关于方案的汇报篇

前国庆周记400字左右程办事处纪工委认真贯彻落实市纪委对中央巡视反馈意见、整改落实工作的部署要求,按照补短板、建机制、强能力、见成效、争一流的原则,把整改工作当作一项重要的政治任务,具化为全面从严治党的实际行动,

主动认领整改问题,认真制定整改方案,以高的标准、严的精神、实的作风,

全力抓好整改任务落实。以此次整改为契机,对纪检监察工作进行全面“体检”,把短板补齐,把漏洞堵住,

重整行装再出发,为营造良好政治生态提供坚强纪律保证。现将工作完成情况报告如下:

一、主要措施:

(一)迅速部署,立行立改。在参加完全区纪检监察系统整改培训学习后,

前程办事处纪工委立即按照反馈意见整改方案,主动对照查找问题任务项。吴誉龙书记带头自查自纠,纪委办公室全体工作人员认真学习领会整改方案要求,结合自身平时工作,

切实找准查清搞透每一项问题,认真分析问题产生的深层次原因,找准症结,有的放矢。

(二)压实责任,

务求实效。前程办事处纪工委把开展“补短板、建机制、强能力、见成效、争一流”问题整改工作提升到政治高度,全体纪委干部针对每一项问题,

按照责任分工对号入座,主动认领,深入研究,即刻整改,

对整改工作不敷衍、不放慢动作,以雷厉风行的工作态度及时对存在的问题进行深入整改,确保整改工作取得实效。

(三)做好总结、注重长效。

在整改过程中,前程办事处纪工委定期开展“回头看”。

在抓好整改、解决问题的同时,及时总结整改经验,巩固好、坚持好整改成果,真正使整改工作成为促进工作思路完善,执纪能力提升的助推器,

助推全区纪检监察工作争创一流。

二、主动对照问题清单,整改工作的具体做法有:

(一)在坚持和加强党的领导方面

关于“办理案件只盯着具体的线索和案件本身,

抓不住要害和关键;

追责问责不够精准,简单就事论事”等问作文自我介绍题的整改情况:

一是认真分析把握案件根源和政治因素,通过监督执纪等纪律手段维护党的领导的权威性之余,

还要在案件背后深挖政治、思想上的原因,

在处理线索、案件工作中做到“两个维护”,体现“四个意识”。

二是要求办事处纪委工作人员要通过深入调查、仔细核实,

清晰事情的来龙去脉、当事人的工作权限,正确区分问题性质和责任划分,既不放过失职失责者,也不能简单粗暴就问责,

这样才能提高问责的精准度。不是问责越多越重就越好,也不能过度依赖问责来推进工作,时刻把握好度量,

精准把握政策。

(二)在提高政治站位方面

关于“以案促改不到位;不善于通过深入细致的思想政治工作;换位思考不够”等问题的整改情况:

一是坚持标本兼治,以治标促进治本。

前程办事处纪委通过充分发挥反面教材的作用,多次通过周一工作例会和周五全体学习会,

深刻剖析党的十八大以来查处的典型案件,尤其注重利用身边现有案例,

充分运用案件资源,以案为鉴、以案警示。

二是牢牢把握“惩前毖后,治病救人”的执纪监督工作理念,

始终以帮助同志、纠正同志的目的来开展工作,通过边办案、边教育的工作方式,让审查对象从心底意识到,审查不是目的,只是通过案件审查,

及时拉自己一把,不让自己在高速路上开“疲劳车”,避免自己在高速路上“下错站”。

(三)在依规依纪依法方面

关于“程序、手续和管理不规范”问题的整改情况:

前程办事处纪工委严格要求工作人员要在案件审理工作中牢记工作程序,

要求案件程序不科学不能过、手续缺失不通过、管理漏洞不放过。以高标准要求自己,

不以“马虎”、“差不多”、“不认真”等原由为自己开脱。案件程序、手续、管理等“硬件”措施是案件质量的基本前提,只有扎实做好基本工作,才有案件质量的牢固“地基”。

(四)在制度执行落实方面

关于“不重视发挥案件审理审核把关的职能作用;

周记500字大全对在处分期的党员干部跟踪回访不够”等问题的整改情况:

一是前程办事处纪工委将紧密配合区纪工委信访室、审理室等相关部门,对需要调查或已经取得的线索、案件及时做好台账登记,并做好上报对接工作,

力求实效的同时,严格按照监督执纪工作规则等文件要求,进行线索案件处置工作,

提高案件质量。

二是组织纪检监察干部紧盯“重点人”“重点问题”,对部分受处分人员进行回访,通过引导、谈心、教育等方式,

做好思想转化工作,正心治本,突出教育挽救,

让受处分党员深刻认识党组织的用心良苦,让犯过错误却仍能挽救的“跌倒者”重新站起来,带动自身和周边党员干部自觉筑牢拒腐防变的思想防线,真正做到从内心不想腐的目的。

(五)在确保审查调查安全方面

一是前程办事处纪工委按照市、区纪工委工作要求,

首先通过改造谈话室、安装音视频设备、安检设备等手段,从硬件设施方面,

整改、提高审查安全工作。

二是组织全体纪检监察工作人员集中学习执纪工作规则、巡视组问题清单等相关文件,

强化安全意识,坚持做到纪律审查安全教育常抓不懈,

牢牢树立审查安全工作的极端重要性。

同时严格落实办案安全工作责任制,明确办案人员在纪律审查工作中负有的安全责任,坚持把安全责任落实到位。

(六)在提升能力素质方面

关于“‘对证据意识、程序意识不强;对深化运用监督执纪“四种形态”领会不深刻;

系统干部队伍能力不强;教育部‘带电’在强化‘不敢’‘不能’‘不想’上有弱项”等问题的整改情况。

一是深入学习最新印发的《中国共产党纪律检查机关监督执纪工作规则》,对监督执纪工作中的硬性规定程序进行认真学习,吃透每一项程序要求深层次的目的和意义,

尤其是涉及安全、保密、证据关联等方面的程序要求,

从认识上要熟悉程序,从思想上要重视程序,坚决做到入脑入心,外化行动。

二是带头学习、运用“四种形态”。

充分认识到监督执纪“四种形态”是全面从严治党的具体举措,对于基层纪检干部而言,必须深入学习领会,并贯穿于纪律检查工作全过程。前程办事处纪工委重点从实践“四种形态”的情况;

把握运用“四种形态”的探讨;如何转换“四种形态”等三个方面进行深入学习领会,深化运用监督执纪“四种形态”,贯彻落实全面从严治党要求。

三是多项并举,

学习与操作并重,立足本辖区基层纪检工作实际,切实提升能力素质。

首先前程办事处纪检干部每周每人领读一次《规则》、《监察法》、《党章》等相关规则、法律,将自学和集中学习有机结合,

以点带面,以面促点,打好自身理论基础。

其次是积极参加全区纪检监察系统参加培训和知识能力测试,通过集体形式的理论学习,找准学习重点,学习讲课老师的先进经验,结合自身工作实际难点,

解疑释惑。

然后以全区知识能力测试结果为参照,测试检验自身学习成果,对照成绩查找不足,补齐学习短板。再次通过平时与区纪工委各部门的工作交接中做好沟通,

先从“照猫画虎”做起,多学多问,到最后“熟能生巧”,在工作实践中是自身业务能力得到真正的提升。

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第一条为完善贸易进口付汇核销监管,

根据《中华人民共和国外汇管理条例》的规定,

特制定本办法。

第二条经对外贸易经济合作部或其授权单位批准的经营进口业务的企业(包括外商投资企业)、事业单位(以下简称进口单位),

以通过银行购汇或从现汇账户支付的方式,向境外支付有关进口商品的货款、预付款、尾款等(以下简称进口付汇),应当按照本办法办理核销手续。

第三条“贸易进口付汇核销单”(代申报单)(以下简称核销单,

见附件一)系指由国家外汇管理局制定格式、进口单位填写、外汇指定银行审核并凭以办理进口付汇的凭证。

一份核销单只可凭以办理一次付汇。

第四条国家外汇管理局及其分支局(以下简称外汇局)负责所有进口付汇的核销、核查和管理,

并对进口单位和外汇指定银行进行监督、检查。外汇指定银行应当向所在地外汇局报送核销单及有关报表,对外付汇的进口单位应当向所在地外汇局办理进口付汇核销报审手续。

第五条货到汇款项下的进口付汇由外汇指定银行在凭正本进口货物报关单(付汇核销专用联,

下同)办理进口付汇的同时视为办妥核销手续;其它结算方式项下的进口付汇由进口单位凭核销单、备案表、正本进口货物报关单(转口贸易项下的进口付汇凭转口所得的结汇水单)直接向外汇局办理核销报审手续。

第六条进口单位应当凭外经贸部(委、厅)的批件、工商管理部门颁发的执照和技术监督部门颁发的企业代码证书到所在地外汇局办理列入“对外付汇进口单位名录”(见附件二)。

不在名录上的进口单位不得直接到外汇指定银行办理进口付汇。

第七条外汇局将及时向外汇指定银行公布、更新的调整名录。各省、自治区、直辖市、计划单列市和经济特区外汇局可视本地区的情况集中或由下属分支局分别公布本地区的“对外付汇进口单位名录”。

