系统,
估值系统和报表系统。
基金的估值就是通过系统自动生成的,当然还要人工认真的检查是否有误。上午工作中的出指令也是一个很重要的工作,
在客户提出赎回申请后,
申请日算做日,加一日是确认赎回申请日,加二日是出指令,
加三就是划款了。
所以在这个过程中一定要熟悉流程,不然很容易出错。
我除了旁观学习每位会计的工作,也在一位师父的指导下自己完成了一天的流程,结束工作后感觉很不容易,
尽管我相信自己在熟悉操作后没有那么紧张,
但是这份工作所要求的素质除了在工作时细心谨慎外,就是在每样工作后核查时需耐心仔细,
这正是我恰好需要加强的品质。实习感想在我完成一个月的实习即将离开时,感慨万千。
既感到实习时间过短,
还有许多未来得及学习的知识,也对相处月余的同事和关心我的师父和领导恋恋不舍。
通过踏踏实实的学习,
积极勤奋的操作,认真深刻的总结和思考,不断努力的联系理论知识和实际工作。在这段时间里,不管是思想上、学习上还是工作上都在实践中得到了锻炼和提高,
取得了长足的发展和巨大的收获。首先。我认为具备良好的业务素质,才可以很好的胜任本职工作。
扎实的专业知识是一名优秀的职场新人所必不可少的素质。在实践中显得尤其的重要,具备良好的业务素质才能快速适应工作需要,熟练掌握工作流程。
同时,在工作中仅靠我们课堂上学习到的知识远远不够,因此我们要在其他时间多给自己充电,在扎实本专业的基础上也要拓宽学习领域。同时在实际的工作中遇到问题时要多向他人请教。
人际沟通也是非常重要的一点,会计实习报告如何与人打交道是一门艺术,也是一种本领,在今后的工作中也是不能忽视的。
我想每一次的经历都是一种积累,
而这种积累正是日后的财富。在工作上,
在学习上,我们要让这些宝贵的财富发挥它的作用,从而达到事半功倍的效果。
此外,另一个重要的方面是从进入工作岗位的第一天起就要注意培养自己的职业道德和职业素养,在学校和单位的很大一个不同就是进入社会以后必须要有很强的责任心。在工作岗位上,我们必须要有强烈的责任感,
要对自己的岗位负责,
要对自己办理的业务负责。在这次实习中,我收获的不仅仅是关于基金的专业方面的知识,更重要的是做好这份工作所需要的素质。细致,
耐心,沉稳,热情,是作为一名优秀的基金会计必不可少的品质。
最后,
我要感谢实习单位的领导和指导我的师父们。
一、分项申报情况(按指南逐项分项申报说明)
与企业生产经营管理活动有关的资产损失共计人民币大写元($。)已进行了会计损失处理,申报在年度企业所得税税前扣除。其发生损失的资产转让(处置)遵循了独立交易原则,
具有合理的商业目的,(以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的,
在实际申报年度扣除不具有以减少、免除或者推迟缴纳税款为目的)。
(一)现金损失。现金损失金额共计人民币大写元($。)已分别于年月日号凭证、年月日号凭证进行了会计损失处理。
。分项计算说明:简要分项陈述对提供的会计资料、纳税资料及证据资料等进行审核、验证、计算等情况,包括对会计核算、税收计税基础、短缺金额、赔偿金额、损失金额等确认情况说明。
。证据列举:
(二)存货盘亏损失。存货盘亏损失金额共计人民币大写元($。)已分别于年月日号凭证、年月日号凭证进行了会计损失处理。
。分项计算说明:简要分项陈述对提供的会计资料、纳税资料及证据资料等进行审核、验证、计算等情况,
包括对会计核算(原始价值、会计折旧/摊销/减值、账面价值、实际价值)、税收计税基础(计税基础、税前扣除折旧/摊销、资产净值)、短缺金额、赔偿金额、残值金额、损失金额等确认情况说明。
。证据列举:
(三)存货被盗损失。
存货被盗损失金额共计人民币大写元($。)已分别于年月日号凭证、年月日号凭证进行了会计损失处理。
。分项计算说明:简要分项陈述对提供的会计资料、纳税资料及证据资料等进行审核、验证、计算等情况,
包括对会计核算(原始价值、会计折旧/摊销/减值、账面价值、实际价值)、税收计税基础(计税基础、税前扣除折旧/摊销、资产净值)、短缺金额、赔偿金额、残值金额、损失金额等确认情况说明。
二、分项主要说明(主要结合资产损失情况披露以下内容)
(一)简要分项说明与资产损失有关的各项内部证据和外部证据的真实性、合法性、相关性和可靠性及进行职业推断的情况。如资产购进、账务处理、所有权、账证表等情况说明;
盘点、盘亏、短缺、变质、偷盗、毁损、停建、废弃、报废、拆除等情况说明;注销、吊销、破产、解散、政府责令停业、关闭、死亡、失踪、不可抗力等原因说明;内、外技术鉴定的合法性、有效性说明;依法催收磋商、法院判决、裁定或终止执行、强制执行等情况说明;改组类型、方式的情况说明;
一般重组纳税情况说明;特殊重组的纳税调整情况说明或相应的国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益的文件;