第八条外汇局有权根据进口单位的核销等情况随时向外汇指定银行公布“由外汇局审核真实性的进口单位名单”(见附件三)。进口单位受真实性审核的最低期限为个月。

第九条下列进口付汇应当在付汇或开立进口信用证前由进口单位逐笔向所在地外汇局申请并办理“进口付汇备案表”(简称备案表,

见附件四)手续,外汇指定银行凭备案表按规定为其办理进口付汇手续:

。不在“对外江付汇进口单位名录”上的;

。被列入“由外汇局审核真实性的进口单位名录”的;

。付汇后天以内(不含天)不能到货报关的;

。进口单位到其所在地外汇局管辖的市、县以外的外汇指定银行付汇的。

第二章进口付汇核销流程

第十条进口单位办理付汇时应当按规定如实填写核销单(一式三联),属于货到汇款的还应当填写有关“进口货物报关单”编号和报关币种金额,

将核销单连同其它付汇单证一并送外汇指定银行审核。

第十一条外汇指定银行在办理付汇手续后,应当将核销单第一联按货到汇款和其它结算方式分类,分别装订成册并按周向进口单位所在地外汇局报送;将第二联退进口单位,

将第三联与其它付汇单证一并留存五年备查。

第十二条外汇指定银行对凭备案表付汇的,

应当将备案表第一联与核销单第三联一并留存备查;将第二联与核销单第二联退进口单位留存;将第三联与核销单第一联报送本银行所在地外汇局。

第十三条进口单位应当按月将核销表(见附件五、六)及所附核销单证报外汇局审查;应当在有关货物进口报关后一个月内向外汇局办理核销报审手续。

在办理核销报审时,对已到货的,

进口单位应当将正本进口货物报关单等核销单证附在相应核销单后(凭备案表付汇的还应当将备案表附在有关核销单后),并如实填写“贸易进口付汇到货核销表”;对未到货的,填写“贸易进口付汇未到货核销表”。

第十四条外汇局审查进口单位报送的核销表及所附单证后,

应当在核销表及所附的各张报关单上加盖“已报审”章,留存核销表第一联,将第二联与所附单证退进口单位。进口单位应当将核销表及所附单证保存五年备查。第十五条外汇指定银行应当于每月日前向外汇局报送“贸易进口付汇统计月报表”(见附件七)

第三章核销监管

第十六条外汇局按照总额或逐笔的方式交叉核查外汇指定银行和进口单位双向报送的核销单;

根据外汇指定银行报送的核销单核查进口单位报送的核销表及所附单证;根据备案表核查进口单位和银行的付汇及核销情况。

第十七条外汇局根据核查情况对进口单位和外汇指定银行进行抽查;

对有疑点的单证和进口单位及外汇指定银行进行重点核查,并按照有关规定随时向报关单签发地海关进行“二次核对”。货到汇款项下凭进口货物报关单办理付汇的,进口货物报关单的“二次核对”仍由外汇指定银行负责。

第十八条对有下列行为的进口单位,

应当在接到通知后的五个工作日内向外汇局说明情况。

逾期未说明情况或无正当理由的,外汇局应当按照本办法第八条的规定将进口单位列入“由外汇局审核真实性的进口单位名单”:

。向外汇局或外汇指定银行报审伪造、假冒、涂改、重复使用等进口货物报关单(核销联)或其它凭证的;

。付汇后无法按时提供有效进口货物报关单或其它到货证明的;

。需凭备案表付汇而没有备案表的;

。漏报、瞒报等不按规定向外汇局报送核销表及所附单证或丢失有关核销单证的;

。违反本办法其它规定的。

第十九条对违反本办法的外汇指定银行和进口单位,外汇局按照《中华人民共和国外汇管理条例》的规定予以处罚。

第二十条外汇局各分局应当于每月日前向国家外汇管理局报送“贸易进口付汇核查考核表”。

第四章附则

第二十一条本办法由国家外汇管理局负责解释。

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营销人作为企业一个管理相对松散、长期驻外的特殊群体,个人与团队、总部之间的沟通主要通过“工作汇报”的方式进行沟通,

以保证信息的畅通与领导决策的准确性。但是现实中却经常出现由于营销人“工作汇报”能力不足的束缚,影响了信息的畅通与沟通的效果。

通过我们日常的团队工作汇报分析,我们发现营销人在日常的营销工作汇报中经常暴露以下几个问题:

、思路不清晰。

在整个营销汇报中没有汇报主线,使得接受汇报的人不能清晰的了解汇报人所阐述内容主题。

、内容空洞。汇报的内容全部是概述性的语言或者理论术语类语言,没有足够的数据与案例作为支撑,

使得工作汇报的内容成为空中楼阁。

、缺少建树。汇报成为叙述作文,内容平淡,

汇报者没有能够在自己的汇报中挖掘汇报内容中更深层次的结论形成原因与事件即将产生后果的评估。

、缺乏解决问题的能力。汇报中仅仅提出了问题,但是没有能够向接受汇报者提供问题的解决方案或者建议性解决方案,

使得我们的汇报“仅仅提出了问题,而没有解决问题”,

显得整个汇报不够完整。

、格式性错误。报告内容啰嗦,叙述方式直白,

不能将接受汇报者的注意力有效吸引,汇报质量与效果不高。

一份高质量的工作汇报必须能够有效的回避上述问题,

达到以下几项要求:

、汇报框架清晰,让听取汇报者对你要汇报的内容一目了然!

整个工作汇报应该包括工作内容概述、经验总结与问题分析、工作改进建议及提案。

、有足够数据与案例作为汇报的后台支撑,使我们的汇报血肉丰满、更具说服力。例如我们提议一种市场运作模式比较成功,那么我们同时应当提交此种市场运作模式适应的环境、成功操作的例案,

甚至包括市场操作的流程,针对个案的市场投入产出分析与评估等。

、形成结论,

通过我们的对汇报内容的挖掘,找出事件形成的原因以及即将产生的后果,为接受汇报者提供决策指导与建议;我们在汇报中既要学会摆事实又要将我们要表达的问题进行提炼总结。

、提出问题并解决问题,针对我们的汇报与分析,提出合理化的销售建议与策略性观点,

并就这些建议与观点提出有效或者建议性的解决方案与实施方案。

、采取有效的汇报方式与格式,

来保证与提升我们的汇报效果。良好的汇报方式可以帮助接受汇报者更加清晰的了解我们的汇报内容,

并能够增强对汇报内容的印象;比如的现场汇报就比我们口头汇报或者文本格式的汇报更加直观与有效,报表格式的汇报就比我们叙述性的汇报简洁与明了。

形成高质量的工作汇报应该注意的事项:

、前期的调研工作的开展。

这是保证我们汇报内容充实、真实的关键,更是保证我们汇报内容权威与影响力所在。

、有效的数据积累。日常的数据积累是我们进行市场分析的依据,

更是我们汇报的血肉组成。

、数据分析方法的利用。

同样的数据,我们运用不同的分析方法可以为我们不同的观点阐述做支撑,这就需要我们采取合理的分析方法,

例如数据的纵向对比、横向对比、数据的提炼及相关分析图表的借助分析发等等。通过数据分析方法的利用来有效提升我们汇报内容的生动性与直观性。

、汇报工具的利用。良好的工作汇报需要借助一些工具,

例如投影仪、表单等。

、合理的报告艺术设计,从美观性与吸引力等几个方面吸引接受汇报者的眼球,并保证接受汇报者能够认真对待自己的汇报数据,所以汇报汇报的设计不仅仅是一份简单的报告,

甚至可以成为一件艺术品。

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关键词:银行票据业务;转贴现;风险防范;案例

银行承兑汇票转贴现业务,

是银行间的一种非常常见的票据业务。

银行对于此类业务,一般会作为低风险业务处理。

但最近的一个法院案例,却让我们看到银行承兑汇票转贴现业务中一个之前不太被人关注的风险。

一、银行承兑汇票转贴现业务及其一般风险分析

商业汇票转贴现业务一般是指原贴现人(主要是银行)将已贴现而未到期的商业汇票(包括银行承兑汇票和商业承兑汇票两种)转让给其他银行,按照汇票金额扣除一定利息后提前取得票款的资金融通行为。

中国人民银行年颁布的《支付结算办法》第九十三条规定:“符合条件的商业汇票的持票人可持未到期的商业汇票连同贴现凭证向银行申请贴现。

贴现银行可持未到期的商业汇票向其他银行转贴现,也可向中国人民银行申请再贴现。

贴现、转贴现、再贴现时,

应作成转让背书,并提供贴现申请人与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件。”

在银行实务中,用于转贴现的商业汇票绝大多数是银行承兑汇票。这主要是由于银行承兑汇票的付款人是银行,

背后是银行信用,其风险程度要小于商业承兑汇票。

从转入银行的角度来看,银行承兑汇票转贴现业务是一个低风险业务,主要体现在:

()该业务的交易对手方是银行,从信用风险角度讲,

对手方运作规范,信用度高;

()该业务的抵押品是银行承兑汇票,其背后是承兑银行的银行信用;

()在转贴现过程中,

转出银行转让背书将票据权利转让给转入银行,转入银行成为持票人,取得完全票据权利,在发生拒付时,

可以向票据所有前手进行追索;

()转入银行可以通过背书,继续向其他银行转出票据,

资金流动性好,流动性风险低。

因此,从传统意义上讲,

对于转入银行,银行承兑汇票转贴现业务的主要风险控制点在于识别票据的真伪。只要通过鉴定和向承兑银行查询,保证票据真实,内容无误,

前手背书连续,

那么其他的风险基本不用过多关注。

二、案例介绍及风险原因分析

但最近在上海某法院发生的一个案例,却向所有银行敲响了警钟,让我们看到银行承兑汇票转贴现业务中,

一个之前不太被人关注的风险。根据公开的媒体报道,相关案例的详情如下:

年月日,上海市宝山区人民法院公开审理了一起票据追索权纠纷案。原告为银行武汉分行,

被告为钢贸公司以及银行上海宝山支行,

第三人村镇银行。

本案的焦点在于一张被法院判决失效的银行承兑汇票,被告钢贸公司在年月向法院申请了公示催告,

要求法院判决票据无效,法院受理并做出了除权判决。但原告及第三人认为,钢贸公司在已将票据转让的情况下,

还去法院申请挂失具有明显恶意,要求撤销除权判决。

本案被告方之一的钢贸公司在法庭上一再宣称,

自己因卷入一起诈骗案才申请票据无效,

并无恶意申请票据无效。

钢贸公司欲以现金、票据相结合的支付方式购置一批钢材,交易规模约为万元,故向银行宝山支行开出两张面值分别为万元和万元的涉案票据。年月日,

被告钢贸公司向交易对手交付了这两张承兑汇票,承兑人为银行宝山支行,汇票到期日为年月日。

然而年月,钢贸公司发现,

自己的交易对手以合同诈骗罪被警方刑事拘留,同时与其交易的钢材也被查封,

自己在本次交易内已无法获得相应的交易对价。

钢贸公司以“票据遗失”为由,于年月日向宝山人民法院申请票据无效,法院受理后于同年月日,做出了除权判决,

且公示催告期间无人提出异议。

期间,涉案票据几经流转,直至年月日,村镇银行持涉案汇票,

转贴现给了本案原告银行武汉分行,并通过开票行银行宝山支行处查询,

确认该票据无冻结、无挂失。至此涉案票据再未转出,银行武汉分行也再没有审核过涉案票据。

到了兑付期,

银行武汉分行欲贴现时,被承兑行银行宝山支行告知,

票据已经作废,并拒绝兑付。

银行武汉分行声称,自己在公示催告期间并未看到被告所说的关于涉案票据作废的公示,

同时认为自己才是涉案票据的最终持有人,

钢贸公司无资格申请票据丧失,

故向宝山区人民法院提讼,要求恢复票据权利,银行实现承兑责任。

钢贸公司则认为票据已被判决无效,应维持原判。

银行宝山支行则认为自己在本案中无过错,

自己只是按法院判决书行事。

这个案例给我们一个启示,就是银行业务的风险无处不在,即使是低风险业务,也有可能会暴露出意想不到风险。

具体到本案例,

我们可以看到:

根据“票据法”的规定,由于票据的无因性,票据出票人与票据收款人之间的纠纷不能影响票据的效力。但在此案例中,

出票人由于与收款人之间的纠纷,直接向法院申请了公示催告,

而持票银行由于没有关注到法院的公示催告,未能在合理期限内向法院申请权利,造成了票据被法院判决无效,

到期日被承兑人拒付。且由于该行未能及时申报权利,从票据法上讲也丧失了对票据前手的追索权,只能通过打官司,向钢贸公司追讨。

但即使银行后续能够赢得官司,其诉讼期间的资金成本及诉讼成本也将带来一部分损失,

而如果钢贸公司提前将款项支取并藏匿,银行则可能落得赢了官司,拿不到钱的尴尬境地。

对于票据转入银行来说,造成这一不利局面的主要原因既有持票银行自身的内部原因,

也有我们国家整个经济、法律环境方面的外部原因。分析下来,

主要包括:

、我国法院公示催告的受理程序存在漏洞

目前大多数地方的人民法院对于票据公示催告案件的受理,只依据公示催告申请人提供的其持有票据的单方面证明,而不需要任何的担保。这一点很容易被某些公示催告申请人恶意利用,

他们只要曾经持有过票据,拥有票据的复印件等相关信息便很容易成功办理公示催告。

即使后续有持票人向法院申请票据权利,公示催告被宣布无效,公示催告的申请人付出的成本也几乎可以忽略不计。所以,在日常经济活动中,

一旦产生贸易纠纷,受害人往往不先采取侵害人等正确的做法,

而先通过向法院申请票据公示催告来“保全资产”,进而侵害票据善意持票人的利益。

、持票银行较难获取公示催告信息

目前法院公示催告信息,一般在当地的报纸上。

因为法院公示催告的信息的区域性,造成信息传播的局限性。外地的持票人和本地不看该报纸的持票人无法及时获取公示信息,因而也就无法及时向发出催告的法院申报权利。

并且不同地区法院指定的报纸也往往不统一,

更加剧了持票人信息获取的难度。另外,银行经手的银行承兑汇票往往数以万计,即使看到相关公示催告信息,

也较难判断是否涉及本行持有的银行承兑汇票。

、银行行业内部自律配合不够

在现行的司法制度下,公示催告申请人利用司法制度的漏洞进行风险的转移,对银行来说这是不可控的。但从银行业内部来讲,

若承兑银行收到法院公示催告通知后,

能够主动向其他曾经查询过票据的银行通报相关信息,就可以提醒持票银行及时向发出催告的法院申报权利。而目前,银行行业内部的自律规范不完善,很少有承兑银行做到及时通报信息,

如本案例中的银行,造成持票银行风险的发生。

、持票银行对于此类风险未能提前关注,缺少防范手段

如前述分析,

由于银行承兑汇票转贴现业务,在银行往往被视为低风险业务。一般银行(如本案例中的银行)只在业务办理过程中给予关注,

业务办理后便束之高阁,不闻不问。对于票据被挂失或申请无效的情况未能提前关注,因而没有采取有效防范措施。

三、银行承兑汇票转贴现的风险防范建议

根据上述案例介绍及分析,

为了防范银行承兑汇票转贴现业务存在的票据被法院公示催告,进而宣告无效的法律方面的风险,提出如下几点建议:

、建议国家立法完善有关票据公示催告的制度,切实保护善意持票人的合法权利

目前法院执行的票据公示催告制度过于随意,对恶意申请人没有有效约束和制裁机制。

虽然持票人可以在公示期限内向法院申报自己的权利,但如果出现上述案例中的情况,

由于持票人未能获取相关信息,

就会造成善意持票人合法权利被侵害的局面。如果这种恶意利用公示催告法律漏洞的情况得不到遏制,

就会损害整个经济体系中票据的信用,进而影响到整个票据市场的流通。

因此,建议国家能从法律立法层面对票据的公示催告制度予以完善,以切实保障票据善意持票人的权利。

、建立银行行业内自律的票据公示催告信息共享机制

中国人民银行于年牵头建立了电子商业汇票系统。按照人民银行的规定,

各商业银行签发的银行承兑汇票信息(包括出票信息、后续公示催告信息等)均需要及时导入或录入该系统。

因此,电子商业汇票系统为商业银行提供了一个票据信息的查询平台。但前提是,

银行业内应该建立一种自律机制,

保证信息的及时登记和及时更新。建议由支付结算业务的主管部门――中国人民银行牵头建立相关强制性的银行业内规范,

以保证票据公示催告信息共享机制的建立。

、转入银行应采取措施,

加强自身对票据转贴现业务的风险防范

票据转入银行不仅要关注票据转贴现业务办理时的风险防范,

还要关注票据持有期的风险控制。为了防范类似风险事件的发生,可以采取以下措施:

()加强电子商业汇票的推广:人民银行电子商业汇票系统建立以后,

可以采取电子签发商业汇票,其后的整个商业汇票流程都可以在电子商业汇票系统内流转,

包括背书转让、贴现、转贴现等。电子流转的好处在于不存在实物票据,

也就没有票据遗失的风险。因此,

大力推广电子商业汇票业务,是商业银行规避类似风险的最好方法。

()加强与票据承兑银行的信息沟通:如在票据转入,成为持票人以后,及时向承兑银行发出通知,

告知对方自己的持票人身份,

请对方在发生法院公示催告等情况时,及时通知自己,以便能在第一时间获知此类信息并采取向法院申报权利等措施防范风险。目前在银行实务中,

一些大的银行票据专营机构一般会采取此类措施。

()加强信息收集,

建立自身业务系统的预警机制:目前,有一些专业网站,如中国票据网、中国法院网等,会收集各地法院的票据公示催告信息。银行可以利用这些信息资源,

通过自身业务系统改造,实现将有关公示催告信息导入自身业务系统后,由自身业务系统自动比对本行持有的票据是否被法院公示催告。

发现问题,则可及时向公告法院申报权利,

保障自身资金安全。

参考文献:

[]案例详情具体见《每日财经新闻》年月日报道,为了便于叙述,

本文将当事各方名字用字母代替。

[]公示催告程序,是指人民法院根据申请人的申请,

以公示的方法,告知并催促不明确的利害关系人在一定期限内申报权利,

到期无人申报权利的,则根据申请人的申请依法作出除权判决的程序。适用这一程序并不能解决当事人之间因民事权利义务关系发生的纠纷,

而只能确认申请人申请公示催告并在一定期限内无人申报权利这一事实。

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第一条为加强对地质资料的管理,保护地质资料汇交人权益,

充分发挥地质资料对资源保护、开发与经济建设的作用,根据国务院《地质资料管理条例》(以下简称《条例》)的规定,结合本省实际,制定本办法。

第二条在本省行政区域以及本省管辖的海域内开展地质工作形成的地质资料的汇交、保管和利用,

适用本办法。

依照《条例》规定应当向国家汇交的地质资料,其汇交、保管和利用按照国家有关规定执行。

第三条本办法所称地质资料,是指在地质工作中形成的文字、图表、声像、电磁介质等形式的原始地质资料、成果地质资料和岩矿芯、各类标本、光薄片、样品等实物地质资料。

本办法所称工程建设项目地质资料,是指为满足工程建设项目需要,

开展地质工作所形成的各类成果地质资料,包括地质灾害危险性评估、压覆矿产资源调查与评价、工程地质勘查(察)、水文地质勘查、工程物探等形成的地质资料。

第四条县级以上人民政府应当加强对地质资料管理工作的领导,督促有关部门依法履行职责,将地质资料管理工作经费纳入财政预算。

第五条省国土资源行政主管部门负责本省地质资料汇交、保管和利用的监督管理。

省国土资源行政主管部门所属的地质资料档案机构(以下简称省地质资料档案机构)承担地质资料的保管和提供利用工作,受省国土资源行政主管部门的委托承担地质资料的接收和验收工作。

发展改革、经贸、建设、交通、水利等部门应当协同国土资源行政主管部门做好地质资料管理工作。

第二章地质资料的汇交

第六条在本省行政区域以及本省管辖的海域内从事矿产资源勘查开发的探矿权人或者采矿权人,为地质资料汇交人。

政府出资的前款规定以外的地质工作项目,承担有关地质工作的单位为地质资料汇交人。

前二款规定以外的地质工作项目,出资人为地质资料汇交人。汇交人可以委托承担地质工作的单位直接汇交。

有多个出资人的,各出资人共同承担地质资料汇交义务。

第七条地质资料汇交范围依照本办法附件所确定的范围执行。

除成果地质资料(包括文字报告及附图、附表、附件等)、国家规定需要汇交的原始地质资料和实物地质资料外,其他原始地质资料和实物地质资料由汇交义务承担人汇交地质资料目录。

原始地质资料已在成果地质资料中反映的,可以免交原始地质资料复印件。

依照《条例》第九条规定,应当向国务院地质矿产主管部门汇交的地质资料,

汇交人应当将其地质资料目录同时抄送省国土资源行政主管部门。

第八条工程建设项目地质资料汇交人应当依照《条例》第十条第(四)项规定的期限汇交地质资料。

工程建设项目地质工作已先行通过验收或者分阶段验收的,自验收之日起日内汇交地质资料。

第九条汇交人应当汇交两份纸质资料以及相应的电子文档,

纸质资料内容与相应的电子文档资料内容应当一致。

探矿权人、采矿权人汇交地质资料时,应当随附勘查许可证或者采矿许可证的复印件。

汇交经过评审、鉴定、验收的地质资料,

应当随附评审、鉴定、验收的正式文件或者复印件。

第十条省国土资源行政主管部门应当自收到汇交的地质资料之日起日内完成验收,对验收合格的,出具地质资料汇交凭证;对验收不合格的,

退回汇交人补充、更正后,在日内重新汇交。

第三章地质资料的保管和利用

第十一条汇交的地质资料由省地质资料档案机构集中保管。

其他不需汇交的地质资料由承担地质工作的单位自行归档保管,其目录应当于每年月底前报送省国土资源行政主管部门。

第十二条省地质资料档案机构应当建立地质资料的整理、保管、保密、利用制度,

配置保存、防护、安全等必要设施,

配备专业技术人员,保障地质资料的完整和安全。省地质资料档案机构的馆舍建造以及设施配置参照国家有关档案馆设计规范执行。

地质资料档案工作人员应当忠于职守,维护史实,遵纪守法,具备相应的地质资料档案管理专业知识。省地质资料档案机构应当建立相应的工作人员管理制度,

加强对工作人员的教育、培训和考核。

第十三条探矿权人、采矿权人汇交的地质资料,自汇交之日起至勘查许可证、采矿许可证有效期届满止对资料内容予以保护;有效期届满之日起日内将其资料内容予以公开。

前款规定以外的地质资料,自汇交之日起日内予以公开。对资料内容需要保护的,汇交人应当在汇交时办理保护登记手续,保护期自办理保护登记之日起计算,

最长不得超过年;需要延续保护的,汇交人应当在保护期届满前日内,到省国土资源行政主管部门办理延期保护登记手续,

延长期限不得超过年,未办理延期保护登记手续的,

不再予以保护。

第十四条政府出资开展地质工作形成的具有公益性质的地质资料,自汇交之日起日内向社会公开,无偿提供全社会利用,

不得办理保护登记手续。

前款所称具有公益性质的地质资料的范围按照国家国土资源行政主管部门制定的《关于公益性地质资料范围的公告》执行。

依照本办法第二十四条的规定补交的地质资料,

汇交人补交时未提出保护申请的,

不再办理保护登记手续。

第十五条保护期内的地质资料只公开资料目录。但是汇交人书面同意提前公开其汇交的地质资料的,自收到书面同意函件之日起,由省地质资料档案机构予以公开。

第十六条保护期内的地质资料可以有偿利用,有偿利用的具体事项由利用人与地质资料汇交人协商确定。

县级以上人民政府及其有关部门因救灾需要,

查阅保护期内地质资料的,查阅人应当持同级人民政府或者省级有关部门出具的介绍信、查阅人工作证,由省地质资料档案机构无偿提供查阅。省地质资料档案机构也可以根据相关应急预案的规定,

为县级以上人民政府及其有关部门主动提供查询服务。

县级以上人民政府及其有关部门因规划、决策、行政管理需要查阅保护期内地质资料的,

经省国土资源行政主管部门同意后,由省地质资料档案机构无偿提供查阅。

第十七条已经公开的地质资料,

任何单位和个人持单位证明或者本人身份证等有效证件,可以查阅、摘录、复制。复制地质资料的,省地质资料档案机构可以收取复制工本费。

工本费的具体标准由省价格行政主管部门核定。

省地质资料档案机构应当建立地质资料信息服务网络系统,公布地质资料目录,提供查询服务。

第十八条涉及国家秘密或者著作权的地质资料的保护、公开和利用,

按照保守国家秘密法、著作权法的有关规定执行。

第四章法律责任

第十九条对违反本办法规定的行为,《条例》等法律、法规、规章已有法律责任规定的,从其规定。

第二十条违反本办法第七条第四款和第十一条第二款规定的,

由省国土资源行政主管部门责令限期改正;逾期不改正的,处元以上万元以下的罚款。

第二十一条汇交的地质资料经验收不合格,

汇交人逾期拒不补充、更正的,

视为不汇交地质资料,由省国土资源行政主管部门依照《条例》第二十条的规定给予行政处罚。

第二十二条省国土资源行政主管部门、省地质资料档案机构有下列情形之一的,对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员由有权机关按照管理权限依法给予行政处分;

造成损失的,依法予以赔偿;构成犯罪的,依法追究刑事责任:

(一)违法披露、提供利用保护期内地质资料的;

(二)限制他人查阅、摘录、复制已经公开的地质资料的;

(三)未按规定保管地质资料,造成地质资料损毁、散失或者保密地质资料泄密的;

(四)超过核定的标准收取复制工本费的;

(五)其他、、的行为。

第五章附则

第二十三条城市规划区范围内的工程建设项目地质资料的原始档案,由各级城市建设档案机构按照《*省城市建设档案管理办法》的规定接收和管理,

汇交人应当将其复制件汇交至省地质资料档案机构。

第二十四条本办法实施前,汇交人依法应当汇交而没有汇交的地质资料,由省国土资源行政主管部门组织清查后,按照《条例》和本办法的规定补充汇交;