担保、抵押(质押)情况说明;
政府规划搬迁、征用的决定情况说明;与本身应纳税收入和生产经营有关的情况说明;对偷盗、纵火等刑事犯罪造成损失的案件情况说明;清算、资产或遗产清偿、补偿、追偿、无力清偿的原因及财产状况与剩余资产分配情况说明;管理责任、赔偿责任及保险赔偿认定与内部核准(销)情况说明。
(二)其他情况说明。
三、承诺声明
我单位申报的资产损失税前扣除证据和有关会计、税收核算及纳税资料等是根据国家法律、法规和国家有关税收规定填报和备查的,是真实、合法、可靠、完整的,
符合《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》(财税〔〕号)、《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告年第号)等税收规定,有关会计核算资料、资产损失税前扣除证据及其他相关纳税资料保(留)存于我处备查。
财务负责人签字:
法定代表(负责)人签字:
(纳税人公章)
年月日
为加强我市行政事业单位国有资产管理,
摸清行政事业单位“家底”,
明晰国有资产权属关系,提高国有资产使用效率,保障国有资产安全完整,
完善国有资产信息化管理系统,根据财政部《行政单位国有资产管理暂行办法》、《事业单位国有资产管理暂行办法》要求,按照资产管理与预算管理相结合、资产管理与财务管理相结合、实物管理与价值管理相结合的原则,经市政府批准,年月日至年月日,
开展北京市行政事业单位资产清查工作。为加强领导,
保证此项工作顺利实施,制定本方案。
一、资产清查范围
年月日前,
经市、区县两级机构编制部门批准成立的行政单位和全额、差额、自收自支管理的事业单位以及与财政有缴拨款关系的社团组织纳入本次行政事业单位资产清查(以下简称:资产清查)范围。行政事业单位所办企业、企业化管理的事业单位不参加此次资产清查工作。
二、资产清查工作目标
(一)全面摸清行政事业单位“家底”。通过清查,全面、真实、完整地反映全市行政事业单位资产和财务状况,
为预算与财务提供真实数据,为产权登记工作奠定基础。
(二)全面查找行政事业单位内部资产管理存在的问题。通过清查,
对清理出的问题按照国家会计制度有关规定重新核实,进一步强化各单位资产及财务的管理,
建立健全各项规章制度和风险防范机制,确保国有资产安全、完整。
(三)全面推进资产管理与预算管理相结合。研究建立行政事业单位资产配置标准体系,
进一步完善资产管理与预算管理相结合的工作机制和工作流程,逐步扩大新增资产配置预算编制与审核范围,将资产管理融入预算管理相关环节,提高资产使用效率。
(四)进一步完善资产管理信息系统。
按照/—固定资产分类与代码的要求,
实现固定资产的重新分类,完成新旧国标码的转换,确保资产管理信息系统正常运行,
为预算编审和资产日常管理提供准确、细化、动态的信息支撑。
三、资产清查基准日
资产清查基准日为年月日。
四、资产清查工作组织机构及职责
按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求和分级管理”的原则,由市和区县财政部门分别负责组织本级行政事业单位开展资产清查工作;
各级主管部门按照财务隶属关系,组织所属单位具体实施。
(一)市、区县资产清查领导小组及职责
。领导小组组成
成立市级资产清查工作领导小组。由市财政局杨晓超局
长任组长,
张宏宇副巡视员任副组长,成员由市财政局相关处室主管处长组成。
下设市级资产清查办公室。
各区县可参照市级组建相应的工作机构,
在市级资产清查领导小组及办公室指导下,
负责开展本地区资产清查工作。
。领导小组职责
()根据国家及财政部门有关行政事业单位资产清查工作的规定和要求,
确定本地区资产清查总体工作方案。
()对资产清查工作中发现的重大问题进行研究和处理。
()确认本地区资产清查结果并向本地区政府汇报。
(二)市、区县资产清查办公室及职责
。办公室组成
市级资产清查办公室设在市财政局,由市财政局资产管理处和有关处室人员组成。(见附件)。
各区县应结合本地区实际,
成立资产清查办公室,负责开展本地区资产清查工作。
。办公室职责
()负责拟定本地区资产清查工作方案并报资产清查领导小组审批。
()组织开展、指导检查本地区资产清查工作。
()负责本地区资产清查中有关政策咨询、问题解答。对清查中发现的重大问题向本地区清查领导小组汇报。
()对本地区审计出的各种资产盘盈和盘亏、报废、
损失及资金挂账按照行政事业单位资产清查有关政策和会计制度规定进行甄别,提出相关处理意见。
()负责本地区资产清查结果的批复。
()负责汇总和撰写本地区资产清查报表、资产清查工作报告。
(三)主管部门及所属单位资产清查工作组织机构及职责
按照年北京市行政事业单位资产清查工作方案要求,各级主管部门及所属单位要成立相应的工作机构,配备业务骨干,