其他由各承担地质工作单位自行归档保管的地质资料的目录,于本办法实施后日内报送省国土资源行政主管部门。

第二十五条本办法自年月日起施行。

附件:。*省成果地质资料汇交细目

。*省工程建设项目地质资料汇交细目

。*省原始地质资料汇交细目附件

*省成果地质资料汇交细目

一、区域地质调查资料

各种比例尺的区域地质调查报告及其地质图、矿产图。

二、矿产地质资料

(一)矿产勘查地质资料:各类矿产勘查地质报告、矿产资源储量报告。

(二)矿产开发地质资料:各类矿山生产的勘探报告、资源储量报告、闭坑地质报告。

三、水文地质、工程地质资料

(一)国土整治、国土规划区的水文地质、工程地质调查报告和地下水资源评价、地下水动态监测报告。

(二)供水能力≥万方/日的地下水供水水源地的地质勘察报告。

(三)单独编写的矿区水文地质、工程地质报告,地下热水、矿泉水等专门性水文地质报告以及岩溶地质报告。

四、环境地质、灾害地质资料

(一)地下水污染区域、地下水人工补给、地下水环境背景值、地方病流行区的水文地质调查报告。

(二)地面沉降、地面塌陷、地面开裂及滑坡崩塌、泥石流等地质灾害调查报告。

(三)建设工程引起地质环境变化专题调查报告,

部级重点工程和国家、省级开发区环境地质调查评价报告。

(四)地质灾害防治工程勘查报告。

(五)一、二级地质灾害危险性评估报告。

五、地震地质工作资料

地震地质调查、考察、研究报告。

六、物探、化探地质资料

区域物探、区域化探调查报告;

物探、化探普查、详查报告;遥感地质报告;部级重点工程和国家、省级开发区以及大中城市的水文、工程、环境地质工作有关的物探、化探报告。

七、地质、矿产科学研究及综合分析资料

(一)经国家和省一级科技成果登记的各类地质、矿产科研成果报告以及各种区域性图件。

(二)矿产产地资料汇编、矿产储量表、成矿远景区划、矿产资源总量预测、矿产资源分析以及地质志、矿产志等综合资料。

八、其他地质资料

旅游地质、农业地质、深部地质、火山地质、第四纪地质、新构造运动以及土壤、沼泽调查等地质报告。附件

*省工程建设项目地质资料汇交细目

资料分类资料汇交细目〖〗指标单位汇交范围备注水利与渔业水利工程(水库)库容量亿立方米≥.灌溉工程受益面积万亩≥标准海塘、江堤保护耕地万亩≥水产冷库储藏能力吨≥渔业港口大中型交通铁路铁路干线铁路隧道长度米≥铁路桥梁长度米≥火车站等级级三级以上公路等级级一级以上港口、码头大中型独立公路大桥长度米≥独立公路立交桥型式互通式公路隧道长度米≥飞机场飞行区指标及以上内河通航建筑通航吨级吨≥通信电信枢纽、通信调度中心县(市、区)级以上通信工程电缆长度公里≥电力核电站所有抽水蓄能电站所有水电站装机容量万千瓦≥火电站单机容量万千瓦≥输变电工程电压万伏≥工业钢铁厂年产量万吨≥石油化工厂年加工原油万吨≥水泥厂年产量万吨≥氟化工厂年产单体万吨≥其他工业企业占地面积亩≥非城区亩以上输油、气管线长度公里≥沉井、沉箱、过江管线、顶管工程及架空索道大中型教科文卫(独立)学校在校人数人≥高教园区占地面积亩≥体育场(馆)座位座≥影剧院座位座≥会展中心大型医院、疗养院床位张≥城市建设

基础设施城市道路长度公里≥隧道长度米≥桥梁(含立交、高架)长度米≥地下铁道所有城市防洪工程保护人口万人≥城市引、供水工程日供水万吨≥水厂日供水万方≥燃气厂日供气万方≥城市污水处理厂日处理污水万方≥住宅区、商业区和城市改造工程占地面积亩≥城市垃圾处理场容积万方≥人防掘开式工程底层面积平方米≥坑地道工程长度米≥其它粮食中转库及储库库容亿斤≥.油库库容万方≥冷库储藏能力万吨≥火药库建筑面积万平方米≥其他重点工程地下储库、洞(硐)室省级以上一般建筑楼层数层≥高耸构筑物高度米≥高边坡工程高度米≥矿山(甲类)年产矿石万吨≥乙类矿山≥旅游区、地质公园等建设项目省级以上项目新建村庄人口人≥附件

*省原始地质资料汇交细目

一、区域地质调查资料

各种原始测试数据、鉴定结果、测量结果数据汇总表(含数据库),实际材料图,主干剖面实测和修测剖面图,

物化探、重砂成果图。

二、矿产地质资料

(一)矿产勘查地质资料:工程布置图、钻孔柱状图,重要槽探、坑探、井探图,各种岩矿测试、分析数据汇总表(或数据库),

各类测量结果数据汇总表,

有关物探、化探原始地质资料。

(二)矿产开发地质资料:各中段采空区平面图、剖面图,探采对比资料,各类测量结果数据汇总表。

三、水文地质资料

各类工程布置平面图,

所有钻孔柱状图,各类试验、测试、监测原始数据、测量结果汇总表,有关物探、化探原始资料。

四、工程地质资料

软土地区钻进基岩钻孔柱状图、不良地质工点控制性钻孔柱状图、深度超过米的钻孔柱状图、实际材料图,各类工程布置图。

五、环境地质、灾害地质资料

各类工程布置图、实际材料图、钻孔综合成果图,各种调查、测试、监测原始数据及测量结果数据汇总表。

六、物探、化探地质资料

各类测量、分析测试原始数据汇总表,实际材料图。

七、地质科研等其他地质资料

关于方案的汇报篇

汇算清缴是企业所得税管理的关键环节,

是对全市深入贯彻落实企业所得税法及相关各项政策规定的全面检验,各单位要充分认识,思想上高度重视,

加强组织领导,明确工作职责,

制定切实可行的实施方案,及早布置和开始行动。今年的汇缴工作要坚持以总局企业所得税管理“二十四字”方针为指导,紧密围绕省局“以分类管理为基础、以风险管理为导向、以汇算清缴为抓手、以信息化为支撑、以人才为保障”所得税税源专业化管理的总体要求,加强分类管理,

优化纳税服务,规范汇缴管理,完善工作程序,

开展对汇缴的事前、事中、事后全过程控制,使汇缴各环节工作落实到位,确保年度汇缴工作质量。

二、有效组织,

分类指导,扎实开展汇缴宣传、培训和辅导

一是在宣传培训的内容上,各单位要根据省局在内网设立的“年度企业所得税汇缴专栏”中提供的相关政策、提示与数据,结合本地管理要求,在汇缴申报前做好企业所得税政策的解释辅导、汇缴程序的宣传培训和纳税遵从风险提示等各项工作。

要加强对所得税新政策和网上申报有关变化事项的辅导,对中小企业、文化企业和战略新兴产业相关企业等国家重点支持的企业开展税收优惠政策的宣传,将汇缴政策宣传培训到位。

二是在宣传培训的形式上,

要充分利用办税服务厅场所、网络报刊媒介开展工作。根据纳税人需求,

及时举办汇缴政策集中培训、纳税申报填报讲评、税企座谈会等宣传活动,接受纳税人电话、网络或现场咨询,解答纳税人提出的问题,

对适用特殊政策的重点企业要派专人辅导,主动送政策上门,多种渠道多种形式相结合深入宣传税收政策。各单位面上集中培训工作要在月底前结束,为纳税人提供咨询、解答、个别辅导等针对性的宣传服务工作则要贯穿于整个汇缴始终,

以满足纳税人的各种年度申报需求。

三是加强分类培训,

不断提升宣传培训的效果。今年的汇缴培训要加强分类,

更加重视区分企业类型分别开展有针对性的差别化培训宣传。培训对象不应少于主要税源企业、一般查帐征收企业、核定征收企业三个层面,

根据企业特性有重点地实施宣传和服务。

对房地产、汇总纳税等特殊行业特定类型企业也要开展专门政策讲解。培训辅导既要遍及所有参加汇缴的企业,

培训面达到%,又要突出重点,

有所侧重,不断加大培训力度,

扩大培训影响,

形成有利的汇缴氛围。

三、核实税源,

核查税基,进一步加强汇缴相关基础管理

、抓好户籍管理,理清汇缴对象。各单位要对辖区范围内企业所得税纳税人的数量、分布情况进行分析,准确掌握年度应汇缴户情况,

防止漏征漏管、应汇缴而未汇缴情况发生。对年度内已注销企业,

以及非正常户、实行跨地区税收转移的分支机构等不需要参加年度汇缴的,

也要在做好数据核对基础上,

分类整理清册。

、核对信息,

开展所得税管理信息基础维护。

明确税务登记、税种认定、新办企业调查等所得税基础管理事项的数据质量要求,

开展企业所得税基础信息全面复核维护,对跨地区经营企业特别是总机构在省外、分支机构在我市的企业也要加强基础信息复核,充分应用决策监控系统所得税管理提示信息完成基础管理综合调查相关工作。

、加强企业所得税涉税事项受理审核。今年网上申报增加了资产损失清单申报和专项申报受理表,

各地要辅导企业按照《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局[]公告)规定的要求及省局号公告问答,正确做好资产损失的清单申报和专项申报工作。

对所得税优惠事项严格按照省局《企业所得税税收优惠管理办法》(国税发〔〕号)的规定,做好税收优惠备案受理相关工作。企业重组业务符合特殊性税务处理条件且重组双方选择特殊性税务处理的,也应按照税收规定进行备案管理。

各单位要加强宣传,提醒纳税人注意所得税涉税事项受理、资产损失专项申报的截止时间和管理要求,提高其税收遵从度和依法纳税能力。

四、有序安排,优化服务,全力做好汇缴申报全过程跟踪管理

、合理安排申报进度,

保证汇缴准期申报率。各单位要加强年度申报序时管理,妥善安排好不同类别企业分期分批申报。告知汇缴截止期限,

从纳税人角度建议其合理安排时间,

以免集中申报带来不便。除个别特殊重点企业外,要力争在月中旬完成所有企业年度申报受理工作。市局将加强整个申报过程监控,适时通报进度,

确保准期申报比例达到%。

、积极组织所得税网上申报工作。今年是网上纳税申报模块全省统一后的第一年,

各单位要充分认识统一网上纳税申报的重要意义,认真组织纳税人做好企业所得税年度申报网上申报工作,辅导纳税人网上申报操作,正确归集和填列数据,

发现问题及时反映,以发挥网上申报逻辑控制和自动比对作用。

、认真做好备案事项管理和附报资料受理。严格按照国家税务总局[]公告、省局号公告问答、国税发〔〕号文的规定,

做好资产损失税前扣除、企业所得税税收优惠备案受理等相关工作,确保纳税人享受的优惠政策落实到位。企业重组业务符合特殊性税务处理条件且重组双方选择特殊性税务处理的,要根据省局重组业务操作指南进行备案管理。对企业报送的涉税事项备案资料,

要认真审核是否齐全有效,凡资料不齐全、项目不完整的要及时退回并限期补正。

各单位要加强宣传,提醒纳税人注意所得税备案受理的资料内容、截止时间和管理要求,提高其税收遵从度和依法纳税能力。

、正确引导发挥中介机构涉税鉴证的作用。各单位要加强中介机构企业所得税涉税鉴证业务管理,

密切关注涉税鉴证质量。凡经过中介机构涉税鉴证的,

须报送汇缴纳税申报鉴证报告,详细说明审核情况、纳税调整项目、原因、计算过程、调整金额等,加强涉税鉴证质量评审,

以发挥涉税鉴证业务在汇缴工作中的积极作用。

五、密切关注,突出重点,大力提升主要税源所得税申报质量

、利用汇缴契机,着力加强主要税源企业税收宣传辅导和纳税提醒。

各单位要根据预缴申报营业收入、会计利润等指标排出前位企业,

对主要税源特别是达到省、市局监控标准的所得税重点税源,结合纳税申报资料、会计报表及有关第三方信息,

认真分析可能存在的风险,开展“一对一”沟通辅导。一是核对其预缴情况,

与实际会计利润额是否一致,如有不符在企业年度申报前通知其及时补充四季度预缴申报,保证应预缴入库的税款及时入库;二是结合前期宣传辅导,开展主要税源企业基础管理事项综合调整,

对总分机构、关联企业、从业人数、资产总额等重要的征管信息加强动态维护,

保证征管信息完整、准确;三是对主要税源企业适用政策和主要业务所得税处理开展针对性辅导,

深入企业调研,掌握了解其核算状况、会计和税收可能存在的差异,

对存在的风险实施有效纳税提醒,帮助并督促企业对照税法政策准确进行纳税调整。

、加强年度申报审核,提高主要税源申报质量。

关注企业申报动态,在主要税源企业初始申报完成后及时组织年度申报表审核。审核申报表要素是否齐全、资料是否完备、数据是否完整、表内表间逻辑关系是否准确;审核申报数据与台帐数据是否吻合,与基础管理信息是否一致,

与其他资料的基本勾稽关系是否准确;

审核收入和支出明细、纳税调整具体项目,判断企业纳税调整是否到位,发现申报错误及时通知重新申报或者补充申报。

主要税源企业年度申报质量是所得税征管质量的重要反映,各单位要充分重视,加强申报质量的监控管理,

省、市局也将充分关注,在汇缴期结束后适时组织抽查考核。

、建立完善台帐,加强重要事项备案信息管理。

对规模较大、达省市局监控标准的重点税源企业要逐户建立所得税管理信息台帐,全面反映包括时间性差异、优惠享受、亏损弥补、税额抵减等所得税常规管理必备内容,对投入产出、主要物料人工耗用、关键评税指标前后各期变化等带有行业特性或个体企业规律性的情报信息也应尽量通过台帐跟踪反映,

便于管理。重要事项涉及跨年延续管理或政策适用发生重大改变的,要分清不同年度税基差异对企业所得税实现可能产生的影响,做到底子清楚、情况明了,

增强管理的针对性和实效。

六、规范核定,

强化征管,坚持抓好所得税征收方式管理

、严格对照政策,做好征收方式认定管理。

各单位要对照总局、省局的文件要求,严格按照规定的范围和标准确定企业所得税征收方式。对限制行业、年营业收入超千万元的企业以及当年新办企业不得核定征收。对新办企业初始征收方式认定按查帐征收管理的,应在纳税人年度申报前根据企业核算状况进行征收方式重新鉴定。

各单位要督促实行核定征收的企业建帐建制和准确进行会计核算,把核定征收面控制在合理范围。

、加强核定征收企业应税所得率管理。开展核定征收企业实际经营情况核查,

如企业经营业务与行业认定不符合,

及时做好系统内行业类别更新维护。凡核定征收应税所得率与行业类型不匹配,突破核定征收管理办法规定的行业应税所得率上下限的,要利用汇缴期及时进行调整。

对某些利润率较高、效益较好的行业和企业应从高确定其核定征收应税所得率,

至少高于同类行业查账征收户的利润和税负水平,防止纳税人通过核定征收恶意筹划人为降低税负。

、强化核定征收企业收入管控,防止少征税或税收流失。各单位要加强不同税种间申报收入比对,

积极从源头上控管销售收入。对容易隐瞒收入、纳税申报不实的,

要采取以可计量的成本费用支出核定应税所得额方式控管企业税收。对异常零申报企业和长期空挂企业,尽力做好零申报情况核查工作,最大限度地挤压虚假零申报面。

七、细化分析,

排查风险,不断加强汇缴评查和后续管理

、加强税基项目风险审核。

根据市局统一布置,充分应用监控决策系统、基层管理平台开展汇缴申报结束后主要税基项目风险审核工作。各单位要总结近几年汇缴审核工作经验,在市局分析选案的基础上,结合辖区内税源税基特点,

加强自身风险识别,完成二级选案。要熟悉风险审核工作流程,

按规范的程序进行选案和审核操作,重点加强审核质量管理。根据工作底稿中提示项目和审核要点,认真开展应对处理。

涉及主要税源重点风险事项的,要集中骨干力量专业团队重点应对。各单位要加强审核工作组织,强化过程跟踪、督查复查、结果反馈,把好审核质量关口。

、强化所得税优惠政策后续管理。及时开展享受优惠企业有关数据分析,

组织备案资料核查,按照优惠项目的规模、复杂程度、风险水平等因素,实行分级专业化审核管理。涉及资产损失税前扣除金额较大的,

要实行集中专业评审,督促辅导企业完善专项申报资料;对费用加计扣除、高新技术企业优惠等政策较复杂事项,

要通过服务引导和后续管理,帮助企业掌握政策要义,明确适用口径,降低优惠政策管理风险。对确实不符合优惠政策规定条件的,

要严格核查管理,防止税收流失。

、对重点企业统筹开展汇缴评查。

各单位要结合前期宣传辅导、纳税提醒、汇缴审核情况,

科学规划后期管理目标,分解工作任务,做好所得税汇缴评估检查工作统筹。根据企业年度申报和纳税遵从,

运用各类指标和分析工具,切实选出评点,周密制定评查计划,有序安排检查工作,

力保评估检查的质量和效果。要按照分层分级管理的要求,集中力量重点应对风险较大的规模企业,加强市、县局层面专业应对,推进团队实体化运作。

要充分发挥管查联动在汇缴评查中的兜底和保障作用,努力提升执法威慑,力求评一户、清一户,实现以查促管促进所得税收入稳定增长。

八、汇总数据,认真总结,加强汇缴报告质量分析和考评

关于方案的汇报篇

美国当地时间月日,美国财政部将半年度汇率评估报告。月日,

美国国会通过奥巴马政府的医改方案。此后,美国政客将更有机会在人民币汇率问题上大做文章。美政府是否将中国贴上“汇率操纵国”标签成为焦点。

新“舒默议案”

月日,

美国国会名议员和名共和党议员联名致信财政部长盖特纳和商务部长骆家辉,提出施压人民币升值的路线图。这份不长的公开信提出三大要求:首先,美国商务部对中国产品征收反补贴税;其次,