负责本部门及所属单位资产清查工作的领导和具体实施。
。主管部门资产清查工作机构职责
()根据资产清查工作方案的要求,结合本部门实际,研究制定资产清查计划和具体实施方案。
()组织本部门及所属单位开展自查并进行监督检查。
()配合审计部门对本部门及所属单位进行审计并提供审计和经济鉴证所必要的资料和线索。
()编制和撰写本部门资产清查报表、资产清查工作报告。
()审核汇总本部门及所属单位的资产清查结果,
报本地区资产清查办公室审批。
()根据本地区资产清查办公室批复结果进行账务处理,建立健全内部财务、资产管理制度。
。行政事业单位资产清查工作组织机构的职责
()负责制定本单位资产清查实施方案。
()组织开展单位自查。
()配合会计师事务所开展审计并提供经济鉴证所必要的资料和线索。
()编制和撰写本单位资产清查报表、资产清查工作报告并向主管部门报送资产清查工作报告。
()依据本地区资产清查办公室批复的资产清查结果进行账务处理,调整资产管理信息系统相关数据后报主管部门备案。
()负责对资产清查工作资料进行分类整理,
建立资产清查档案库。
五、资产清查工作内容
(一)基本情况清理
各行政事业单位根据资产清查工作需要,对应当纳入资产清查范围的所属单位户数、编制和人员等基本情况进行全面清理。
清查的内容主要包括:单位全称、组织机构代码、预算代码、单位户数、单位性质、隶属关系、人员编制、人员数量及人员结构等。
(二)账务清理
各行政事业单位对各类库存现金、各种银行账户、有价证券、资金往来、会计核算科目等基本财务情况进行全面核对和清理。
(三)财产清查
各行政事业单位对各种资产进行全面的清理、核对和查实。对清查出的各种资产盘盈和盘亏、报废及坏账等损失按照资产清查要求进行分类,提出相关处理意见。
(四)损溢认定
市、区县资产清查办公室依据有关规定,对清理出来的有关资产盘盈、盘亏、资产损失和资金挂账进行认证。
(五)资产核实
市、区县资产清查办公室在损溢认定的基础上,
依据有关规定,对单位资产清查结果予以审核批复。
(六)制度完善
各行政事业单位针对资产清查工作中发现的问题,进行全面总结、认真分析,
提出相应整改措施和实施计划,建立健全单位内部各项资产管理制度。
六、资产清查工作依据
(一)国家有关政策、法规
。《行政单位财务规则》
。《事业单位财务规则》
。《行政单位会计制度》
。《事业单位会计制度》
。《行政单位国有资产管理暂行办法》
。《事业单位国有资产管理暂行办法》
(二)北京市行政事业单位资产清查有关制度、规定
。《北京市市级行政事业单位资产清查管理办法》
。《北京市行政事业单位资产清查工作实施方案》
。《北京市行政事业单位资产清查资金核实暂行规定》
。《北京市行政事业单位资产清查帐销案存资产管理暂行规定》
七、资产清查工作步骤及时间安排
资产清查工作从年月日起实施,
预计于年月底完成。分单位自查、财务审计、资产核实和批复三个阶段。
(一)单位自查阶段(年月日至月底)
各行政事业单位按照本次资产清查工作方案要求,组织相关人员对单位基本情况、财务、资产进行全面自查;
对自查中发现的会计差错进行调整;对清理出的资产盘盈、盘亏、资产损失和资金挂账根据国家和北京市资产清查政策,结合有关财务准则、会计制度提出处理意见;
编制资产清查报表;
撰写自查报告。
(二)财务审计阶段(年月日至月日)社会中介机构根据国家有关规定对单位资产自查结果进行专项审计,出具资产清查专项审计报告,提出资产损溢和资金挂账处理意见书。
(三)资产核实批复阶段(年月日至月底)市、区县资产清查办公室依据专项审计报告对资产清查结果进行核实并予批复。
主管部门及所属单位依据资产清查批复文件进行账务处理,调整资产管理信息系统数据,建立经批准的账销案存事项的备查账和资产清查档案库。
八、资产清查工作要求
(一)市、区县财政部门和各级行政事业单位要加强资产清查工作的组织领导,
配备强有力的领导班子和工作人员,
确保各项工作按时保质完成。
(二)各级行政事业单位要认真执行资产清查有关规定,努力做到全面彻底、不重不漏、账实相符;切实摸清“家底”,保证资产清查工作结果真实、可靠。
(三)各级行政事业单位在资产清查工作中,要坚持实事求是的原则,
如实反映存在问题,对清查出来的重大问题应当及时报告,不得瞒报虚报。
(四)社会中介机构应当严格履行保密义务,按照独立、客观、公正的审计原则,
履行必要的程序,认真核实行政事业单位各项资产清查材料,
并按规定进行实物盘点和财务核对,出具鉴证意见和专项审计报告。
(五)各级行政事业单位对资产清查反映出的问题应当及时总结,制定整改措施,
完善规章制度,巩固资产清查成果。资产清查工作完成后,
行政事业单位要及时按照《会计档案管理办法》要求,将资产清查各种工作底稿、证明材料原件等装订成册,按规定归档,妥善保存。
九、附则
(一)本方案自下发之日起执行。
(二)本方案未尽事宜另行通知。