美财政部将中国列为“汇率操纵国”;再次,通过国际货币基金组织()等共同施压。公开信最后说,如果上述措施仍不成功,

美国应采取包括加征关税在内的所有政策工具。

月日,参议院“三号人物”、纽约州参议员查尔斯?舒默联合名两党议员推出新议案――《年舒默-施塔贝诺-格雷厄姆货币汇率监管改革法案》,

要求美政府将操控汇率视为补贴行为,并采取一系列报复措施。

一位熟悉内情但不便透露姓名的经济学家对《财经国家周刊》记者说:“舒默新议案相当棘手。棘手的地方在于,

它要求财政部对是否存在操纵汇率行为的判断是基于‘客观标准’。

换句话说,美国财政部通过文字游戏来不称中国为‘汇率操纵国’的灵活性会因此显著下降。一旦被认定为‘汇率操纵国’,

该法案将要求美国政府出台一系列惩罚措施。”

这位经济学家还表示,年以来美国再未把中国列为“汇率操纵国”,但今年可能性增大。原因有四:首先,

美国居高不下的失业率,目前仍高达.%;其次,中期选举要改选众议院全部和参议院的三分之一,

议员作秀需求大;第三,

人民币自年中期以来盯住美元,实际是在贬值;第四,中美其他纠纷。认为,

如果年上半年中国在汇率问题上没有动作,美国财政部的政治压力会很大。

此外,世界银行月日报告认为,人民币汇率升值将有助于中国控制通货膨胀,

并有利于进口。日该行驻华代表处高级经济学家高路易在《中国经济季报》会上也说:“有必要提升利率在货币政策中的地位。”同一天,总裁卡恩在欧洲一次会议上再次说,

人民币被“严重低估”。

月日至日,在北京举行的中国发展高层论坛上,

《财经国家周刊》记者通过采访发现,、世界银行、经济合作与发展组织()的官员以及外方学者有不少持类似的看法。

潜在威胁

经济学家们普遍认为,美国政府一旦将中国认定为“汇率操纵国”,

后果将非常严重。北京大学国家发展研究院教授黄益平认为,如果美国这么定性,中国很可能继续坚持现有汇率制度,并对美国进行报复性贸易制裁。

这不仅将减少两国间的贸易,更将严重损害全世界恢复经济的信心。

经济学家向《财经国家周刊》记者透露,按照一些机构的内部估算,如果美国对中国全面征收惩罚性关税――假定为%的税率,

一些计算模型显示,

这“可能会导致中国经济增长率下降多至个百分点。

这里面不仅包含出口的下降,

也包含因此引起的投资下降”。如果中国强力反击,全球经济复苏将很可能夭折。

北京大学国际政治经济研究中心主任王勇对《财经国家周刊》记者说,这“不仅将影响两国的贸易和投资,

还将具有传导和放大效应,

对地区和全球经济都将产生重大影响,

这样的结果,美国是负不起责任的。”

美国前贸易代表苏珊?施瓦布日在香港说:“中美间的紧张情绪显然存在上升风险。

和别的国家可能造成的损害相比,中美之间造成伤害的风险更高。”甚至连一直鼓吹强硬对付中国汇率的诺贝尔经济学奖得主保罗?克鲁格曼也在《纽约时报》的专栏上承认,这样做“可能有政治风险”。

王勇对记者说:“美方认识到,人民币升值能够带来的好处十分有限,

因为美国从中国进口的很多产品是本国不生产的。

”

操纵汇率悬疑

美国对外贸易理事会主席威廉?赖因施认为,

参议院真正通过舒默新议案的可能也许不大,但问题在于这将引发连锁反应,加大了财政部将中国列入“汇率操纵国”的可能性。

美国约翰?霍普金斯大学教授鲍泰利在接受《财经国家周刊》记者采访时说:“今年是美国的选举年,经济问题政治化的特点比较明显。

目前美国两党在国内政治上分歧巨大,

但在人民币汇率问题则‘一致对外’,显示了两党共识。

”

瑞士信贷驻香港经济学家董涛认为,可能性是年来最大的,

主因在于美国经济状况更加糟糕,

且奥巴马政府中缺乏了解中国的得力干将来影响决策。

不过,美国布鲁金斯学会中国研究中心主任李侃如对《财经国家周刊》记者说:“可能性很小。

主因在于这份报告出台的时机。

月日是提交报告的时间,而月日华盛顿召开全球核安全峰会。

中国国家领导人预计可能出席。

美国政府不大可能在中国领导人刚一离开就给中国贴上‘汇率操纵国’标签。

”他认为,中美双方会利用月份的中美战略经济对话,以及未来访美等机会,来磋商汇率问题。该学会另一位资深研究员巴里?

博斯沃斯在回答本刊记者提问时也同意李侃如的观点。但他认为,中国大规模保持贸易顺差的局面必须扭转。

清华大学中美关系研究中心主任孙哲对《财经国家周刊》记者表示,

仍有回旋的空间。他说:“从美国大使馆最新透露出来的消息看,

美国倾向于在月日的报告中对中国表达强烈不满,但不致于将中国列为‘汇率操纵国’。目前离报告出台还有很多时间,

仍有一些不确定性。”

美国财政部汇率评估报告为半年一次,年月将公布下一次评估结果。因此,月日的报告未必将中国贴上“汇率操纵国”标签,

但下半年双方仍不能达成妥协,下次的可能性就大大增强了。

卡内基国际和平基金会资深研究员包道格在接受《财经国家周刊》记者采访时预测说:“越来越大的可能性是,中国会允许人民币一次性小幅升值%~%,

之后中国可能会宣布使人民币盯住可能允许逐步升值的新的一揽子货币。”

孙哲说,

中国在月日前做出一些让步的可能的确存在,

但不是很大。

人民币汇率究竟有无低估或高估

月日,中国美国商会会长柏迈高接受《财经国家周刊》记者采访时说:“我问过很多美国政府官员,

为什么对汇率问题这么感兴趣。

他们说主要是美国有大量的贸易赤字。我认为不是美国向中国进口得太多,而是美国向中国出口太少。所以我们建议,一方面,

美国政府可以出台许多的政策来鼓励美国企业的对外出口,

多帮助他们增强自身竞争力,而不是限制中国对美国的出口;另一方面,美国企业应该更加解放思想,不要只盯住美国本土市场,

而要放眼全球。”柏迈高还说,

事实上,年人民币升值%,

中美贸易逆差反而在扩大。

高盛首席经济学家吉姆?奥尼尔日在接受采访时说,事实上人民币汇率已不再低估,

“很不幸围绕在这一问题上,我们有太多政治困扰。”根据高盛的长期价值模型计算,人民币目前高估.%。

美国驻华大使洪博培日上午在清华大学演讲时表示,

近期的中美争端只是两大经济体之间的“自然周期”,

并称不会损害两国长期关系。

在回答关于人民币汇率问题的提问时,

他透露说:“接下来几周(双方)会有许多重要协商,要看协商结果,这对我们非常非常重要。”

中国商务部副部长钟山在访问美国之前接受《华尔街日报》专访时表示,

许多中国出口商品的利润率不足%,人民币升值会影响大批出口企业的生存。他还表示,

中国和美国之间没有什么问题不能谈。

资料链接

极品政客查尔斯?舒默

“人人都受够了。现在应拿出点行动来了。”月日,

美国参议员舒默高调公布《年汇率监管改革议案》,此议案将大大降低美国财政部定性中国为“汇率操纵国”的难度。

此前一天,美国名国会众议院两党议员财政部长和商务部长,

敦促奥巴马政府将中国列为“汇率操纵国”。

查尔斯?舒默,

岁,

身材魁梧,谈起政治来眉飞色舞,作为现国会参议院第三号人物,他被美国媒体称为“不知疲倦的斗争者”。

“舒默议案”、“舒默新议案”、升级版“舒默议案”,美国人查尔斯?

舒默从年开始闯入中国人视野后,便持续地与人民币汇率问题绑在了一起。

尽管其议案屡次被否决,但他在美国的政治地位和人气却一路飙升。

年初,舒默领衔倡导的“舒默议案”正式提交至国会,历时一年半,

最终未被立法。

年,舒默等名参议员宣布推出一份主要针对中国等“汇率偏离”国家的报复新议案,遭到白宫及美国业界的带头反对而搁浅。

这两个版本的“舒默议案”都无果而终。可舒默却因此赢得了美国选举政治中重要的宝贝――人气。

今年月日,名国会众议院两党议员前夜,舒默就曾公开表示,

他计划很快推动立法,

旨在阻止中国“操控”汇率。

“尤其是现在,对于对抗中国汇率操控有了共识。

”他在声明中表示,“这是我们能够促进美国就业,

特别是制造业(就业),

所能采取的最大单一举措。我们计划在未来几日就推进相关立法。

”

而舒默此次表态引人关注的地方在于,

以前的议案更像是一种怨气的发泄,而新议案则有可能推动立法程序的开启。

升级版议案的标题和条款中虽未出现“中国”两字,

可舒默对议案的解释直接表明该议案“醉翁之意不在酒”。

关于方案的汇报篇

关键词:外汇收支帐户选择业务信息准确申报核销

随着我国进出口经营权政策的进一步放开,一般企业均可以从事进出口贸易,

外汇收支业务也渐渐成为许多财务人员必须面对课题。我国实行比较严格的外汇管制制度和国际收支核销管理制度,外汇收支中任何细小的问题都可能给企业带来许多不必要的麻烦,或者损害企业经济利益,

或者影响企业进出口业务的正常进行。下文结合我国外汇管理制度以及笔者的实际工作经验,从日常外汇收支的几个方面入手,分析探讨日常外汇收支中必须注意的问题。

一、收支帐户的选择问题

汇买价及卖出价之间有一定的差价,

为银行进行国际收支业务而向企业收取的手续费,

收支帐户选择美元或人民币帐户,就决定了企业收支的外币款项是否需要兑换成人民币或由人民币兑换,收入和付汇帐户选择对进出口公司有相当的现实经济意义,

下面举例来说明。

一家进出口公司年出口商品收汇万美元,进口商品付汇需万美元以上,下文以年月日汇率(汇买价.;

卖出价.),以万美元年收入和付汇额为例计算分析选择不同帐户对企业经济利益的影响。

选择人民币帐户,款项进入该帐户必须按当日汇买价汇率兑换成人民币进帐,

等进口商品付汇时再根据当日银行卖出价购买美元。

收入=×.=.(万元人民币)

付汇=×.=(万元人民币)

差额=收入-付汇=-.万元(人民币)

如果收入和付汇均选择人民币帐户,

收到万美元后又付出万美元,这种选择要企业支付.万元(人民币)的汇兑差额。

收入和付汇均选择美元帐户,直接存入企业帐户,不需要考虑汇率。

仅以万美元考虑,企业就可以节省.万元(人民币)的汇兑差额。

当然在考虑选择帐户的时候必须考虑汇率的变动对收入的影响,对上面的例子而言,

外汇收入远远低于支出,因此可以将收到的外汇全部用来支付近期的进口所需,所以汇率变动对上例中企业的影响很小,

基本可以忽略不计。

如果一家进出口公司以出口为主,进口业务量较小,这时候就要考虑留用部分外汇用于支付进口所需,其余部分根据企业职能部门对外汇汇率的变动趋势以及汇买价和卖出价的差额综合考虑决定是否兑换,尽可能降低汇率变动对企业利益的损害。

不管汇率如何变动,

汇买价和卖出价之间的差额基本大于.(人民币/美元),万美元的.(人民币/美元)就是万人民币,如果一家公司的业务量收支金额均超过万美元,

收支帐户的选择对企业的影响会更大些。

选择使用美元帐户必须具备的基本条件:

⑴、进出口公司,既有进口业务,也有出口业务

⑵、在银行设有有美元帐户(经外管局批准有一定额度和期限的美元持有权限)

二、申报外汇收入信息的问题

、日常外汇收入

银行收汇后,

会通知企业收汇,企业财务部门根据银行通知的收款信息向具体业务部门索要该笔外汇的详细信息(包括但不限于款项来源国,经济业务性质,出口销售对应外方单位,出口货物类别,

出口货物国别,

出口货物销售合同号等);

如果该笔收汇为预收款项,报关部门应预留核销单,并申报预留的核销单号,预留的核销单必须到外汇管理局加盖预收款条码章,核销单一经申报预留不得变更用途;

业务信息一经银行申报就自动进入国家外汇管理系统,修改收支信息需经国家外汇管理局批准,否则当具体经济业务与申报内容不符时,外管局不予核销。由于外汇管理局对“修改外汇收支信息”存在相当严格的内部考核机制,

外汇收支信息的更改将直接影响到地方外汇管理的质量考核,所以地方外管局一般不同意企业提出的修改收支信息的申请。基于以上原因只有企业内部各部门密切配合,认真整理出口货物资料,

准确申报每一笔外汇收支信息。

、及时办理远期收汇证明

远期收汇指按合同规定不能在六个月内收汇的出口业务,外汇管理制度规定企业必须在货物报关出口之日起六个月内到外管局办理收汇核销工作(已办理远期收汇证明的经济业务除外),否则外管部门将对企业的出口收汇业务拒绝核销,并对企业采取相应的行政处罚措施。属于合同规定的远期收汇业务,

企业应该在货物报关出口之日起两个月内到外管局办理远期收汇证明,否则企业应承担不能核销的后果,下面举例说明一下这个问题:

一家进出口企业依合同年向乌孜别克斯坦出口普通水泥.吨、白水泥.吨、木地板平方和地板砖.平方,合计货款.美元,已收货款.美元,

余额.美元。合同规定货款%保证金部分应在货物保质期结束后支付;出口建筑材料的量比较大,

发货周期较长,发货过程中不能准确区分正常发货和保证金部分发货或补送部分,

相关业务人员由于疏忽没有认真研究对策,致使该公司没有在规定的期限内办理该批货物的远期收汇证明,

合同执行到后期问题就出来了,

剩了四五十份报关单和核销单不能核销。基于外汇管理制度对时限的严格要求,即使后期该企业收到货款,外管部门也不会办理核销,

企业就不能取得外管局已核销的报关单和核销单,下一步的出口退税工作也不能进行。

不能办理出口退税给企业造成的直接经济损失就是少收退税款,按照企业取得的采购发票和出口货物退税率测算,

该批货物可退税款万元人民币以上;由于未能在规定的期限内收到货款并办理外管核销,也没有取得外管局出具的该批货物远期收汇证明,国税局要求该批出口业务应视同国内销售处理,企业应补交外销未收款部分货物(按出口货物报关单或货物出口合同规定的外币价格,

折合成人民币作为销售该笔货物的含税销售价计税)的销项税(大约在万元人民币以上),原采购发票已过抵扣期限,该企业因这笔经济业务不能办理核销手续而要承担的经济损失在万元人民币以上,

外管局对企业不能按期核销的行政处罚还没有考虑在内。

面对如此巨大经济损失,该企业组织精干力量研究解决这一问题的方案,

有人提出“损失转嫁”方案,

将损失部分或全部转嫁给供货单位,当然谈判难度很大,还有可能伤害企业之间的长期合作关系;有人提出“转汇”方案,既从国内将相同金额的款项先汇往国外,

然后再汇回国内作为该批货物的货款,以解燃眉之急,该方案一度成为企业的主导思想,但最终因该方案要承担巨大的财务风险和法律风险而终止;

又有人提出“补办远期收汇证明”的方案,虽然已超过办理远期收汇证明的期限,但是出现这种情况的原因是客观的,企业的经济业务也是真实存在的,

企业应向外管部门承认自己管理的疏忽,说明未能在合理的期限内未能及时办理远期收汇证明的客观原因,并申请补办远期收汇证明。在上级外管部门的支持和帮助下,该企业取得了该批货物的远期收汇证明,

避免了企业本不应该承担的财务风险和法律风险,挽回经济损失万元以上。

采用最后的方案比前两种方案要科学合理的多,

风险也比很小。

三、及时准确付汇

日常付汇主要指进口货物付汇,进口货物结算主要有两种方式:信用证结算和电汇结算,信用证结算涉及第三方银行,

操作较较规范,在此不再赘述;电汇结算主要运用于非大宗贸易或客户群较分散的贸易行为,下面以一家进口废钢的企业为例,分析电汇业务应注意的问题:

创新国际的废钢采购点遍布中亚五国,

每天都有几车(火车箱/节)至几十车废钢采购量,客户人数众多,且客户的流动性很强,

许多客户为自然人,购销合同有时候都难以准确签订,甚至有些自然人客户无法提供自己的个人收汇帐户,所以该公司采购废钢的款项一般采用电汇的形式结算。由于国外废钢采购业务的不规范运作,

导致企业与国外废钢客户结算风险和难度很大,我国外管制度限制对国外自然人帐户付款,年月至年月间,银行应外管部门的要求突然停止办理向国外自然人客户付汇,导致创新国际的废钢采购量骤然下降,

其集团企业的废钢供应吃紧,

甚至面临缺货的威胁,

公司与已发货的国外废钢供应商产生激烈的矛盾,国外废钢采购人员的生命安全受到严重的威胁。

面对无法支付采购款的局面,一些非正规小公司开始寻求其他非正规付汇途径――调汇,即通过地下钱庄将资金转到国外客户手中,

该途径存在巨大的财务风险和法律风险,企业还要承担%的高额调汇手续费。

创新国际身为国有大中型股份制企业肯定不可能选择非法途径付汇,只有主动与外汇管理部门联系,

反映公司的真实、客观的废钢采购业务情况,申请开放对国外废钢客户的正常付汇业务。经省级外管部门协调,

外管部门最终同意了银行办理创新国际对自然人客户的付汇业务。

进口付汇业务同样面临外汇核销的问题,这就要求企业应从源头做起,从签订废钢采购合同到废钢报关进口各个环节都应该严格注意数据的准确性和一致性,

尤其是采购合同的结算方式、合同号、贸易国别、贸易方式等重要信息必须与报关单数据绝对一致,

否则核销工作也无法进行。